Формы безналичных расчетов

Расчеты между юридическими лицами в безналичном порядке (ст. 861, 862 ГК РФ) производятся в большинстве случаев через банк. Расчеты между банками на территории России осуществляются через расчетно-кассовые центры (РКЦ). Формы безналичных расчетов регламентируются Центральным банком России на основании действующего Гражданского кодекса РФ. Выбор той или иной формы расчетов зависит от разных факторов (например, характера хозяйственных связей между участниками договора, от вида поставляемой продукции и т.д.). Конкретные формы расчетов, способы платежа оговариваются в договоре.

В связи с переходом к рыночным условиям хозяйствования акцептная форма расчетов отменена и предприятиям, организациям и учреждениям предложено использовать такие формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя и сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков.

Порядок безналичных расчетов ранее был установлен Центральным банком РФ. В современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

• платежными поручениями, платежными требованиями;

• инкассовая форма расчетов;

• аккредитивами;

• расчетными чеками.

Основные формы безналичных расчетов определяют вид расчетных документов и организацию документооборота в банке, у плательщиков и получателей денег.

Расчетные документы должны содержать определенные реквизиты. Форма расчетного документа определяется Банком России.

Наибольшая доля безналичных платежей в России осуществляется с помощью платежных поручений. Расчеты платежными поручениями (ст. 863 – 866 ГК РФ) производятся как с одногородними, так и иногородними получателями. Они используются в расчетах как по товарным (оплата полученных товаров и услуг, предоплата, погашение кредиторской задолженности, платежи по решениям суда и арбитража, внесение арендной платы), так и по нетоварным операциям (платежи в бюджет и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд с уплатой процентов, взносы в уставные фонды при учреждении АО, приобретение ценных бумаг), при этом нетоварные платежи совершаются только платежными поручениями. Инициатором в расчетах является плательщик, оформляющий платежное поручение, т.е. письменное распоряжение плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств.

Платежное поручение – это документ, содержащий письменное распоряжение (приказ) плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет другого лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или договором (ст. 863 ГК РФ).

Платежные поручения действительны в течение 10 календарных дней со дня их выписки, не считая дня выписки. Они принимаются кредитной организацией в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика, однако исполняются только при наличии достаточного остатка денежных средств на расчетном счете плательщика. При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика такие поручения помещаются в картотеку к внебалансовому счету № 9929 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (картотеку № 2) на очередь с начислением в установленном порядке пени за просрочку платежа, платежное поручение оплачивается с соблюдением очередности платежей, установленной гражданским законодательством.

В соответствии с соглашением между сторонами платежные поручения могут быть срочными. С помощью платежных поручений можно производить оплату как уже отпущенного товара, так и выполнять предварительную оплату товаров и услуг, осуществлять авансовые платежи.

Особенности расчетов платежными поручениями:

1. Платежные поручения составляются на бланках определенной формы, содержащих в соответствии с требованиями законодательства все необходимые для совершения платежа реквизиты. Поручение составляется плательщиком на специальном бланке и представляется в банк, как правило, в четырех экземплярах: первый экземпляр остается в банке плательщика и используется для списания средств с его счета; второй и третий экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя средств, где на основании второго экземпляра производится зачисление платежа на счет получателя, а третий экземпляр передается ему как приложение к выписке с его счета; четвертый экземпляр поручения возвращается плательщику с отметкой его банка в качестве расписки о приеме поручения к исполнению.

2. Поручения принимаются банком в день их предъявления, а исполняются только в случае наличия денежных средств на счете плательщика.

3. Платежные поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета.

4. Клиент имеет право требовать от банка отчет об исполнении поручения.

Платежные поручения применяются и при самостоятельной форме расчетов, которая называется расчеты плановыми платежами. При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг у контрагентов появляется возможность рассчитаться не по каждой фактически произведенной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в заранее оговоренные сроки и в определенных суммах на основе плана отпуска товаров или оказания услуг на предстоящий период. В этом случае плательщик заблаговременно передает банку платежные поручения на плановые платежи на предстоящий период. Плановые платежи находят широкое применение на производственных предприятиях, потребляющих электроэнергию, газ, металл, а также торговых предприятиях в расчетах со своими поставщиками – хлебозаводами, молокозаводами, мясокомбинатами, на предприятиях, перерабатывающих сельскохозяйственную продукцию, при расчетах с производителями этой продукции.

