Валютные операции, их классификация

Валютные операции — это любые операции, связанные с переходом собственности и иных прав на валюту и валютные ценности. К ним относят операции, осуществляемые юридически ми и физическими лицами по купле-продаже иностранной валюты, проведение международных расчетов по торговым и не- торговым операциям, предоставление и получение кредитов в иностранной валюте и т.д.

Валютные операции в Республике Беларусь включают в себя:

• операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе — с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты;

• ввоз и пересылку в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылку из Республики Беларусь белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях и (или) ценных бумаг в иностранной валюте, иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, драгоценных металлов в виде слитков;

• операции между резидентами и нерезидентами в белорусских рублях, а также с использованием ценных бумаг в белорусских рублях;

• осуществление международных денежных переводов;

• операции между нерезидентами в белорусских рублях;

• переводы иностранной валюты по счетам в банках-резидентах, не влекущие переход права собственности на нее;

• переводы нерезидентами белорусских рублей по счетам в банках-резидентах, не влекущие переход права собственности на нее. В свою очередь операции с иностранной валютой и ценными бумагами подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. Такая классификация необходима для валютного регулирования и является одним из его элементов. Классификация валютных операций на текущие и связанные с движением капитала производится и в других странах. Она особенно важна для становления свободной конвертации национальной валюты. Снятие валютных ограничений производится в первую очередь по текущим валютным операциям и лишь затем — по операциям, связанным с движением капитала.

К текущим валютным операциям относят:

• осуществление расчетов по экспорту и(или) импорту товаров, работ, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара, выполнения работ, оказания услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, не превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, не превышающий 180 дней с (до) даты поступления (отгрузки) указанных объектов;

• предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок не более 180 дней;

• перевод и получение процентов, дивидендов и иных доходов по депозитам, инвестициям, кредитам и займам;

• осуществление в Республику Беларусь и из Республики Беларусь переводов неторгового характера, перечень которых установлен международными договора ми Республики Беларусь и (или) законодательством Республики Беларусь. Валютные операции, связанные с движением капитала (к а п и т а л ь н ы е), включают в себя:

• прямые инвестиции –приобретение резидентом доли, пая (в том числе в форме приобретения акций при их первичном размещении) в уставном фонде нерезидента;

• портфельные инвестиции –приобретение резидентами у нерезидентов ценных бумаг, эмитированных нерезидентами, за исключением приобретения акций при их первичном размещении;

• переводы для осуществления расчетов по обязательствам о приобретении имущества, относимого законодательством страны его местонахождения к недвижимому имуществу;

• осуществление расчетов по экспорту и (или) импорту товаров,. работ, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара, выполнения работ, оказания услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, превышающий 180 дней с (до) даты поступления (отгрузки) указанных объектов;

• предоставление и получение кредитов и (или) займов на если срок свыше 180дней;

• иные валютные операции, осуществляемые между резидентами и нерезидентами, не относимые к текущим валютным операциям.

Таким образом, главное в разделении операций на текущие и капитальные заключается в отнесении к текущим операций, связанных с предоставлением коммерческого и банковского кредита на срок до полугода, а к капитальным — текущих операций торгового характера, предполагающих предоставление коммерческого кредита на срок свыше полугода, кредита в денежной форме на срок свыше полугода, а также операций, связанных с прямыми инвестициями и инвестициями в ценные бумаги.

Осуществление текущих валютных операций производится без каких-либо ограничений.

Для проведения валютных операций, связанных с движением капитала, субъектам хозяйствования, в том числе и банкам, необходимо разрешение (лицензия) Национального банка. Это может быть общее разрешение или разрешение на осуществление отдельных видов валютных операций, связанных с движением капитала.

14.4. Валютное регулирование и валютный контроль

Важное место во внешнеэкономической политике государства и в механизме регулирования ВЭД отводится валютно-кредитной политике, мерам валютного регулирования и валютного контроля

Регулирование ВЭД осуществляется в соответствии с Законом Республики Беларусь от 22 июля 2003 г.№85 «О валютном регулировании и валютном контроле». С позиции рыночной экономики основными целями валютного регулирования ВЭД являются:

§ усиление значимости национальной валюты;

§ стимулирование притока иностранной валюты;

§ стимулирование активности субъектов хозяйствования и увеличение экспорта;

§ контроль за возвратом валютной выручки экспортеров;

§ создание условий для развития импортозамещающих производств.

Механизм валютного регулирования ВЭД заключается в реализации валютно-кредитной политики в области ВЭД, которую можно разделить на 3 составляющие:

1. политика управления валютным курсом, которая ориентирована на выбор режима валютного курса и осуществляется посредством следующих инструментов:

а. установление режима валютного курса,

b. корректировка валютного курса,

с. маневрирование учетной ставкой центрального банка страны.

