Коммерческие банки и их операции

Коммерческие банки представляют второй уровень банковской сис­темы. Термин «коммерческий банк» возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торгов­лю, товарообменные операции и платежи. С развитием про­мышленного производства возникли операции по краткосрочному кре­дитованию производственного цикла: ссуды на создание запасов сырья и готовых изделий, выплату зарплаты, пополнение оборотного капитала и т.д. Сроки кредитов постепенно удлинялись, часть банковских ре­сурсов начала использоваться для вложений в основной капитал, цен­ные бумаги. Постепенно термин «коммерческий» в названии банка утратил первоначальный смысл. Сегодня он обозначает «деловой» ха­рактер банка, его ориентированность на обслуживание всех видов хозяй­ствующих субъектов независимо от рода их деятельности.

При всем многообразии банков можно выделить их отдельные типы.

Так, по критерию права собственности различают государственные, част­ные и смешанные (представлены разными формами собственности) бан­ки. В условиях рыночной экономики типичной формой собственности на банки является частная, поскольку в формировании их капитала при­нимают участие в основном частные предприятия и отдельные физи­ческие лица.

По характеру деятельности различают универсальные и специали­зированные банки. Первые выполняют широкий круг разнообразных операций и услуг. «Универсальность» означает тип деятельности, не­ограниченной по отраслям экономики, составу обслуживаемой клиенту­ры, видам выполняемых операций и регионам. Универсальный банк тя­готеет к обслуживанию различных отраслей народного хозяйства, в то время как специализированный банк чаще всего связан с обслуживани­ем какой-либо одной отрасли хозяйства или группы предприятий. От­носительно состава обслуживаемой клиентуры типичным для универ­сального банка является обслуживание и юридических, и физических лиц. Напротив, специализированный банк может ограничиваться рабо­той только с физическими лицами. Круг операций, выполняемых уни­версальным банком, как правило, является чрезвычайно широким и его деятельность не замыкается на каком-либо одном из регионов, их гео­графия может быть самой разнообразной; кроме того, они имеют фили­алы и за рубежом. Деятельность специализированного банка, напротив, носит локальный характер.

В современных банковских структурах порой трудно различить типы банков. В их деятельности зачастую можно увидеть черты как универ­сального, так и специализированного банка.

По масштабам деятельности выделяют крупные, средние и мелкие банки. Отнесение их к той или иной категории может проводиться по следующим критериям: размеру собственного капитала (средств), вели­чине прибыли, валюте баланса, объему кредитных вложений и др.

По сфере обслуживания банки можно подразделить на региональные (местные), межрегиональные, национальные и международные. Регио­нальными банками считают банки, которые обслуживают в основном местных клиентов, клиентов одного региона. К ним можно отнести и муниципальные банки, обслуживающие потребности одного региона (го­рода); в дореволюционной России такие банки, игравшие особо важную роль, называли городскими. Межрегиональные банки обслуживают по­требности нескольких регионов. Национальные банки осуществляют деятельность внутри страны и обслуживают главным образом потребно­сти клиентов своего государства. Международные банки призваны пре­имущественно обеспечивать связи клиентов разных стран.

По числу филиалов банки подразделяют на безфилиальные и много­филиальные. Увеличение числа филиалов может происходить как на базе одного банка, расширяющего свою сеть, так и в результате преобразова­ния самостоятельных банков в филиалы других, более мощных.

Несмотря на многообразие видов банков, все они строят свою дея­тельность, руководствуясь рядом основополагающих принципов. Пер­вым таким принципом является работа в пределах имеющихся ресурсов. Коммерческие банки осуществляют свою деятельность преимуществен­но за счет привлеченных ресурсов – депозитов, поэтому их еще называ­ли депозитными банками. Предоставление кредитов, вложения средств в ценные бумаги и другие активы ограничены имеющимися у банка ре­сурсами. Реализация указанного принципа в работе коммерческого бан­А предполагает постоянный контроль за качественным и количествен­ным соответствием между мобилизованными ресурсами и предполагае­мым характером их использования, усиливает конкурентную борьбу банков за привлечение клиентов, расширение депозитной базы. Это тре­бует улучшения клиентского обслуживания, эффективного использова­ния банковских ресурсов, диверсификации банковских операций и т.п.

Второй основополагающий принцип деятельности коммерческих банков заключается в том, что они являются экономически независuмы­ми и юридически самостоятельными кредитными организациями. Имея полную свободу действий в привлечении ресурсов и размещении моби­лизованных средств, коммерческий банк несет полную экономическую ответственность за результаты своей деятельности. Весь риск от банков­ских операций целиком ложится на него.

Третий принцип – это «рыночные отношения» с клиентами банка.

Операции и услуги последнего возникают на добровольной основе. Банк и клиент сами выбирают друг друга, исходя из своих собственных инте­ресов. Выбирая клиентов и обслуживая их, банк руководствуется таки­ми критериями, как прибыльность, риск и ликвидность.

Четвертый принцип деятельности коммерческого банка предопреде­лен его экономической независимостью и юридической самостоятельностью. Он означает, что регулирование деятельности банка возможно только косвенными экономическими, но не прямыми административны­ми методами. Государство устанавливает своего рода «правила игры» для коммерческих банков, руководствуясь которыми они самостоятель­но разрабатывают и проводят в жизнь свою кредитную, инвестицион­ную, депозитную политику. Для корректировки поведения банков на рынке регулирующие органы могут изменить установленные правила, но давать банкам прямые указания относительно направлений и усло­вий привлечения либо размещения ресурсов они не имеют права.

Банк как элемент банковской системы функционирует в рамках об­щих и специальных законов, юридических норм общества. Одновремен­но он должен обладать способностью к саморегулированию (реагирова­нию и приспособлению к изменчивым условиям окружающей среды) и взаимодействию с другими элементами банковской системы это пятый принцип деятельности коммерческого банка.

Роль коммерческих банков в экономике весьма велика и многообраз­на. Они выполняют роль посредников между лицами, обладающими временно свободными денежными средствами, и теми участниками эко­номического оборота, которые временно нуждаются в при влечении до­полнительного капитала. Сконцентрированные в коммерческих банках временно свободные денежные средства превращаются в ссудный капи­тал и находят применение в отраслях (сферах деятельности) с наиболее высокой нормой прибыли. На этой основе обеспечивается эффективное и гибкое перераспределение финансовых ресурсов в хозяйстве на прин­ципах возвратности, срочности и платности и ускоряется процесс внут­реннего накопления средств, необходимый для успешного развития каж­дого экономического субъекта.

