Формы расчетов

В международной торговле существует одна базовая дилемма. Представим себе экспортера и импортера, которые хотят заключить сделку. Однако живут они в разных странах, довольно далеко друг от друга, никогда ранее не встречались, говорят на разных языках, рабо­тают в разных политических, социальных и экономических условиях.

Каждый хочет заработать и каждый придерживается принципа: «своя рубашка ближе к телу», поэтому они относятся друг к другу с насто­роженностью. Поскольку они практически не могут одновременно осуществить обмен товара на деньги, то каждый по своему представ­ляет схему расчета. С точки зрения экспортера, сначала импортер должен оплатить товар, а поставка товара должна осуществляться экспортером только по­сле получения денег. Импортер в данном слу­чае рискует потерять деньги при непоставке товара. С точки зрения импортера, ситуация должна выглядеть иначе:

экспортер отправляет товар, а импортер опла­чивает его только после получения. В данном случае экспортер рис­кует потерять товар при неоплате поставки (рис. 8.15).

Для того чтобы обезопасить экспортера от риска непринятия то­вара, неплатежа или несвоевременного платежа, с одной стороны, и гарантировать импортеру надлежащее выполнение контрагентом ус­ловий контракта, с другой стороны, в качестве посредника между ними привлекается банк. Безналичные расчеты через банки при внешнеторговых операциях осуществляются в различных формах:

аккредитив;

инкассо;

банковский перевод;

расчеты по открытому счету.

Аккредитив (letter of credit) — это обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указаниями импортера платеж экс­портеру.

В практике международных расчетов используются различные виды аккредитивов:

отзывные и безотзывные;

подтвержденные и неподтвержденные;

переводные (трансферабельные);

револьверные (возобновляемые);

покрытые и непокрытые;

документарные и денежные;

резервные.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован бан­ком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. В связи с этим в международной торговле в основном применяются безотзывные аккредитивы, которые не могут быть аннулированы или изменены без согласия всех заинтересованных сторон.

Подтвержденные аккредитивы подразумевают дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося эми­тентом. Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккре­дитива, если банк-эмитент откажется совершить платеж. В между­народной практике аккредитивы, открываемые банком импортера, обычно подтверждает банк экспортера.

Переводной аккредитив предусматривает возможность получения денег не только экспортером, но и по его указанию другими юриди­ческими лицами.

Револьверный аккредитив используется в расчетах за постоянные крупные поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксиро­ванному в контракте. Такие аккредитивы могут предусматривать автоматическое восстановление суммы аккредитива квоты) через определенное время или после каждого использования.

Покрытыми называются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика (или предоставленный ему кредит) в распоряжение банка поставщика на отдельный балансовый счет на весь срок действия обязательств банка-эмитента. Непокрытый аккредитив может открываться при установ­лении между банками прямых корреспондентских отношений. В этом случае исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Различают также документарные аккредитивы, выплаты с кото­рых обусловлены представлением коммерческих и финансовых до­кументов, и денежные аккредитивы, которые представляют собой именной документ, содержащий поручение о выплате денег получа­телю в течение определенного срока при соблюдении указанных в нем условий. Документарный аккредитив — наиболее выгодная форма расчетов для экспортера благодаря надежности платежа и ускоре­нию получения экспортной выручки.

В 1983 г. Международная торговая палата издала пересмотренные Унифицированные правила и обычаи для документарных аккреди­тивов, которые регламентируют правоотношения сторон по этой форме расчетов.

Резервный аккредитив — это специальный вид аккредитива, пред­ставляющий гарантию платежа экспортеру или его банку. Он вы­ставляется банком-эмитентом по поручению импортера и обеспечи­вает платеж в случае невыполнения импортером своих обязательств.

В каждом аккредитиве должны содержаться следующие реквизиты:

наименование и адрес экспортера и его банка;

отметка о том, является ли аккредитив отзывным или безотзыв­ным (в последнем случае должна быть указана продолжительность аккредитива);

сумма аккредитива;

вид отгрузочных документов;

количество, цена и точное обозначение товара;

условия поставки;

максимальный срок поставки.