2. политика управления внешним долгом — это совокупность инструментов, обеспечивающих поддержание уровня и структуры внешней задолженности на приемлемом уровне

Основные инструменты управления внешним долгом:

-ограничение платежей по обслуживанию долга,

-переоформление долга в ЦБ,

-управление структурой внешнего долга.

3. политика валютных ограничений — это устанавливаемая в законодательном и административном порядке совокупность правил и норм по ограничению операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, и осуществляется эта политика в следующих формах:

-регулирование ввоза-вывоза, переводов валюты;

-запрета свободной продажи валюты;

-контроля над валютными операциями банками, таможенными органами, налоговыми и другими государственными структурами;

-обязательной продажи части валютной выручки.

Обменные операции на территории Республики Беларусь осуществляются через банки и небанковские кредитно-финансовые организации, получившие специальные разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности.

Купля-продажа и (или) конверсия иностранной валюты могут осуществляться на валютных биржах и на внебиржевом валютном рынке.

Национальный банк может устанавливать предельные значения обменных курсов, по которым осуществляются купля-продажа и (или) конверсия иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь.

Порядок осуществления валютно-обменных операций, а также условия отнесения их к операциям, осуществляемым на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь, устанавливаются Национальным банком.

Национальный банк как орган валютного регулирования в пределах своей компетенции:

− устанавливает официальные курсы белорусского рубля по отношению к другим валютам;

− создает золотовалютные резервы и управляет ими;

− регулирует обращение валютных ценностей на территории Республики Беларусь;

− устанавливает порядок открытия, ведения и режим счетов резидентов и нерезидентов в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях в иностранной валюте;

− устанавливает порядок открытия, ведения и режим счетов нерезидентов в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях в белорусских рублях;

− устанавливает порядок и условия открытия резидентами счетов в белорусских рублях и иностранной валюте в банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь;

− устанавливает порядок осуществления валютных операций в белорусских рублях между резидентами и нерезидентами;

− устанавливает правила биржевой торговли иностранной валютой;

− устанавливает формы отчетности, ведения учета и статистики валютных операций, а также порядок и сроки представления необходимой информации о валютных операциях в Национальный банк для разработки платежного баланса Республики Беларусь и иных целей;

− устанавливает совместно с уполномоченными государственными органами порядок и нормы ввоза, вывоза и пересылки в Республику Беларусь и за ее пределы иностранной валюты, белорусских рублей и ценных бумаг в иностранной валюте и белорусских рублях, а также платежных документов в иностранной валюте;

− определяет в соответствии с настоящим Законом и иными законодательными актами функции агентов валютного контроля, которые могут быть возложены на банки и небанковские кредитно-финансовые организации;

− привлекает в соответствии с законодательством банки и небанковские кредитно-финансовые организации к ответственности за нарушение валютного законодательства;

− выдает разрешения на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала, за исключением случаев, установленных настоящим Законом и иными законодательными актами;

− в случаях и пределах, предусмотренных законодательными актами, принимает нормативные правовые акты, содержащие нормы валютного законодательства, в том числе совместно с иными органами валютного регулирования и органами валютного контроля;

− осуществляет другие полномочия, установленные настоящим Законом и иным законодательством.

Совет Министров Республики Беларусь взаимодействует с Национальным банком по вопросам валютного регулирования.

Совет Министров Республики Беларусь как орган валютного регулирования в пределах своей компетенции:

− принимает нормативные правовые акты, содержащие нормы валютного законодательства, в случаях, предусмотренных законодательными актами;

− осуществляет другие полномочия, установленные настоящим Законом и иным законодательством.

Основными направлениями валютного контроля являются:

− определение соответствия проводимых валютных операций валютному законодательству;

− обеспечение контроля за перемещением иностранной валюты и иных валютных ценностей через таможенную границу Республики Беларусь;

− предотвращение легализации доходов, полученных незаконным путем;

− проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям;

− анализ данных учета, отчетности и информации по валютным операциям.

Органами валютного контроля в Республике Беларусь являются Совет Министров Республики Беларусь, Национальный банк, Комитет государственного контроля Республики Беларусь (далее – Комитет государственного контроля), Государственный таможенный комитет.

Совет Министров Республики Беларусь как орган валютного контроля определяет компетенцию республиканских органов государственного управления и иных государственных организаций, подчиненных Правительству Республики Беларусь, областных (Минского городского) исполнительных комитетов по вопросам осуществления ими функций агентов валютного контроля, выполняет другие функции, предусмотренные настоящим Законом и иным законодательством.

Национальный банк как орган валютного контроля осуществляет валютный контроль за совершением банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями валютных операций, выполняет другие функции, предусмотренные настоящим Законом и иным законодательством.