Устойчивая и динамичная экономика не может существовать без четко отлаженной системы денежных расчетов и платежей, ведущая роль в организации которой принадлежит банкам. Концентрация денежных средств предприятий, государственных учреждений, населения и дру­гих субъектов в коммерческих банках позволяет последним выступать в качестве посредников для своих клиентов в проведении расчетов и пла­тежей. На банках лежит ответственность за своевременное и прав иль­ное выполнение поручений своих клиентов по совершению платежей.

Особая роль принадлежит банкам в организации денежного хозяй­ства. В процессе своей деятельности на основе депозитно-ссудной эмис­сии они создают и выпускают кредитные орудия обращения, которые могут выполнять функции денег как средства обращения, платежа, на­копления, что в итоге влияет на величину денежной массы, а, следовательно, и на состояние денежного обращения. Поэтому при проведении денежно-кредитной политики Центральный банк РФ воздействует в пер­вую очередь на возможности банков создавать дополнительные денеж­ные средства.

Во многих странах, в том числе и в России, банки играют заметную роль в организации эмиссионно-учредительской деятельности, которая состоит в осуществлении посредничества в выпуске и рыночном разме­щении ценных бумаг различных корпораций (посредничество на фон­довом рынке).

Располагая обширной экономической информацией, коммерческие банки могут консультировать клиентов по широкому кругу экономичес­ких и финансовых проблем. По мере развития рыночных отношений, усиления конкуренции на рынке банковских услуг значение этой функ­ции банков повышается.

Выполнение важных общественных функций и их значительная роль в экономике позволяют коммерческим банкам занимать уникальное место в кредитной системе. В связи с этим их деятельность во всех странах явля­ется объектом государственного регулирования. Для выхода на рынок банковских операций необходимо получить специальное разрешение ­лицензию. В России для осуществления банковской деятельности вновь созданному банку могут быть выданы следующие виды лицензий:

Ø на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);

Ø на проведение банковских операций со средствами в рублях и иност­Ат валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);

Ø на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (та­кая лицензия может быть выдана банку одновременно с лицензией, ука­Ат в предыдущем пункте при наличии соответствующих условий).

По истечении двух лет успешной работы на рынке банковских услуг коммерческий банк в порядке расширения своей деятельности может получить от Банка России лицензию на право привлечения во вклады денежных средств физических лиц в рублях или одновременно в рублях и иностранной валюте (в зависимости от наличия у банков базовой ли­цензии первого или второго вида). Крупные банки универсального типа, хорошо зарекомендовавшие себя в банковской сфере, могут претендо­вать на получение Генеральной банковской лицензии, которая дает им право создавать филиалы за границей и (или) приобретать доли (ак­ции) в уставном капитале кредитных организаций-нерезидентов. Такая лицензия выдается Банком России при наличии у коммерческого банка лицензий на осуществление всех банковских операций в рублях и иност­Ат валюте (исключение может составлять отсутствие лицензии на операции с драгоценными металлами).

В соответствии с российским законодательством допускается совме­щение банковской деятельности с профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг. На право ее осуществления в качестве брокера и (или) дилера, депозитария, доверительного управляющего, инвестици­Ат консультанта коммерческий банк должен получить специальную лицензию Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг. Банк России осуществляет постоянный надзор за деятельностью коммерческих бан­ков. Он устанавливает его через систему обязательных экономических нормативов для регулирования деятельности коммерческих банков, че­рез другие пруденциальные нормы, которые они должны соблюдать. Нарушение этих норм и нормативов может привести к отзыву ранее выданной банку лицензии, а соответственно и к его ликвидации.

Учредителями коммерческого банка могут быть юридические и фи­зические лица (резиденты и нерезиденты РФ). При этом юридические лица должны иметь устойчивое финансовое положение, достаточное наличие собственных средств для внесения их в уставный капитал бан­А и не иметь задолженности по платежам в бюджеты всех уровней, а физическое лицо не иметь судимостей и свои доходы подтвердить нало­говыми декларациями.

В структуре рыночного хозяйства РФ кредитные организации (бан­ки) выступают как хозяйственные общества. Они могут создаваться на основе любой формы собственности и в любой организационно-право­вой форме. В настоящее время на практике банки могут создаваться в форме обществ с ограниченной (000) и дополнительной (ОДО) от­ветственностью и акционерных обществ как открытого (ОЛО), так и зак­рытого (ЗЛО) типа.

Уставный капитал банка как общества с ограниченной ответственно­стью формируется на паевых началах. Участники такого банка не отве­чают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятель­ностью банка, в пределах стоимости внесенного ими в уставный капи­тал вклада (доли). Размер доли каждого участника в уставном капитале определен учредительными документами. Выход участника банка в фор­ме 000 может быть осуществлен без согласия на это других его участ­ников и в любое время (за исключением учредителей банка, которые не имеют права выходить из состава его участников в течение трех лет со дня регистрации банка). При этом банк обязан выплатить участнику действительную стоимость его доли или выдать в натуре имущество на сумму, соответствующую ее величине.

Ответственность учредителей банка по его обязательствам повышает организационно-правовая форма в виде общества с дополнительной от­ветственностью. Размер доли каждого участника в уставном капитале банка предусматривается учредительными документами. Однако участни­ки ОДО солидарно несут субсидиарную ответственность банка своим имуществом в одинаковом для всех кратном размере к стоимости их вкла­дов. Размер дополнительной ответственности и порядок ее исполнения определяются учредительными документами банка.

Акционерным банком считается коммерческая организация, уставный капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяю­щих обязательственные права участников общества (акционеров) по отношению к последнему. Акционеры не отвечают по обязательствам банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, только в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акционерный банк в форме открытою акционерною общества вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции и осуществлять их свободную про­дажу. Банк может эмитировать как обыкновенные акции, так и привиле­гированные – именные и на предъявителя. Номинальная стоимость всех размещенных привилегированных акций банка не должна превышать 25% его уставного капитала. Акционеры банков при такой форме орга­низации имеют право отчуждать принадлежащие им акции без согла­сия других акционеров путем их свободной продажи на фондовом рын­ке. Банки, созданные в форме закрытого акционерною общества, не впра­ве проводить открытую подписку на свои акции или предлагать их иным путем неограниченному кругу лиц. Число акционеров такого банка не должно превышать 50. Если оно станет больше, то банк должен в тече­ние года преобразоваться в открытое акционерное общество. Акции ЗАО распределяются только среди его учредителей или иного заранее опре­деленного круга лиц.

