Типова кореспонденція рахунків з обліку податкового кредиту з ПДВ
| Зміст господарських операцій | Кореспонденція рахунків | |
| Дебет | Кредит | |
| Варіант обліку: перша подія – отримання активів, послуг від постачальника | ||
| Отримано активи (матеріальні цінності), послуги, виконані роботи від постачальника, підрядника (без ПДВ) | 20, 22, 10, 91, 92, 93 | |
| Відображено ПДВ (податковий кредит) | ||
| Сплачено постачальнику, підряднику за отримані активи, послуги, роботи з рахунку в банку (разом з ПДВ) | ||
| Варіант обліку: перша подія – попередня (авансова) оплата постачальнику | ||
| Сплачено попередню (авансову) оплату постачальнику, підряднику за матеріальні цінності, послуги, роботи з рахунку | ||
| Відображено ПДВ (податковий кредит) | ||
| Отримано активи (матеріальні цінності), послуги, виконані роботи від постачальника, підрядника (без ПДВ) | 20, 22, 10, 91, 92, 93 | |
| Відображено розрахунки за податковим кредитом з ПДВ | ||
| Відображено взаємозалік заборгованостей |
Питання для самоконтролю.
1. Платниками ПДВ є : …
2. Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту звітного періоду враховується таким чином: …
3. Базою оподаткування операцій з постачання товарів, послуг є …
4. Операції, що підлягають оподаткуванню ПДВ за основною ставкою: …
5. Склад і порядок подання податкової звітності з ПДВ …
6. Вимоги до реєстрації юридичних осіб платниками ПДВ: …
7. Об'єктом оподаткування ПДВ є операції : …
8. Операції, звільнені від оподаткування ПДВ: …
9. Датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ є: …
10. Не відносяться до податкового кредиту суми ПДВ …
11. Ставки ПДВ встановлені у такому розмірі: …
12. Датою виникнення права платника ПДВ на податковий кредит вважається: …
13. Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, або бюджетному відшкодуванню, визначається
14. Підставою для нарахування сум ПДВ, що відносяться до податкового кредиту, є такі документи: …
15. Операції, що не є об’єктом оподаткування ПДВ: …
16. Операції, що підлягають оподаткуванню ПДВ за нульовою ставкою: …
17. Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з …
18. Анулювання реєстрації платника ПДВ відбувається у випадках: …
19. Сплата ПДВ до бюджету здійснюється протягом …
20. Реєстр виданих та отриманих податкових накладних ведеться …
Дата добавления: 2015-07-22; просмотров: 825;