Расчеты между хозяйственными контрагентами могут осуществляться платежными требованиями. Этот вид платежа заключается в оплате покупателем требования поставщика на основании направленных в банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, в которых отражена стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Такая форма расчетов возможна при условии предварительного положительного акцепта платежного требования или без акцепта. Акцепт – согласие покупателя на оплату счета поставщика. На основании акцепта банк выполняет платежное требование поставщика о списании со счета плательщика определенной суммы денег и перечислении их на счет поставщика. Если плательщик не согласен полностью или частично оплатить платежное требование, он уведомляет об этом в течение трех дней обслуживающий его банк. В этом случае платежные требования вместе с приложенными отгрузочными документами и извинениями по поводу отказа возвращаются поставщику.

Между рыночными контрагентами расчеты могут осуществляться по инкассо (ст. 874 – 876 ГК). При расчетах по инкассо клиент направляет своему банку (банк – эмитент) поручение об осуществлении за счет клиента действий по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший инкассовое поручение, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк), который должен незамедлительно известить об этом лицо, от которого получено инкассовое поручение.

Особенности расчетов по инкассо:

1. Банк-эмитент имеет право направить полученное от клиента инкассовое поручение для выполнения в другой банк, даже если между указанными банками отсутствуют договоры о сотрудничестве.

2. Покупатель должен оплатить платежное требование-поручение в течение трех дней или письменно уведомить банк о полном или частичном отказе от акцепта.

3. Полученные от покупателя суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банка-эмитента, который обязан зачислить эти средства на счет поставщика.

4. Исполняющий банк имеет право удержать из инкассированных сумм причитающееся вознаграждение и возмещение произведенных расходов, если иное не оговорено договором и банковскими правилами.

5. Срок акцепта – три рабочих дня, не считая дня поступления в банк расчетных документов.

6. Согласие плательщика на акцепт должно быть подтверждено подписями уполномоченных лиц и оттиском печати соответствующего юридического лица.

7. Денежное обязательство прекращается с момента списания средств со счета плательщика.

8. Плательщик имеет право отказаться от оплаты платежного требования. Отказ от акцепта платежного требования составляется по установленной форме с указанием мотивов отказа. Он возможен только при наличии соответствующих оснований в договоре. Споры, возникающие между сторонами по поводу отказа от акцепта, рассматриваются органами арбитражного суда.

9. В случае если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющий банк обязан немедленно сообщить банку – эмитенту о причинах неплатежа или отказа от акцепта. В свою очередь банк должен незамедлительно информировать об этом клиента с уточнением у него дальнейших действий. При неполучении в трехдневный срок отказа от акцепта платежного требования, оно считается акцептованным и подлежит оплате.

Платежи в порядке инкассо в соответствии с законодательством могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика.

При осуществлении платежа с акцептом банк обязан предъявить плательщику требования о совершении платежа или акцепта, должен обеспечить зачисление на счет получателя соответствующей денежной суммы, если платеж был произведен плательщиком, или передать ему акцептованные документы.

В случае осуществления расчетов по инкассо без акцепта плательщиком банк-эмитент обязан обеспечить бесспорное (безакцептное) списание средств со счета плательщика и зачислить эту сумму на счет получателя платежа.

Эти операции совершаются кредитной организацией при условии, что представленные получателем документы полностью соответствуют требованиям законодательства.

Платежные требования, сданные в кредитную организацию – эмитент, подлежат обязательной отсылке в кредитную организацию, которая обслуживает плательщика, в тот же день, если это платежное требование было сдано не позднее двух часов до окончания рабочего дня кредитной организации. На следующий день могут отсылаться в кредитную организацию плательщика те платежные требования, которые были сданы в последние два часа рабочего дня. При расчетах по инкассо денежное обязательство прекращается исполнением с момента списания средств со счета плательщика.

Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы кредитной организацией, исполнившей инкассовое поручение, в распоряжение кредитной организации – эмитента, которая обязана зачислить эти средства на счет клиента.

Зарубежная практика применения инкассовой формы расчетов различает инкассо чистое и документарное. Чистое инкассо предполагает получение банком причитающихся клиенту средств по денежным документам – чекам, векселям, когда они не сопровождаются коммерческими (товарными) документами. Наибольшее распространение имеет документарное инкассо, когда клиент получает причитающиеся ему средства на основании денежных документов, сопровождаемых коммерческими (счета транспортные и страховые документы), либо только коммерческих документов.

Зарубежный поставщик, экспортируя свой товар, применяет инкассовую форму расчетов, если она заранее оговорена в контракте. При перевозке товаров морем поставщик (грузоотправитель) оформляет комплект документов, в состав которого в обязательном порядке должны войти коносамент, страховой полис и коммерческий счет (счет-фактура, инвойс).

Комплект расчетных документов, дополненный инкассовым поручением, содержащим подробные инструкции о том, что и как делать с этими документами, поставщик (бенефициар, доверитель) передает своему банку (ремитенту). Если условиями договора с покупателем предусмотрено, что он предоставляет контрагенту отсрочку платежа, то поставщик оформляет тратту и присоединяет ее к документам, сдаваемым в обслуживающий банк. Последний, проверив правильность (по форме) составления документов, отсылает их в исполняющий (инкассирующий) банк (банк покупателя). Полученные исполняющим банком документы представляются (но не передаются) плательщику (домицилю) для платежа и акцепта (в случае присутствия тратты в составе документов), и только после получения от плательщика платежа или акцепта тратты товарораспорядительные документы выдаются инкассирующим банком в собственность плательщику. Получив товарораспорядительные документы, и прежде всего коносамент, плательщик направляется в морской порт, где, предъявив их, получает оплаченный товар. Платеж чаще всего совершается путем зачисления списанной с валютного счета плательщика суммы на корреспондентский счет банка-ремитента, открытый в инкассирующем банке. Получив из инкассирующего банка выписку из собственного корреспондентского счета, в которой сообщается о зачислении платежа за поставленный товар, банк-ремитент зачисляет соответствующую сумму на текущий счет бенефициара (поставщика).

При отказе покупателя оплатить счет или акцептовать тратту инкассирующий банк немедленно посылает извещение банку-ремитенту о неплатеже или неакцепте. При этом предварительно может быть совершен протест или иное юридическое действие взамен него, если инкассовое поручение содержало специальные инструкции в отношении совершения протеста. В случае отсутствия таких инструкций банки, участвующие в инкассировании, не обязаны предъявлять документы для протеста. Инкассирующий банк должен попытаться выяснить причины неплатежа или неакцепта и соответственно известить банк-ремитент, который в течение определенного срока должен дать инкассирующему банку инструкции относительно дальнейших действий с документами. Если такие инструкции не будут получены инкассирующим банком в течение 90 дней со времени извещения банка-ремитента о неплатеже или неакцепте, то последнему могут быть возвращены все расчетные документы.

Аккредитив представляет собой способ обеспечения полной гарантии со стороны покупателя в своевременной оплате счетов, требований или векселей поставщика за отгруженную продукцию. Эта форма расчетов направлена главным образом на защиту интересов продавца.

Аккредитив (лат. accreditivus – доверительный) – это условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу поставщика, по которому банк-эмитент (банк, открывший аккредитив) может произвести платеж поставщику при выполнении им условий аккредитива или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи (ст. 867 – 873 ГК РФ). Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт. В этом случае банк поставщика проверяет наличие акцептной надписи уполномоченного покупателем лица.

Особенности аккредитивной формы расчетов:

1. Для открытия аккредитива плательщик подает в банк-эмитент аккредитивное заявление по установленной форме.

2. Срок действия аккредитива фиксируется в договоре.

3. Аккредитив может быть открыт только для расчетов с одним поставщиком.

4. Не допускается выплата наличными деньгами с аккредитива.

5. Банк действует от своего имени, но за счет плательщика (отношения комиссии).