Аккредитив с момента его открытия рассматривается как само­стоятельная сделка, независимая от контракта, на котором она ос­нована.

Важным моментом при расчетах аккредитивом является его свое­временное открытие. Срок открытия аккредитива в отдельных кон­трактах определяется по-разному, например:

при заключении сделки и подписании контракта или через не­сколько дней после этого (через 15 дней после подписания контрак­та или в течение 30-60 дней с момента подписания);

в определенный срок до начала отгрузки;

в течение нескольких дней после получения извещения экспор­тера о готовности товара к отгрузке;

одновременно с указанием об отгрузке товара.

Экспортеры заинтересованы в заблаговременном открытии ак­кредитива, чтобы не нести дополнительных расходов по хранению товара и других издержек. Срок действия аккредитива устанавлива­ется в зависимости от характера и количества проданного товара. Обычно аккредитив открывается на срок от 30 до 150 дней.

Аккредитив выгоден экспортеру, так как обеспечивает ему:

надежность расчетов (обещание банка на оплату);

скорость расчетов (получение денег после отгрузки товара);

возможность получения дополнительного финансирования под открытый и подтвержденный аккредитив.

Для импортера, при аккредитивной форме расчетов также повы­шается надежность поставки товара, но в то же время ему это менее выгодно, поскольку он:

платит банку за открытие аккредитива;

открывает аккредитив до поставки товара («замораживает» свои деньги или платит за кредит).

Наиболее выгодным и надежным для экспортера является доку­ментарный аккредитив, который часто применяется в зарубежной практике. На рис. 8.16 приведена условная схема расчетов с применением документарного аккредитива при проведении внешнеторго­вой сделки.

Инкассо (collection) — поручение экспортера своему банку полу­чить от импортера непосредственно или через другой банк опреде­ленную сумму или подтверждение того, что эта сумма будет выпла­чена в установленные сроки.

Различается два вида инкассо:

· простое (чистое) инкассо, т.е. взыскание платежа по финан­совым документам, не сопровождаемым коммерческими докумен­тами;

· документарное инкассо, т.е. взыскание платежа по финансо­вым документам, сопровождаемым коммерческими документами, либо только по коммерческим документам. Документы, с которыми проводятся операции по инкассо, под­разделяются на две группы:

финансовые (векселя, чеки и др.);

коммерческие (транспортные документы и др.). В качестве транспортных документов могут выступать: коноса­мент (более подробно о коносаменте см. § 1 главы 11), почтовая квитанция или сертификат об отгрузке почтой, накладная воздуш­ного сообщения, железнодорожная или автотранспортная наклад­ная, акт приемки (сдачи) и т.д.

При документарном инкассо экспортер может дать различные указания банку по использованию прилагаемых коммерческих (то­варно-транспортных) документов, например:

· выдать документы только после оплаты — документы против платежа (D/P — documents against payment);

· выдать документы против акцепта тратты — документы про­тив акцепта (D/A — documents against acceptance). Этот вариант применяется при предоставлении коммерческого кредита. Акцеп­товав вексель, импортер принимает на себя обязательство совер­шить платеж в обусловленный срок и становится владельцем товара, который он может продать и только потом оплатить вексель. Под акцептованный вексель экспортер может получить банковский кредит. Покупатель в этом случае становится владель­цем товара, который он может продать и только потом оплатить вексель;

· выдать документы без оплаты. В этом случае экспортер стре­мится получить гарантию банка в обеспечении платежей.