Управление коммерческим банком практически не отличается от управления другим хозяйствующим субъектом в любой его организацион­но-правовой форме. Высший орган управления банком – общее собра­ние акционеров или участников. Оно созывается ежегодно для решения вопросов об изменении устава банка, размере его уставного капитала, утверждении итогов годовой деятельности, распределении доходов, из­Ат Совета директоров банка и др. Совет директоров (наблюдатель­ный совет) осуществляет общее руководство деятельностью банка, вы­полняет поручения общего собрания, несет ответственность за резуль­таты работы. Совет директоров определяет приоритетные направления в деятельности банка, его кредитную, инвестиционную, валютную политики, рекомендует размеры дивидендов, использование резервного фон­да, создание филиалов и представительств, утверждает заключение круп­ных сделок, выдачу крупных кредитов. Работу совета директоров воз­главляет председатель совета. Руководство текущей деятельностью бан­ка осуществляется единоличным (директором, генеральным директором) и коллегиальным (правлением, дирекцией банка) исполнительными орга­нами. В последнем случае директор банка осуществляет также функции председателя правления банка. Для контроля за хозяйственно-финансо­вой деятельностью банка на общем собрании акционеров избирают ре­визионную комиссию или ревизора. Ревизионная комиссия проверяет ре­зультаты деятельности банка за год или иное время как по собственной инициативе, так и по решению общего собрания акционеров, правления банка. Общее собрание утверждает аудитора банка и размер оплаты его услуг.

Организационная структура управлений и отделов банка зависит от его величины и характера деятельности, стратегии развития и текущей политики, сложности и разнообразия банковских операций и услуг, пре­доставляемых клиентам. Как правило, в любом банке имеют место следу­ющие основные подразделения: управление планирования и развития банковских операций, управление банковской ликвидностью, управление кредитования, управление операций с ценными бумагами, управление валютных операций, управление депозитных операций, финансовое уп­равление, учетно-операционное управление. Структура управлений и входящих в них отделов банка не является постоянной, она подвержена изменениям в течение всего периода его деятельности.

Деятельность банка складывается из выполняемых им операций и предоставляемых услуг, которые имеют определенные свойства. Опера­ции и услуги коммерческого банка представляют собой конкретное про­явление банковских функций на практике. Будучи денежно-кредитным институтом, банк выполняет операции и оказывает услуги преимущественно в денежной форме. Они носят коммерческий характер и имеют рыночную цену, предоставляются банком клиентам на платной основе (за вознаграждение в виде процента, комиссии и т.п.). Выполняемые банком операции и оказываемые им услуги принято называть банков­ским продуктом. Специфика последнего состоит в его нематериальном содержании и ограниченности сферой денежного обращения.

Операции банка можно подразделить на основные и дополнитель­ные. Здесь следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют в практике конкретного банка. Но есть их определенный базовый набор, без которого банк не может нормально функционировать. К таким конституирующим операциям банка (по его определению согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельностью» относятся:

Ø привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

Ø размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

Ø открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Одновременное, систематическое выполнение указанных операций создает фундамент деятельности любого банка. Помимо основных опе­раций банки могут также выполнять ряд других:

Ø осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

Ø инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;

Ø куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной

Ø формах;

Ø привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

Ø выдачу банковских гарантий;

Ø осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Кроме того, в соответствии с российским банковским законодательством коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

Ø выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

Ø приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;

Ø доверительное управление денежными средствами и иным имуществом физических и юридических лиц;

Ø предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения до­кументов и ценностей;

Ø лизинговые операции;

Ø оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитная организация (банк) также вправе выполнять иные сделки, присущие ей как юридическому лицу в соответствии с законодательством РФ. Все банковские операции и другие сделки осуществляются в руб­лях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России – и в иностранной валюте. Правила про ведения банковских операций устанавли­ваются Банком России.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отноше­ний, для осуществления своей деятельности должны располагать опре­деленной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. Операции, обеспе­чивающие формирование ресурсов коммерческого банка, называют пас­сивными операциями. С их проведения начинается деятельность любого банка. Сформировав определенную часть ресурсов (пассивов), банк мо­Ат приступать к их размещению. Операции, посредством которых бан­ки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получе­ния необходимого дохода и поддержания ликвидности, получили назва­ние активных операций. Эти операции тесно связаны друг с другом и взаимообусловлены. Структура банковских ресурсов предопределяет сроки и характер их возможного размещения, в то же время привлека­тельные для банка активы стимулируют его к поиску соответствующих ресурсов.

Пассивные операции коммерческих банков. Успешное функционирование банка в значительной степени зависит от его ресурсной базы. Ресурсы коммерческого банка могут быть сформированы за счет собственных и привлеченных средств. К собственным средствам (ресурсам) относятся его уставный и добавочный капитал, фонды и страховые обязательные резервы, а также нераспределенная прибыль.

Собственные средства (собственный капитал) составляют осно­ву деятельности коммерческого банка. Они формируются в момент его создания и постепенно наращиваются в процессе деятельности. В то же время функции, роль и величина собственного капитала банка имеют существенную специфику по сравнению с другими областями предпри­нимательской деятельности. Так, за счет собственных средств банки по­крывают 10-20% своей общей потребности в ресурсах, т.е. в отличие от нефинансовых организаций они работают преимущественно за счет при­влеченных средств. Подобная специфика связана с рядом обстоятельств: во-первых, банки в силу своей посреднической роли на финансовом рынке привлекают крупные суммы временно свободных денежных средств в виде депозитов и обеспечивают для их владельцев эффектив­ное управление и сохранность переданных ими средств; во-вторых, бан­ковские активы, представленные разными видами денежных требований, как правило, более ликвидны по сравнению с активами предприятий, вложенными в материальные объекты (оборудование, здания, производ­ственные запасы и т.д.). Последнее обеспечивает банкам возможность более быстрой мобилизации денежных ресурсов и соответственно сни­жает их потребность в собственном капитале.

Тем не менее, роль собственного капитала банка весьма велика. Он, во-первых, обеспечивает банку как юридическому лицу экономическую самостоятельность; во-вторых, выступает резервом ресурсов, позволяю­щим поддерживать ликвидность и платежеспособность банка даже при утрате им части своих ресурсов и возникновении убытков; в-третьих, определяет масштабы деятельности; в-четвертых, является источником развития материальной базы (он обеспечивает рост филиальной сети и оснащение всех структурных подразделений банка новейшей техникой и современными информационными банковскими технологиями); в-пя­тых, гарантирует защиту экономических интересов вкладчиков и других кредиторов банка. Роль банковского капитала подчеркивается тем об­стоятельством, что в отличие от других организаций банк считается пла­тежеспособным до тех пор, пока не затронут его собственный капитал.

