Объект налогообложения и налоговая база
Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.
Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующие физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц:
| 7 500 | ||
| Оказание ветеринарных услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7 500 |
| Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 12 000 |
| Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках | Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) | |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов | Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов | 6 000 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров | Количество посадочных мест | 1 500 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | Площадь торгового зала (в квадратных метрах) | 1 800 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров | Количество торговых мест | 9 000 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров | Площадь торгового места (в квадратных метрах) | 1 800 |
| Развозная и разносная розничная торговля | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4 500 |
| Реализация товаров с использованием торговых автоматов | Количество торговых автоматов | 4 500 |
| Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей | Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) | 1 000 |
| Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4 500 |
| Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) | Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) | 3 000 |
| Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения | Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) | 4 000 |
| Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло | Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) | 5 000 |
| Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств | Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы | 10 000 |
| Оказание услуг по временному размещению и проживанию | Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) | 1 000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания | 6 000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) | 1 200 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков | 10 000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) | 1 000 |
Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.
Согласно п. 4 ст. 346.29 НК РФ базовая доходность корректируется (умножается), в частности, на коэффициент К1, называемый коэффициент-дефлятор.
Приказом Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652 утверждены коэффициенты-дефляторы на 2014 г.
Для целей применения ЕНВД его значение составляет 1,672.
Значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2
(на территории г.Красноярска) приведен в таблице:
1. ОКАЗАНИЕ БЫТОВЫХ УСЛУГ
| № п/п | Подгруппы, виды, отдельные бытовые услуги <*> | Значение коэффициента К2 |
| 1.1 | Ремонт, окраска и пошив обуви | 0,5 |
| 1.2 | Ремонт бытовых приборов (услуги, обозначенные в ОКУН кодами 013301 - 013314) | 0,55 |
| 1.3 | Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин, бытовых приборов | 0,7 |
| 1.4 | Услуги прачечных | 0,45 |
| 1.5 | Услуги парикмахерских | 0,99 |
| 1.6 | Ритуальные услуги | 0,75 |
| 1.7 | Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий | 0,3 |
| 1.8 | Иные бытовые услуги | 1,0 |
Указаны в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН).
2. ОКАЗАНИЕ ВЕТЕРИНАРНЫХ УСЛУГ
| N п/п | Доля фактически полученных средств бюджетного финансирования | Значение коэффициента К2 |
| 2.1 | Оказание ветеринарных услуг | 1,0 |
3. ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО РЕМОНТУ, ТЕХНИЧЕСКОМУ
ОБСЛУЖИВАНИЮ, МОЙКЕ АВТОТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ
| N п/п | Услуги по ремонту, техническому обслуживанию, мойке автотранспортых средств | Значение коэффициента К2 |
| 3.1 | Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств | 1,0 |
4. ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ВО ВРЕМЕННОЕ ВЛАДЕНИЕ (В ПОЛЬЗОВАНИЕ) МЕСТ ДЛЯ СТОЯНКИ АВТОМОТОТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ, А ТАКЖЕ ПО ХРАНЕНИЮ АВТОМОТОТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ НА ПЛАТНЫХ СТОЯНКАХ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ШТРАФНЫХ СТОЯНОК)