Инкассовая форма расчетов выгодна импортерам, поскольку она подразумевает оплату действительно поставленного товара, а расхо­ды по проведению инкассовой операции относительно невелики. В определенной степени инкассовая форма расчетов выгодна и экс­портеру, поскольку банки защищают его право на товар до момента оплаты документов или акцепта тратт (если экспортер не дал инст­рукции о выдаче коммерческих документов без оплаты). В то же время при инкассовой форме расчетов экспортер несет риск, связанный с возможным отказом импортера от платежа, который повышается при снижении спроса, поэтому экспортер может понести убытки, кото­рые складываются из произведенных транспортных расходов и за­трат на возвращение товара; из затрат на хранение товара после от­каза импортера выкупить его; из потерь от продажи товара на менее выгодных условиях третьему лицу, так как новый покупатель может воспользоваться затруднительным положением экспортера: Выручка за товары может быть также получена с опозданием из-за разрыва во времени между отгрузкой товара и получением денег.

С учетом этого при инкассовой форме расчетов особое значение имеют:

доверие экспортера к платежеспособности и добросовестности импортера;

четкое определение в контракте обязательств продавца и покупа­теля;

отгрузка товара в соответствии с условиями сделки;

передача покупателю товарных документов только после платежа или акцепта тратты.

Кроме того, для устранения указанных недостатков импортер может произвести оплату против телеграммы банка экспортера о приеме и отсылке на инкассо товарных документов (телеграфное инкассо) или третье лицо (обычно банк) может принять на себя от­ветственность перед экспортером за оплату товарных документов импортером (банковская платежная гарантия).

Под банковской гарантией понимается безотзывное обязательство банка произвести исполнение платежа в денежной форме в случае, когда третье лицо не осуществит этого. Путем выдачи гарантии банк обязуется платить по первому требованию, если содержащиеся в гарантии условия выполнены.

На рис. 8.17 приведена условная схема инкассовой формы расче­тов при проведении внешнеторговой операции.

Банковский перевод — это простое поручение коммерческого банка своему банку-корреспонденту выплатить определенную сумму денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бене­фициару). Банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении (payment order) в соответствии с условиями внешнеторгового контракта. Банковский перевод может осуществляться за фактически поставленный товар, что наиболее выгодно импортеру, или в качестве аванса, в результате чего у импортера возникает риск потери денег в случае непоставки

товара.

В международной практике существует несколько способов за­щиты импортера от риска потери аванса при непоставке товара:

банковская гарантия на возврат аванса;

документарный, или условный, перевод.

Под документарным (условным) переводом понимается перевод аванса с условием, что банк экспортера произведет фактическую выплату аванса на его счет только против представления транспорт­ных (отгрузочных) документов. При этом указывается период, в те­чение которого должна быть произведена отгрузка и представлены соответствующие документы.

В настоящее время банковский перевод широко применяется в расчетах по российскому экспорту и особенно импорту, что связано прежде всего с простой процедурой оформления этой операции через коммерческий банк, а также с существующим недоверием ино­странных фирм к платежеспособности их российских партнеров. По некоторым оценкам, в настоящее время около 90% международных расчетов осуществляется российскими фирмами в форме банковского перевода.

Расчеты по открытому счету — периодические платежи импортера экспортеру при поставках товара на условиях его последующей оплаты и зачисления задолженности на счет импортера. Данная форма международных расчетов связана с кредитом по открытому счету. Порядок погашения задолженности по открытому счету определяет­ся соглашением между контрагентами. Обычно предусматриваются периодические платежи в установленные сроки. Окончательное регулирование задолженности по открытому счету производится через банки с применением других форм расчетов.

Открытый счет используется при расчетах:

между фирмами, связанными традиционными торговыми отно­шениями;

между МНК и ее заграничными филиалами;

между смешанными фирмами с участием экспортера, а также при расчетах за товары, отправляемые на консигнацию.

Обычно расчеты по открытому счету применяются при регуляр­ных поставках. Особенностью данной формы расчетов является то, что движение товаров опережает движение денег, а также то, что расчеты связаны не с товарными поставками, а с коммерческим кре­дитом, предоставляемым экспортером импортеру.