Источниками формирования собственного капитала банка являют­ся уставный капитал, добавочный к4апитал, фонды банка, страховые ре­зервы, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Уставный капитал образуется из величины вкладов участников бан­ка и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего ин­тересы кредиторов. Для акционерных банков он устанавливается как сумма номинальной стоимости его акций, приобретенных акционера­ми, а для банков в форме ООО и ОДО – как номинальная стоимость всех долей его участников. Величина уставного капитала определяется в учредительском договоре о создании банка и уставе банка. Вклады в уставный капитал банка могут быть осуществлены в виде денежных средств (в рублях и иностранной валюте) и материальных активов, в том числе здания, в котором будет располагаться банк. Для формирова­ния уставного капитала банка не могут использоваться привлеченные средства, нематериальные активы, негосударственные ценные бумаги. Каждый участник (акционер) банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал имеет право на ежегодное получение банковской при­были в виде дивидендов.

Для повышения стабильности банковской системы РФ Банк России установил определенные требования к минимальному размеру уставно­го капитала, необходимого для создания кредитной организации. Так, минимальный размер уставного капитала создаваемого банка должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн.евро, а небанковской кредит­ной организации – 500 тыс.евро.

Добавочный капитал включает в себя прирост стоимости имущества банка при его переоценке, эмиссионный доход (разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их поминальной стоимостью), сто­имость безвозмездно полученного банком в собственность имущества от организаций и физических лиц.

Фонды банка образуются из чистой прибыли в порядке, установлен­ном учредительными документами банка с учетом требований действую­щего законодательства. К их числу относятся резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает для себя необходимым создавать при распределении прибыли.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Его минимальный размер определяется уставом банка, но не может составлять менее 15% величи­ны уставного капитала. Отчисления в резервный фонд проводятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уп­латы налогов и других обязательных платежей (Т.е. от чистой прибы­ли). При этом ежегодные отчисления в резервный фонд должны состав­лять нс менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально уста­новленной уставом величины.

Фонды специального назначения создаются также из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется (в отличие от резервного фонда) самим бан­ком в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве источника финансового обеспече­ния его производственного и социального развития и других мероприя­тий по созданию нового имущества.

Страховые резервы – это обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и операциям с ценными бумагами при обесценении последних. Их формирование осуществляется в основном за счет себестоимости оказываемых банковских УСЛУI~ в отдельных случаях они создаются за счет прибыли банков.

Величина собственных средств определяется каждым коммерческим банком самостоятельно, исходя из ориентиров принятой им стратегии развития, а также с учетом требований Банка России. Так, последний устанавливает минимальный размер собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии на осуще­ствление банковских операций. В настоящее время он составляет сумму, эквивалентную 5 млн.евро. На практике для банков существует два пути увеличения собственного капитала: накопление прибыли и при­влечение дополнительного капитала.

Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного созда­ния резервного и других фондов банка с последующей их капитализа­цией либо в форме накопления нераспределенной прибыли предшест­вующих лет. Это наиболее дешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления банком. Однако он означает снижение текущих дивидендов для акционеров (участников) банка. Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в фор­ме ООО, может происходить на основе как дополнительных вкладов его участников, так и вкладов в уставный капитал банка третьих лиц, кото­рые становится при этом участниками данного банка. Привлечение до­полнительного капитала акционерными банками может осуществлять­ся путем размещения дополнительных акций.

В отличие от собственного капитала привлеченные средствазанимают преобладающее место в общей сумме банковских ресурсов. Их раз­мер и структура зависят от множества факторов, в частности от специа­лизации банка, конъюнктуры банковского рынка, макроэкономической ситуации, регулирующей политики Банка России. С развитием рыноч­ных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела суще­ственные изменения, что обусловлено появлением новых нетрадицион­ных способов аккумуляции временно свободных денежных средств фи­зических и юридических лиц. В настоящее время банки используют разные способы привлечения денежных ресурсов, основными из кото­рых являются:

Ø открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

Ø привлечение во вклады денежных средств физических лиц;

Ø выпуск банком собственных долговых обязательств;

Ø привлечение кредитов и займов от других банков, в том числе от Центрального банка РФ.

Все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции делятся на две большие группы: депозитные и недепозитные привлеченные сред­ства. Основную часть привлеченных ресурсов банков составляют депо­зиты, Т.е. денежные средства, внесенные в банк клиентами для хранения на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Недепозитные привлеченные средства – это средства, которые банк получает в виде займов (креди­тов) в основном с целью поддержания своей ликвидности. Поэтому ини­циатива их привлечения исходит от самого банка.

Депозит отражает экономические отношения, которые складывают­ся между банком и его клиентом по поводу передачи средств банку во временное пользование. Уровень дохода по депозиту зависит от его вида, срока и размера. При влечение средств в депозиты оформляется догово­ром в письменной форме.

По категориям владельцев все банковские депозиты подразделяются на депозиты юридических лиц и вклады физических лиц, которые име­ют различный правовой режим.

Среди депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных (текущих) счетах и счетах банков-корреспондентов. По сво­ей экономической сути они являются депозитами до востребования. Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений в любое время по первому требова­нию их владельцев. По этой причине банк устанавливает по счетам до востребования минимальные ставки процента. Режим работы данных счетов регулируется соответственно договором банковского счета или договором корреспондентского счета. На них оседают временно свобод­ные денежные средства хозяйствующих субъектов, бюджетов и бюджет­ных организаций, а также банков-корреспондентов по совершению опе­раций, связанных с обслуживанием их деятельности.

Подвижный характер остатков средств на расчетных (текущих) сче­тах юридических лиц и корреспондентских счетах банков-корреспон­дентов заставляет коммерческие банки для сохранения своей ликвидно­сти при выполнении требований владельцев этих счетов постоянно дер­жать на достаточном уровне свои высоколиквидные активы (денежные средства в кассе банка и на корреспондентском счете в РКЦ Банка Рос­сии, ликвидных ценных бумагах). Вместе с тем юридические лица мо­гут устойчивую величину своих временно свободных денежных средств разместить в банке на счетах срочных депозитов. В РФ для депозитов юридических лиц не предусмотрено создание системы обязательного страхования в отличие от вкладов физических лиц.

В отношении кладов физических лиц в целом действуют более жест­кие условия. Так, вклады физических лиц могут привлекать, только бан­ки, имеющие специальную лицензию Банка России на осуществление такой деятельности. Лицензия выдается коммерческим банкам только по истечении двух лет их успешной и устойчивой работы на рынке бан­ковских услуг. Вклады физических лиц оформляются договором бан­ковского вклада, который в соответствии с Гражданским кодексом РФ признается публичным договором. Эти вклады удостоверяются, как пра­вило, сберегательной книжкой, которая может быть именной и на предъявителя. Вклады граждан должны возвращаться банками по первому тре­бованию их владельцев. Условие договора, предусматривающее отказ гражданина от получения своего вклада по первому требованию, при­знается ничтожным. Возврат вкладов физических лиц должен обеспе­чиваться путем обязательного страхования.