Комитет государственного контроля как орган валютного контроля формирует на основании информации, получаемой от иных органов валютного контроля, а также агентов валютного контроля, базу данных по вопросам валютного контроля, в пределах своей компетенции осуществляет контроль за выполнением органами валютного контроля и агентами валютного контроля своих функций, осуществляет другие функции, предусмотренные настоящим Законом и иным законодательством.

Государственный таможенный комитет как орган валютного контроля осуществляет организацию валютного контроля за перемещением резидентами и нерезидентами через таможенную границу Республики Беларусь валютных ценностей, а также другие функции, предусмотренные настоящим Законом и иным законодательством.

При осуществлении валютного контроля органы валютного контроля в рамках своей компетенции вправе:

− проводить в установленном законодательством порядке проверки осуществления резидентами и нерезидентами валютных операций, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям, а при наличии оснований – законности происхождения валютных ценностей;

− осуществлять контроль за своевременностью представления резидентами и нерезидентами отчетности по валютным операциям и соответствием ее требованиям валютного законодательства;

− получать в установленном порядке при проведении проверок документы, содержащие информацию о валютных операциях;

− приостанавливать операции по счетам резидентов и нерезидентов в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь в случаях и порядке, установленных законодательством;

− осуществлять иные функции, предусмотренные законодательством.

Банки и небанковские кредитно-финансовые организации осуществляют контроль за проведением их клиентами валютных операций.

Порядок осуществления валютного контроля банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями устанавливается законодательными актами Республики Беларусь и (или) нормативными правовыми актами Национального банка.

Банки и небанковские кредитно-финансовые организации как агенты валютного контроля вправе:

− осуществлять контроль за своевременностью представления отчетности по валютным операциям и соответствием ее требованиям валютного законодательства;

− осуществлять контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства;

− получать документы, объяснения, справки и сведения об осуществлении валютных операций;

− приостанавливать операции по открытым у них счетам клиентов на сумму, по которой не представлена документация о проводимых операциях;

− осуществлять иные функции, предусмотренные законодательством.

Банк и небанковская кредитно-финансовая организация не вправе выполнять распоряжение резидента или нерезидента о перечислении с его счета денежных средств:

− если такое перечисление не соответствует режиму функционирования счета резидента или нерезидента;

− если проведение валютной операции допускается при наличии разрешения Национального банка, но такое разрешение резидентом или нерезидентом не представлено;

− если резидентом или нерезидентом не представлены документы, предусмотренные законодательством Республики Беларусь, либо представленные документы не соответствуют требованиям законодательства Республики Беларусь;

При поступлении резиденту или нерезиденту денежных средств по валютной операции, проводимой с нарушением законодательства Республики Беларусь, банки и небанковские кредитно-финансовые организации, если иное не установлено законодательными актами Республики Беларусь, обязаны зачислять данные денежные средства на счет этого резидента или нерезидента с уведомлением соответствующих органов валютного контроля.

Порядок и сроки уведомления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями органов валютного контроля устанавливаются Национальным банком.

Таможни как агенты валютного контроля:

− производят таможенное оформление экспортируемых (импортируемых) товаров в порядке, определенном законодательством;

− контролируют правильность оформления документов при экспорте (импорте) товаров;

− осуществляют контроль за соблюдением законодательства, регламентирующего порядок ввоза и вывоза валютных ценностей.

14.5. Осуществление обязательной продажи валюты

Вопросы обязательной продажи иностранной валюты регулируются Указом Президента Республики Беларусь от 28 января 2008 г. №42. В соответствии с Указом юридические лица и предприниматели Республики Беларусь обязаны продавать на ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» 30 % средств в иностранной валюте в течение 7рабочих дней со дня поступления их на счета в белорусских или иностранных банках.

Обязательная продажа средств в иностранной валюте производится всеми юридическими лицами, зарегистрированными в установленном порядке на территории Республики Беларусь и осуществляющими свою деятельность независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, ведомственной подчиненности и порядка осуществления операций (самостоятельно или через посредников), а также характера сделок, включая реализацию товаров (работ, услуг) на территории Республики Беларусь с оплатой в иностранной валюте. Если юридические лица осуществляют свою деятельность таким образом, что иностранная валюта, причитающаяся (причитавшаяся) им направляется (используется) на оплату обязательств данных юридических лиц и поступает не на их счета, то эти средства в иностранной валюте также подлежат обязательной продаже в установленном порядке в течение 7рабочих дней со дня поступления этих средств на счет получателя. Если информация о времени поступления средств на счет получателя отсутствует, то продажа должна осуществляться в течение 7рабочих дней со дня вступления в силу соответствующего договора, определяющего направление либо использование этих средств.