Расчеты по открытому счету выгодны импортеру по следующим причинам:

он производит оплату товаров после их получения;

процент за предоставленный кредит при этом не взимается;

отсутствует риск оплаты непоставленного или непринятого товара.

Для экспортера эта форма расчетов менее выгодна, поскольку:

замедляется оборачиваемость его капитала;

повышается риск неполучения или несвоевременного получения платежа;

иногда возникает необходимость прибегать к банковскому кре­диту.

Фактически эта форма расчетов применяется для кредитования импортера и отражает доверие к нему со стороны экспортера. Экс­портеру эта форма выгодна только при условии взаимности, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупате­ля, поэтому при односторонних поставках расчеты по открытому счету применяются редко.

МЕЖДУНАРОДНАЯ ТОРГОВАЯ ПАЛАТА (МТП)

Международная торговая палата (International Chamber of Commerce, ICC) — всемирная предпринимательская организация, основными задачами которой являются выработка рекомендаций по экономической политике и практике на основе правил торговли и инвестирования, а также разработка стандартов коммерческой дея­тельности.

МТП создана в 1919 г. Членами МТП являются национальные комитеты и группы более чем из 60 стран. В 75 странах, где такие комитеты или группы не созданы, экономические субъекты (фир­мы) осуществляют прямое членство в МТП.

Местонахождение — Париж (Франция).

Основными целями МТП являются:

представлять торговлю, промышленность, финансы, транспорт, страхование и в целом все сектора международного предпринима­тельства;

обобщать позиции отдельных лиц, фирм, корпораций и органи­заций, участвующих в международной торговле и родственной пред­принимательской деятельности, и доводить их до соответствующих межправительственных учреждений и национальных правительств через национальные комитеты, группы и непосредственных членов;

разрабатывать эффективные и последовательные меры в эконо­мической и юридической областях в целях содействия гармонично­му развитию и свободе международной торговли;

предоставлять практические и экспертные услуги международно­му сообществу предпринимателей;

поощрять эффективное сотрудничество между предпринимателя­ми и их организациями в пределах их собственных стран.

В рамках МТП действует 15 международных комиссий, при кото­рых функционируют комитет и рабочие группы в следующих обла­стях:

международная торговля и инвестиционная политика;

финансовые услуги;

страхование;

налогообложение;

окружающая среда;

энергетика;

право и практика конкуренции;

маркетинг и реклама;

воздушный транспорт;

морской и наземный транспорт;

компьютеры, телекоммуникации и информационная политика;

международный арбитраж;

интеллектуальная и промышленная собственность.

Действуют также специализированные органы:

Международный арбитражный суд;

Постоянный комитет Международного морского арбитража;

Международный центр экспертизы;

Международный Совет по практике маркетинга;

Институт международного предпринимательского права и прак­тики;

Международное бюро торговых палат;

Служба МТП по коммерческой преступности;

Центр по морскому сотрудничеству.

В настоящее время Торгово-промышленная палата России ведет работу по созданию Российского национального комитета МТП, чле­нами которого станут крупные промышленные, торговые компании и финансовые организации, во многом определяющие развитие на­циональной экономики.

Литература

1.Герчикова И.Н. Международное коммерческое дело: Учебник для вузов. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996.

2. Дегтярева О. И. Организация и техника внешнеторговых опе­раций. — М.: Дата Стром, 1992.

3. Джурович Р. Руководство по заключению внешнеторговых кон­трактов. — М.: Российское право, 1992.

4.Кобушко Т.В., Пономарев С.А. Встречная торговля: прошлое или будущее? — М.: Междунар. отношения, 1989.

5. Комментарий к «Инкотермс 1990». Публикация МТП № 461/90. — М.: Изд-во АО «Консалтбанкир», 1995.

6.Левшин Ф.М. Мировой рынок: конъюнктура, цены и маркетинг. — М.: Междунар. отношения, 1993.

7. Международная встречная торговля: условия сделок, особеннос­ти развития. — М.: Мир, 1990.