Ø По форме возврата депозиты принято подразделять на три группы: депозиты до востребования, по которым договор :заключается на условиях выдачи депозита по первому требованию. Преимущества этих депозитов для владельцев заключается в их высокой ликвидности (взнос и изъятие средств могут осуществляться В любое время без каких-либо ограничений), а основной недостаток – в начислении процентов на ос­таток средств на счете в минимальном Р,13мсре. В мировой практике по депозитам до востребования действует самая высокая норма резервиро­вания в фонд обязательных резервов, что обусловлено подвижным ха­рактером данных депозитов и необходимостью постоянного поддержа­ния ликвидности банка на случай возможного их изъятия владельцами;

Ø срочные депозиты, по которым договор заключается на условиях возврата депозита по истечении определенного срока. В зависимости от периода размещения различают депозиты на срок один, три месяца, от трех до шести месяцев, от шести месяцев до одного года и свыше одного года. Срочный депозит для клиента банка является не только Атции­альными деньгами, но и капиталом. Он приносит своему владельцу оп­ределенный доход в виде процента, величина которого фиксируется в договоре и варьируется в зависимости от срока депозита (чем больше срок хранения вклада, тем выше ставка процента по нему). Со срочного депозита клиент банка может получить свои средства только по истече­нии его срока вместе с причитающимися процентами. Помимо срочных депозитов на твердый срок на практике получили распространение сроч­ные депозиты, вносимые на условный срок, по истечении которого дого­вор банковского вклада автоматически продлевается на тех же услови­ях. Разновидностью срочного депозита является также депозит с пред­варительным уведомлением об изъятии средств. Срок последнего определяется договором и может варьироваться от пяти дней до несколь­ких месяцев в зависимости от срока депозита и его суммы;

Ø условные депозиты, по которым договор заключен на иных условиях возврата, Т.е. они возвращаются при наступлении определенных условий. К ним относятся целевые, страховые, накопительные вклады и т.п.

С точки зрения клиентов срочные и условные депозиты обладают низкой ликвидностью. Но именно это делает их привлекательными для банка, так как на основе таких депозитов формируется наиболее устойчивая его ресурсная база. Однако для банка это дорогой источник ресур­сов, что влияет на его доходы и рентабельность проводимых операций. По срочным и условным депозитам устанавливается более низкая норма обязательных резервов.

Другим способом привлечения средств банками для увеличения сво­их ресурсов является выпуск собственных долговых; обязательств, к ко­торым относятся банковские сертификаты и банковские векселя.

Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и нрава вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом его филиале. Депозитный сертифи­кат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный ­– только физическим. Их владельцами могут быть резиденты и нерези­денты РФ. Сертификаты могут выпускаться банками как в разовом по­рядке, так и сериями. Они могут быть именными и на предъявителя. Сертификаты на предъявителя передаются из рук в руки простым вру­чением, а именные переходят из рук в руки по правилам простой цес­сии, если условиями выпуска сертификатов разрешается их передача. Все выпускаемые в РФ сертификаты должны быть срочными. Серти­фикаты могут выпускаться только в валюте РФ и обращаться соответ­ственно только на ее территории.

Банк вправе размещать сертификаты только после составления и регистрации условий их выпуска и обращения в территориальном учреждении Банка России. Банковские сертификаты не могут использоваться как средство платежа в расчетах за товары и услуги, они выполняют лишь функцию средства накопления. По истечении срока действия сертифи­ката его владельцу или держателю (при наличии цессии) банк возвра­щает сумму вклада и выплачивает доход исходя из величины ставки процента, установленной условиями выпуска и обращения сертифика­тов, срока и суммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет. Банк не может в одностороннем порядке изменить обусловленную в сер­тификате ставку процента, установленную при его выдаче.

Банковский вексель – это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте в указанный срок Выпуск и обращение векселей (в том числе банковских) регулируется Граждан­ским кодексом РФ и Федеральным законом от 11 марта 1997 г. N2 48-ФЗ «О переводном и простом векселе». Руководствуясь этими документа­ми, банки сами разрабатывают условия выпуска и обращения векселей, которые в отличие от условий выпуска и обращения банковских сертификатов не регистрируются в Банке России. Объем выпускаемых банка­ми векселей ограничивается величиной их собственных капиталов (средств). Банки выпускают простые векселя двух видов: процентные и дисконтные. Процентные векселя дают возможность векселедержателю получить при их предъявлении банку к погашению процентный доход за фактический срок нахождения своих средств в обороте банка (платеж по таким векселям должен назначаться сроком «по предъявлении» или «востолько-то времени после предъявления»), а дисконтные векселя – дис­контный доход, который определяется как разница между номинальной стоимостью векселя, по которой он погашается, и ценой, по которой он продается первому векселедержателю (в дисконтных векселях платеж должен быть назначен сроком «на определенную дату» или «востолько­-то времени от составления»).

Банковские векселя имеют ряд достоинств, расширяющих сферу их обращения, к числу которых относятся простота выпуска в обращение по причине отсутствия необходимости государственной регистрации их эмиссии, облегченная обращаемость путем передачи векселей по индос­саменту любым юридическим и физическим лицам, высокая ликвидность при достаточно существенном и фиксированном уровне дохода, возмож­ность использования векселя в качестве средства платежа в расчетах за товары и услуги между юридическими и физическими лицами, залога при оформлении клиентами кредитов в банках. Последним не запреще­но выпускать и валютные векселя, что способствует аккумуляции кре­дитных ресурсов в иностранной валюте.

Для пополнения своей ресурсной базы и регулирования ликвидности банки прибегают к таким недепозитным источникам привлечения ре­сурсов, как получение займов на межбанковском рынке и кредитов Цен­трального банка РФ, а также выпуск облигаций.

Межбанковские кредиты предоставляются банками друг другу на условиях возвратности, срочности и платности. С их помощью достигает­ся горизонтальное перераспределение ликвидных ресурсов между бан­ками. Посредством данных кредитов удовлетворяются как заранее ожи­даемый дефицит или избыток ресурсов, вызванный естественным расхождением в структуре активов и пассивов отдельных банков, так и оперативное регулирование текущей ликвидности банков, вызванное не­предвиденными обстоятельствами. Рынок межбанковских кредитов на­ходится в тесном взаимодействии с рынком ценных бумаг и валютным рынком, обеспечивая перераспределение ресурсов для совершения опе­раций на них, связанное с изменениями конъюнктуры в денежно-кредитной сфере.

