Государственный бюджет. Сбалансированность бюджета и государственный долг

Финансовая система – это установленный порядок формирования финансов. Финансы – это целевые денежные фонды, которые формируют экономические субъекты, в том числе и государство. Финансы подразделяется на два уровня: нижний (базисный) и верхний. Базисный уровень финансов представлен финансами коммерческих и некоммерческих организаций, а верхний – государственными финансами. В свою очередь государственные финансы подразделяются на госбюджет и внебюджетные фонды.

Госбюджет – это денежный фонд необходимый для существования государства и реализации государственных программ. Госбюджет имеет две части: доходную и расходную. Доходы госбюджета формируются за счет налогов и доходов от государственной собственности. В Республике Беларусь налоги составляют приблизительно 90% от общей суммы доходов госбюджета. Расходы госбюджета по направлениям их использования подразделяются на следующие части: содержание государственного аппарата, затраты на оборону, содержание социальной сферы, вложения в экономику.

Важным показателем состояния государственных финансов является бюджетное сальдо. Бюджетное сальдо представляет собой разность между государственными доходами и расходами. В зависимости от знаковой величины бюджетного сальдо выделяют следующие его виды: нулевое, положительное и отрицательное бюджетное сальдо. Положительное бюджетное сальдо носит название профицит государственного бюджета, отрицательное бюджетное сальдо – дефицит государственного бюджета.

Особый интерес представляют источники финансирования бюджетного дефицита. К ним относятся: продажа государственной собственности (приватизация); займы правительства в центральном банке (кредитная эмиссия); займы правительства на внутреннем (национальном) рынке ссудного капитала; займы правительства на внешнем (международном рынке) ссудного капитала. Следствием трех перечисленных видов займов является государственный долг.

Долг правительства перед центральным банком фактически не имеет тяжелых юридических последствий для правительства, т. к. постоянно рефинансируется. Рефинансирование такого государственного долга означает, что для погашения прежнего долга перед центральным банком правительство берет в центральном банке новый заем. Теоретически такое рефинансирование может осуществляться бесконечно. Откуда же центральный банк достает деньги для все новых и новых займов правительства? Он их эмитирует (производит) в безналичной и наличной формах. Такое юридически законное производство денег получило название кредитная эмиссия. Понятно, что «любимый» заем любого правительства – это заем в центральном банке. Следствием кредитной эмиссия является инфляция спроса.

Займы правительства у юридических и физических лиц на внутреннем рынке требуют реального погашения с выплатой ссудного процента кредиторам правительства. Оплата долгов внутренним кредиторам возможна двумя способами: посредством уже известной кредитной эмиссии и повышения налогов.

Займы правительства на внешнем рынке погашаются посредством увеличения экспорта, избирательным сокращением импорта, продажей национальной госсобственности иностранным покупателям.

Любое правительство стремится к увеличению доходной части госбюджета, чтобы не иметь проблем с государственным долгом. А главным источником доходов госбюджета являются налоги.

10.5 Налоги: понятие, виды, функции

Налоги – это обязательные платежи граждан, предприятий и организаций в пользу государства. Виды налогов классифицируются по различным критериям.

По объекту налогообложения налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые – это налоги на доходы и имущество физических и юридических лиц. К ним, например, относятся налог на прибыль, налог на имущество, подоходный налог. Косвенные налоги – это налоги, которые включаются в цену товара или услуги, увеличивая ее. Они перечисляются в налоговые органы предприятиями и фирмами, а фактически их оплачивает потребитель. К косвенным налогам относятся, например, налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины.

В зависимости от соотношения между величиной дохода и ставкой налогообложения выделяют следующие виды налогов: прогрессивные, регрессивные, пропорциональные.

К прогрессивным относятся налоги, при расчете которых ставка повышается по мере возрастания дохода. К регрессивным относятся налоги, при расчете которых ставка понижается по мере возрастания дохода. К пропорциональным относятся налоги, при расчете которых ставка остается неизменной, как бы ни изменялся размер дохода.

В зависимости от цели использования налоги делятся на общие и специальные. Общие налоги поступают в государственный бюджет и используются для общегосударственных нужд. Специальные имеют строго целевое назначение.

В соответствии с тем, кто является плательщиком налога, различают налоги с физических и юридических лиц.

Кроме того, различают налоги централизованные и местные. Централизованные формируют доходы центрального (республиканского) правительства, а местные поступают в бюджеты местных органов власти.

В современной экономике налоги выполняют две основные функции: фискальную и стимулирующую. Сущность фискальной функции заключается в обеспечении государства необходимым количеством денег. Сущность стимулирующей функции заключается в формировании у субъектов налогообложения необходимого – с точки зрения государства – экономического поведения. Например, не облагая налогом часть прибыли, идущую на модернизацию производства, государство стимулирует руководителей фирм к осуществлению инвестиций в основной капитал.

Налогообложение осуществляется в рамках налоговой системы, которая юридически оформляется в налоговом кодексе.