| N п/п | Тип стоянок по хранению автотранспортых средств | Значение коэффициента К2 |
| 4.1 | Хранение автотранспортных средств на открытых площадках | 0,76 |
| 4.2 | Хранение автотранспортных средств на закрытых площадках | 0,9 |
5. ОКАЗАНИЕ АВТОТРАНСПОРТНЫХ УСЛУГ
| N п/п | Вид автотранспортых услуг | Значение коэффициента К2 |
| 5.1 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров | |
| 5.1.1 | Транспортными средствами категории В | 1,0 |
| 5.1.2 | Транспортными средствами категории D | 0,23 |
| 5.1.3 | Службой социального такси | 0,06 |
| 5.2 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов | 1,0 |
6. РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ
| N п/п | Ассортимент товаров | Значение коэффициента К2 |
| 6.1 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы а также через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов: | |
| 6.1.1 | Продовольственными товарами без алкогольной продукции и табачных изделий | 0,53 |
| 6.1.2 | Хлебом и хлебобулочными изделиями, выручка от реализации которых за налоговый период составляет не менее 80 процентов в общем объеме выручки по каждому объекту организации торговли | 0,15 |
| 6.2 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети площадь торгового места в которых не превышает 5, квадратных метров, розничная торговля, осуществляемая на принципах развозной и разносной торговли: | |
| 6.2.1 | Продовольственными товарами | 0,3 |
| 6.2.2 | Непродовольственными товарами | 0,4 |
| 6.2.3 | Продовольственными и непродовольственными товарами | 0,35 |
| 6.2.4 | Молоком и молочными продуктами, выручка от реализации которых за налоговый период составляет не менее 80 процентов в общем объеме выручки по каждому объекту организации торговли | 0,15 |
| 6.3 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров: | |
| 6.3.1 | Продовольственными товарами | 0,18 |
| 6.3.2 | Непродовольственными товарами | 0,24 |
| 6.3.3 | Продовольственными и непродовольственными товарами | 0,21 |
| 6.4 | Розничная торговля, указанная в пунктах 6.1, 6.2, 6.3, 6.4, иным ассортиментом товаров | 1,0 |
| 6.5 | Реализация товаров с использованием торговых автоматов | 0,6 |
7. ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ <*>
| N п/п | Тип объекта организации общественного питания | Значение коэффициента К2 |
| 7.1 | Объекты организации общественного питания, имеющие зал обслуживания посетителей: | |
| 7.1.1 | Закусочные, буфеты расположенные в учреждениях культуры и искусства | 0,3 |
| 7.1.2 | Столовые общедоступные без реализации алкогольной продукции | 0,35 |
| 7.1.3 | Столовые, находящиеся на территории организаций и предназначенные для обслуживания их работников, школьные и студенческие столовые | 0,1 |
| 7.1.4 | Иные объекты организации общественного питания | 1,0 |
| 7.2 | Объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей | 0,5 |
8. РАСПРОСТРАНЕНИЕ И (ИЛИ) РАЗМЕЩЕНИЕ РЕКЛАМЫ
| N п/п | Особенности распространения и (или) размещения рекламы | Значение коэффициента К2 |
| 8.1 | Распространение и (или) размещение наружной рекламы с любым способом нанесения изображения (в том числе с автоматической сменой изображения): | |
| 8.1.1 | В зоне N 1 <2> | 0,22 |
| 8.1.2 | В зоне N 2 <3> | 0,2 |
| 8.1.3 | В зоне N 3 <4> | 0,18 |
| 8.2 | Распространение и (или) размещение наружной рекламы посредством электронных табло, расположенных: | |
| 8.2.1 | В зоне N 1 <2> | 0,25 |
| 8.2.2 | В зоне N 2 <3> | 0,22 |
| 8.2.3 | В зоне N 3 <4> | 0,2 |
| 8.3 | Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств | 0,2 |
<2> Зона N 1 - пр. Мира, ул. Карла Маркса, ул. Ленина, Коммунальный мост, съезд с Коммунального моста, ул. Красной армии, ул. Диктатуры пролетариата, ул. Белинского, ул. Робеспьера, ул. Кирова, ул. Перенсона, ул. Вейнбаума, ул. Дубровинского, ул. Каратанова, ул. Игарская, ул. 1905 года, ул. Копылова, пр. им. газеты "Красноярский рабочий", пр. Свободный, пр. Металлургов, ул. Партизана Железняка, мост Октябрьский.