Различают две формы межбанковского кредитования: кредиты в фор­ме овердрафта по корреспондентскому счету и кредиты в форме прода­жи ресурсов на межбанковском рынке. Корреспондентские счета исполь­зуют для проведения межбанковских расчетов. Открытие указанных счетов проводится на основании договора, заключенного между банка­ми. Как правило, эти операции осуществляются в пределах остатка средств на корреспондентском счете банка. При их недостаточности для обеспечения всех платежей согласно договору между банками банку-вла­дельцу счета (банку-респонденту) может быть предоставлен кредит пу­тем оплаты с его корреспондентского счета расчетно-денежных докумен­тов сверх фактического остатка средств на нем. В последующем задолженность переносится на отдельный ссудный счет и погашается в соответствии с условиями договора с корреспондентского счета банка-­заемщика.

Межбанковские кредиты подразделяются на срочные кредиты и кредиты до востребования, которые могут быть востребованы банком-кредитором в любой момент. В настоящее время спрос на кредиты до востребования значительно меньше их предложения, что приводит к фактическому свертыванию данного вида межбанковского кредитования. Условия и сроки размещения срочных кредитов различны. В международной практике их предельные сроки варьируются от одного дня, даже от нескольких часов, до нескольких лет. На российском межбанковском рынке на начальном этапе распространение получили межбанковские кредиты сроком на три-четыре месяца, по мере развития функций этого кредитов, в частности оперативного регулирования Ликвидности ком­мерческих банков, а также с расширением участия коммерческих бан­ков на рынке государственных ценных бумаг (ГКО, ОФЗ) акцент пере­местился на короткие и сверхкороткие кредиты. В настоящее время на» рынке межбанковских кредитов установились стандартные сроки сде­лок продолжительностью 1; 2; 3; 7; 14; 21; 30; 60; 90 дней, хотя по договоренности сторон возможны любые другие варианты. Особый интерес для участников представляют кредиты сроком от одного до семи дней, как наиболее адекватные потребностям заемщиков и наименее рисковые для кредиторов. Короткие межбанковские кредиты (сроком до нескольких дней) привлекаются банками-заемщиками, как правило, для регулиро­вания собственной Ликвидности, а более долгосрочные – для расшире­ния ресурсной базы кредитования, т.е. для перепродажи на рынке под более высокие проценты. Срочные межбанковские кредиты могут предоставляться как в разовом порядке, так и в форме открытия кредитной линии на конкретный банк. Сделка межбанковского кредитования мо­Ат быть оформлена двумя способами: путем заключения кредитного договора либо обмена предложениями по факсимильной связи или по системе REUTER.

Кредиты Центрального банка РФ предоставляются в форме ломбардных, однодневных расчетных и внутридневных кредитов. Кредиты Бан­А России в форме переучета у коммерческих банков векселей предприятий пока не получили распространения. Указанные кредиты предос­тавляются под залог ценных бумаг, включенных в Ломбардный список Банка России. Для их получения коммерческие банки должны выпол­нять резервные требования, не иметь просроченной задолженности по ранее полученным кредитам Банка России и процентам по ним, а также других просроченных денежных обязательств перед последним, иметь достаточное обеспечение по кредиту. Кредиты предоставляются через Главные территориальные управления Центрального банка РФ, кото­рым он устанавливает лимиты по каждой форме кредитования.

Для привлечения заемных средств акционерные коммерческие бан­ки могут выпускать собственные облигации. Облигации коммерческих банков – это ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа между владельцем облигаций (кредитором) и банком (заемщиком), выпустив­шим их, и приносящие владельцу доход. Банки могут выпускать обли­гации различных видов: именные и на предъявителя; обеспеченные и без обеспечения; процентные и дисконтные; конвертируемые и некон­вертируемые в другие ценные бумаги; с единовременным погашением и погашением по сериям в определенные сроки. Процедура эмиссии бан­ковских облигаций значительно сложнее и длительнее, чем порядок вы­пуска сертификатов и векселей.

Банк может приступить к выпуску облигаций только после полной оплаты уставного капитала. Этот процесс сопровождается процедурами подготовки проспекта эмиссии облигаций и его регистрации в Банке России. Банковские облигации могут размещаться путем их продажи за валюту РФ, а также путем замены на ранее выпущенные конвертируе­мые облигации и другие ценные бумаги. Из-за сложности процедуры эмиссии и ряда других причин выпуск облигаций российскими банка­ми не получил сколько-нибудь показательного распространения в отли­чие от других стран, где банки (например, в Германии) выпускают наи­большее число облигаций, которые пользуются широкой популярнос­тью среди инвесторов на денежном рынке.

В целях обеспечения своей деятельности различными по характеру и срокам ресурсами банки должны разрабатывать и про водить соответ­ствующую депозитную политику, Т.е. определять структуру привлече­ния средств, соотношение между срочными депозитами (вкладами) и депозитами на срок до востребования, основные категории вкладчиков, географию, желательные сроки и способы, оптимальные ставки процента привлечения, соотношение между рублевыми и валютными депозитами, структуру подразделений банка, задействованных в привлечении ресур­сов, и распределение полномочий между ними и т.д. Разработка и осу­ществление банком денежной политики тесно взаимосвязаны с кре­дитной и инвестиционной политикой банка, которые определяют основ­ные направления, сроки и условия размещения привлеченных средств.

Активные операции коммерческих банков. К ним относятся операции по размещению собственных, привлеченных и заемных средств с целью получения необходимого дохода и обеспечения ликвидности. Активные операции имеют крайне важное значение в деятельности лю­бого банка, так как от их качественного осуществления зависят ликвидность, доходность, а следовательно, финансовая надежность и устойчи­вость банка в целом. В то же время изменчивость рыночной конъюнкту­ры и ужесточение конкуренции в сфере банковских услуг постоянно требуют от банков поиска новых выгодных сфер вложения капитала и приводят к усложнению структуры их активных операций.

Качество активов банка определяется их оптимальной структурой, обеспечивающей диверсификацию активных операций по уровню доходности, степени риска и ликвидности. В общем виде по экономическо­му содержанию все активы коммерческого банка можно разделить на четыре крупные категории.

1. Кассовая наличность и приравненные к ней средства (свободные резервы) – это наличные деньги в кассе банка, остатки на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, корреспондентских счетах в других кредитных организациях. Свободные резервы представляют самый ликвидный вид активов банка. Однако, как правило, они или не прино­сят вообще, или дают минимальный доход.

2. Предоставленные кредиты и средства, размещенные в виде депо­зитов в других кредитных организациях, в том числе в Банке России. При размещении ресурсов в кредиты и депозиты у банка возникают фиксированные по суммам требования к заемщикам. Доход банка по кре­дитным операциям устанавливается при заключении сделки и выпла­чивается в виде процента.

3. Инвестиции – это вложение ресурсов банка в ценные бумаги и другие финансовые активы (иностранную валюту, драгоценные металлы), а также долевое участие в совместной хозяйственной деятельности. Ин­вестируя средства в различные ценные бумаги и другие финансовые ак­тивы, банки преследуют разные цели. Например, покупая иностранную валюту, золото или ценные бумаги высокой степени надежности, банки увеличивают резерв своей ликвидности, поскольку указанные ценности могут быть быстро обращены в необходимые банку денежные средства. Для участия в управлении предприятием банки приобретают конт­рольные пакеты акций, делают прямые производственные инвестиции.

4. Материальные и нематериальные активы самого банка (внутренние инвестиции). К этой группе относится стоимость банковского зда­ния, оборудования, другого имущества, необходимого для работы бан­ка. Данный вид активов связан для последнего с постоянными расхода­ми (по расширению и совершенствованию материальной базы). Кроме того, он характеризуется низкой степенью ликвидности.

Все перечисленные активы можно классифицировать по уровню до­ходности, степени риска и ликвидности для банка. По уровню. Доходнос­ти активы банка делятся на:

Ø приносящие доход (кредиты и инвестиции);

Ø не приносящие дохода (свободные резервы и материальные активы банка).

В зависимости от степени риска вложений все активы в соответствии с Инструкцией Банка России от 1 октября 1997 г. М2 1подраздсляются на пять групп. Каждой из них присвоен соответствующий коэффициент риска, %, который характеризует степень вероятности потери того или иного актива:

1) безрисковые – 0;

2) низкорисковые – 10;

3) средней степени риска – 20;

4) с повышенным риском – 70;

5) высокорисковые – 100.

К активам банка, свободным от риска, относятся средства на корреспондентском счете банка в РКЦ Банка России, средства на резервном счете. Вторая группа включает, например, ссуды, гарантированные Пра­вительством РФ, ссуды под залог драгоценных металлов в слитках, ссу­ды под залог государственных ценных бумаг. Максимальный риск (100%) имеют банковские активы пятой группы, к которым относятся вексель­ные кредиты, кратко- и долгосрочные ссуды клиентам, включая просро­ченные, дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным вложе­ниям банка, а также собственные здания банка. Вероятность потери средств по активам данной группы различна, но при определенной си­туации она может быть максимальной. В настоящее время в соответствии с требованиями Банка России коммерческие банки под различные виды своих активов должны формировать обязательные резервы на возмож­ные потерь.

Степени риска и доходности активов, как правило, находятся в обратном соотношении с уровнем их ликвидности. С точки зрения ликвидности, Т.е. быстроты превращения в наличные средства, в банковской практике различают:

Ø высоколиквидные активы, Т.е. активы, находящиеся непосредствен­но в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди). К резервам первой очере­ди относят кассовую наличность, остатки средств банков на корреспон­дентских счетах. Резервами второй очереди считают легкореализуемые государственные ценные бумаги (при наличии в стране ликвидного вторичного рынка);

Ø краткосрочные ликвидные активы – это краткосрочные ссуды и цен­ные бумаги, имеющие вторичный рынок;

Ø труднореализуемые активы – это долгосрочные ссуды, ценные бу­маги, не имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие в совместной деятельности;

Ø низколиквидные активы – вложения средств в основные фонды банка.

К основным активным операциям банков относят кредитные (ссудные), инвестиционные, операции с ценными бумагами. Ведущее место в банковских активах принадлежит кредитным операциям (на их долю приходится до 60% банковских активов). Доходы от их совершения занимают основной удельный вес в доходах банка. Кредитные операции – это операции банков по размещению привлеченных ими ресурсов от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности, составляющих незыблемые принципы банковского кредитования.

Динамика кредитов и их структура формируется в каждом банке под воздействием множества факторов, к числу которых относятся общее состояние и уровень развития экономики, специализация банка, регулирующие меры надзорных органов и т.д. Банки могут предоставлять кредиты предприятиям и организациям, населению, кредитным органи­зациям, местным исполнительным органам власти, которые выступают в качестве субъектов кредитования. Наибольший удельный вес в кре­дитном портфеле российских банков занимают кредиты предприятиям и организациям, которые предоставляются им для финансирования оборотного и расширения основного капиталов. По срокам кредиты могут быть кратко- (до одного года), средне- (от одного года до трех лет) и долгосрочными (свыше трех лет). В настоящее время преобладают кре­диты краткосрочные, связанные в основном с движением оборотного капитала предприятий-заемщиков.

Организация кредитования банком конкретного заемщика базиру­ется на определенных принципах, Т.е. основополагающих условиях, на которых банк предоставляет кредиты заемщикам. К ним относятся: воз­вратность, срочность и платность.

Возвратность как первый принцип банковского кредитования означает, что банк может ссужать средства только на таких условиях и на такие цели, которые обеспечивают высвобождение ссуженной стоимос­ти и ее обратный приток в банк. Возвратность реально проявляется в определении конкретного источника погашения кредита и юридическом оформлении прав банка на его использование. Так, для финансово устойчивых заемщиков банка, относящихся к первому классу кредитоспособности, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения кредита :за счет поступающей выручки является вполне достаточным; им банк может предоставлять кредиты без обеспечения или «бланковые кредиты»-. Но по кредитам заемщиков, чья финансовая устойчивость вызывает сомнения, возникает необходимость наряду с основным (вы­ручкой от реализации, доходом) иметь дополнительный источник их возвратов. Свои права на последний банк оформляет путем заключения особых договоров, служащих обеспечением выполнения заемщиками взятых на себя обязательств по возврату кредита. Такими могут быть договоры залога, поручительства, а также банковская гарантия, которые закрепляют за банком-кредитором право обратить свое взыскание на дополнительный источник возврата ссуды (заложенное имущество, денежные средства поручителя или гаранта).

Срочность кредитования означает, что наряду с условием возвратности банк должен определять и закреплять в кредитных договорах с наемщиками конкретные сроки погашения выданных кредитов. Сроки кредитования необходимо устанавливать с учетом характера, сроков проведения кредитуемых мероприятий и формирования реальных ис­точников погашения кредита. Они могут определяться как конкретной датой, так и наступлением определенных событий (кредиты с открытым сроком).

Платность кредитования означает, что за предоставление стоимости

во временное пользование банк взимает с заемщика определенную пла­ту, которая обеспечивает возмещение его затрат но привлеченным ре­сурсам, затрат на содержание самого банка и формирование банковской прибыли. Плата за кредит взимается в форме процента. Размер ставки процента устанавливается соглашением сторон и дифференцируется в зависимости от кредитного риска каждой кредитной сделки.

Принципы кредитования находят реальное отражение в кредитном договоре между банком и заемщиком. Отношения кредитного договора устанавливаются Гражданским кодексом РФ, согласно которому специ­фика кредитного договора и его отличия от обычного договора займа, заключаемого между любыми юридическими и физическими лицами, состоят в следующем:

Ø банк-кредитор предоставляет кредит заемщику только в денежной форме;

Ø кредит предоставляется только под проценты, размер которых устанавливается кредитным договором;

Ø кредитный договор должен быть заключен в письменной форме, несоблюдение которой влечет его недействительность.