(в ред. Решения Красноярского городского Совета депутатов от 15.10.2009 N В-123)
<3> Зона N 2 - ул. Сурикова, ул. Лебедевой, ул. Республики, ул. Дзержинского, ул. Урицкого, ул. Парижской коммуны, ул. Марковского, ул. Профсоюзов, ул. Вокзальная, ул. Бограда, ул. Ломоносова, ул. Декабристов, ул. Шахтеров, ул. Брянская, ул. Маерчака, ул. Обороны, ул. Матросова, ул. Свердловская, ул. 60 лет Октября, ул. Гладкова, ул. Семафорная, ул. Алексеева, ул. Профсоюзов, ул. Ладо Кецховели, ул. Железнодорожников, пр. Октябрьский, ул. Высотная, ул. Тотмина, ул. Киренского, ул. Спандаряна, ул. Молокова, ул. Весны, ул. Взлетная, ул. 78 Добровольческой бригады, ул. Авиаторов, ул. Тельмана, ул. Краснодарская, ул. Калинина, ул. 9 Мая, ул. Батурина, северная объездная дорога (9 (15) А).
(в ред. Решения Красноярского городского Совета депутатов от 15.10.2009 N В-123)
<4> Зона N 3 - территория и объекты города, не вошедшие в зоны N 1 и N 2.
9. ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО ВРЕМЕННОМУ РАЗМЕЩЕНИЮ
И ПРОЖИВАНИЮ
| N п/п | Общая площадь спальных помещений в каждом объекте предоставления услуг | Значение коэффициента К2 | ||
| 9.1 |
| 0,96 | ||
| 9.2 |
| 0,64 | ||
| 9.3 |
| 0,48 |
10. ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО ПЕРЕДАЧЕ ВО ВРЕМЕННОЕ ВЛАДЕНИЕ И (ИЛИ) ПОЛЬЗОВАНИЕ ТОРГОВЫХ МЕСТ, РАСПОЛОЖЕННЫХ В ОБЪЕКТАХ СТАЦИОНАРНОЙ ТОРГОВОЙ СЕТИ, НЕ ИМЕЮЩИХ ТОРГОВЫХ ЗАЛОВ, ОБЪЕКТОВ НЕСТАЦИОНАРНОЙ ТОРГОВОЙ СЕТИ, А ТАКЖЕ ОБЪЕКТОВ ОРГАНИЗАЦИИ ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ, НЕ ИМЕЮЩИХ ЗАЛА ОБСЛУЖИВАНИЯ ПОСЕТИТЕЛЕЙ
| N п/п | Тип стационарного торгового места | Значение коэффициента К2 |
| 10.1 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей, расположенных в зданиях, строениях, сооружениях, подсоединенных к инженерным коммуникациям | |
| 10.1.1 | Площадь торгового места и (или) объекта организации общественного питания не превышает 5 квадратных метров | 0,41 |
| 10.1.2 | Площадь торгового места и (или) объекта организации общественного | 0,38 |
| 10.2 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и расположенных вне зданий, строений, сооружений, подсоединенных к инженерным коммуникациям, объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей | |
| 10.2.1 | Площадь объекта нестационарной торговой сети и (или) объекта организации общественного питания не превышает 5 квадратных метров | 0,23 |
| 10.2.1 | Площадь объекта нестационарной торговой сети и (или) объекта организации общественного питания превышает 5 квадратных метров | 0,25 |
11. ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО ПЕРЕДАЧЕ ВО ВРЕМЕННОЕ ВЛАДЕНИЕ И (ИЛИ) В ПОЛЬЗОВАНИЕ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ ДЛЯ РАЗМЕЩЕНИЯ ОБЪЕКТОВ СТАЦИОНАРНОЙ И НЕСТАЦИОНАРНОЙ ТОРГОВОЙ СЕТИ, А ТАКЖЕ ОБЪЕКТОВ ОРГАНИЗАЦИИ ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ
| N п/п | Площадь земельных участков | Значение коэффициента К2 |
| 11.1 | Не превышает 10 квадратных метров | 0,51 |
| 11.2 | Превышает 10 квадратных метров | 0,27 |
Размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления организацией или индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности по следующей формуле:
,
где ВД - сумма вмененного дохода за месяц;
БД - базовая доходность, скорректированная на коэффициенты 
и 
;
ФП - величина физического показателя;
КД - количество календарных дней в месяце;
- фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика единого налога.
Дата добавления: 2015-08-11; просмотров: 585;