Во всем остальном по отношению к кредитному договору применя­ются правила, предусмотренные Гражданским кодексом РФ для догово­ра займа.

Кредитный договор регулирует отношения между банком-кредито­ром и заемщиком по поводу величины, характера использования креди­та, сроков его погашения, размера и периодичности уплаты процентов за кредит, способа дополнительного обеспечения возврата кредита (залога, поручительства, банковской гарантии), ответственности сторон за несоблюдение условий договора. Руководствуясь принципами кредито­вания и его правовыми основами, коммерческие банки самостоятельно организуют кредитный процесс для своих заемщиков.

Разновидностью кредитных операций являются факторинговые и форфейтинговые операции банков.

Факторинговая деятельность банков регулируется гл. 43 Граждан­ского кодекса РФ «Финансирование под уступку денежного требования». По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования кли­ента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предос­тавления клиентом товаров, выполнения работ или оказания услуг тре­тьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому аген­ту это денежное требование. Следовательно, предоставление денежных средств в форме предоплаты долговых требований является определяю­щим признаком факторинговой деятельности. Различают два вида фак­торинга: открытый и закрытый.

Открытый факторинг – это вид факторинга, при котором платель­щик (должник) уведомлен о том, что поставщик (клиент) переуступил требование финансовому агенту. Должник проводит платеж непосред­ственно финансовому агенту.

Закрытый, или конфиденциальный, факторинг получил свое название в связи с тем, что является скрытым источником средств для кредитова­ния продаж поставщика, поскольку покупатель не осведомлен о переус­тупке поставщиком требования финансовому агенту. Здесь должник ве­дет расчеты с самим поставщиком, который после получения платежа должен перечислить его сумму факторинговой компании в счет погаше­ния кредита.

Финансовый агент (банк) получает за свои услуги специальное воз­награждение (определенный процент от стоимости сделки) и процент по факторинговому кредиту. Правовой основой взаимоотношений фи­нансового агента с клиентом является договор, определяющий денеж­ное требование – предмет уступки, вид факторинга, срок договора, на­личие у банка права регресса к клиенту, размер факторингового кредита и платы за его предоставление, обязательства банка по оказанию клиен­ту дополнительных услуг, величину вознаграждения посредника, право последнего на последующую уступку требования, другие нрава и обя­занности сторон, гарантии выполнения принятых сторонами обяза­тельств и материальную ответственность за их нарушение, порядок офор­мления документов и другие условия по усмотрению сторон. В нашей стране факторинговые операции стали осуществляться лишь с конца 1980-х п. с переходом к рыночным отношениям. В настоящее время в России факторинговые операции банками почти не применяются, что обусловлено высокими рисками их совершения, в том числе массовым характером неплатежей в экономике, тяжелым финансовым положени­ем товаропроизводителей и, как следствие, поставкой товаров (работ, услуг) преимущественно на условиях предоплаты.

Форфетирование представляет собой форму кредитования экспорта банком (или финансовой компанией) путем покупки без оборота на про­давца векселей и других долговых требований по внешнеторговым опе­рациям. Форфетирование, как правило, применяют при поставках ос­новных средств (машин, оборудования) на крупные суммы с длитель­ной рассрочкой платежа (в мировой практике – до семи лет). Если поставщик не имеет возможности предоставить плательщику на длитель­ный период коммерческий кредит, то он обращается к банку (или груп­пе банков) с предложением купить предполагаемые долговые требова­ния в отношении покупателя. После оценки банком своих рисков по дан­ной операции и при положительном решении вопроса между банком (форфетором) и поставщиком оформляется договор о предоставлении форфейтингового кредита. На основе этого договора поставщик пере­дает банку все требования к покупателю, а банк выплачивает поставщи­ку сумму стоимости поставки за вычетом про цента по отвлечению ре­сурсов на приобретение долговых обязательств покупателя, комиссион­ного вознаграждения за совершение сделки, а также суммы возмещения расходов. В настоящее время российские банки практически не исполь­зуют форфейтинг.

Второй группой активных операций банков являются инвестиционные. В процессе их совершения банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги с целью получения по ним дохода или приобретения с их помощью прав участия в управлении другими субъектами рыночной экономики. Вложение банками средств для непосредственного управления другими субъектами рыночной экономи­ки называют прямыми инвестициями. Кроме прямого инвестирования банки занимаются и портфельным инвестированием, создавая портфе­ли ценных бумаг различных эмитентов, управляемых как единое целое для получения по ним дохода в виде дивидендов, процентов и прироста курсовой стоимости. Объектом портфельного инвестирования россий­ских банков являются корпоративные ценные бумаги (акции и облига­ции акционерных обществ, а также производные от них ценные бумаги – опционы, фьючерсы и др.), государственные и муниципальные ценные бумаги и неэмиссионные бумаги – векселя, депозитные сертифика­ты банков, коммерческие бумаги фирм и т.п. В связи со снижением до­ходности по государственным ценным бумагам банки активизировали инвестиционную деятельность на корпоративном рынке. Портфель цен­ных бумаг может состоять из бумаг одного вида, но это слишком риско­ванно. Главный принцип формирования портфеля состоит в диверси­фикации ценных бумаг по видам с учетом их ликвидности, доходности и риска. Структура портфеля должна периодически пересматриваться в зависимости от изменения конъюнктуры рынка ценных бумаг. Сделки купли-продажи ценных бумаг осуществляются либо на фондовых бир­жах, либо во внебиржевом обороте.

Разновидностью инвестиционных операций банков являются лизин­говые операции, а также вложения средств в банковские здания, оборудование, нематериалъные активы для осуществления деятельности банка. Перечисленные операции должны осуществляться за счет его собствен­ных средств (капитала).

В соответствии с Федеральным законом от 29 октября 1998 г. №164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» лизинг представляет собой инвести­ционную деятельность по при обретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за оп­ределенную плату, на конкретный срок и на условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем. По эконо­мическому содержанию лизинг относится к прямым инвестициям.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в частности предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности (за исключением земельных участков и других природных объектов, а также имущества, законодательно запрещенного для свободного обращения или для которого установлен особый поря­док обращения).

Субъектами классического лизинга являются три стороны: лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) лизингового имущества. Эти стороны могут быть представлены как юридическими, так и физическими лицами. Любой из субъектов лизинга может быть рези­дентом или нерезидентом РФ. Лизингодатель – лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств при обретает в соб­ственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю. В течение срока договора лизинга право собствен­ности н