6. Банк-эмитент может самостоятельно выполнить аккредитивное заявление плательщика, если данный банк обслуживает и получателя денежных средств. В противном случае банк-эмитент должен выставить аккредитив банку, обслуживающему получателя денежных средств, который и исполняет аккредитив (исполняющий банк).

С целью получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет предусмотренные договором аккредитива документы (реестр счетов, отгрузочные и другие документы) в обслуживающий банк. Указанные документы должны быть предоставлены до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий договора. Иначе выплаты по аккредитиву не производятся.

При выплате по аккредитиву исполняющий банк обязан проверить подлинность аккредитива (соответствие печати и подписей поставщика заявленным образцам), соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, правильность оформления реестра счетов.

Закрытие аккредитива может быть произведено по одному из следующих оснований: 1) истечение срока аккредитива; 2) отказ получателя средств от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;
3) полный или частичный отзыв аккредитива плательщиком, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

Исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент о закрытии аккредитива.

Аккредитив является самостоятельной сделкой между банком и клиентом-плательщиком (производителем аккредитива). Она обособлена от договора купли-продажи и выступает как форма реализации банковской услуги или банковского продукта. В безналичных расчетах применяются две разновидности аккредитива: 1) денежные или циркулярные выплаты, которые не требуют представления коммерческих документов; 2) документарные(товарные), используемые при расчетах за товары и услуги, которые требуют товарораспределительных документов. Аккредитивы используются при расчетах как внутри страны, так и с иностранными контрагентами. Во втором случае аккредитив характеризуется большим разнообразием видов и несколько иной схемой документооборота.

Внутрироссийский аккредитив открывается плательщиком сразу после получения им от поставщика сообщения о готовности товара к отгрузке. Для этого плательщик представляет обслуживающему его банку-эмитенту заявление, где указываются необходимые сведения: наименование участников расчетов по аккредитиву в лице поставщика, покупателя, банка-эмитента и банка, исполняющего аккредитив, каковым обычно становится банк поставщика. Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком, имеет заранее оговоренную сумму и срок действия. Важнейшим условием аккредитива является указание его вида, под которым понимается способ или разновидность техники совершения расчетов по аккредитиву.

Могут открываться следующие виды аккредитивов:

1) покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

2) отзывные (могут быть изменены или аннулированы банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком) или безотзывные (соответственно, их нельзя изменить или аннулировать без согласия с поставщиком).

При использовании покрытого аккредитива банк-эмитент списывает средства в размере полного аккредитива с расчетного счета плательщика и перечисляет их в банк поставщика (исполняющий банк) для депонирования на отдельном балансовом счете. С него будут производиться выплаты по аккредитиву. Депонирование может быть осуществлено и за счет кредита, полученного плательщиком в банке-эмитенте.

Непокрытый аккредитив не предполагает предварительного депонирования средств. Выплаты осуществляются за счет средств плательщика с его расчетного счета, а при их нехватке банк-эмитент гарантирует произвести оплату за счет собственных средств, оформив ее как задолженность покупателя своему банку. Однако применение непокрытого аккредитива возможно только при условии, что банк-эмитент имеет в исполняющем банке корреспондентский счет, с которого последний списывает средства в качестве выплат по аккредитиву.

Аккредитив должен иметь указание на то, является ли он отзывным или безотзывным. Банк-эмитент по указанию покупателя может аннулировать либо изменить условия отзывного аккредитива без предварительного согласования с поставщиком. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован до истечения его срока без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Но поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт (согласие на оплату) лица, уполномоченного покупателем и присутствующего в месте отгрузки товара. Банк поставщика в этом случае осуществляет выплаты с аккредитива только при наличии на расчетных документах акцептной надписи уполномоченного. Подобная мера усиливает возможность контроля со стороны покупателя за соответствием отгружаемой продукции условиям контракта.

После отгрузки товаров покупателю поставщик представляет в свой банк все нужные для проведения расчетной операции документы: реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Все они содержат реквизиты, необходимые для проведения бухгалтерских записей по счетам контрагентов в банках. Выплаты с аккредитива наличными деньгами не допускаются.

Во внешней торговле используются исключительно документарные аккредитивы, имеющие некоторые отличия от аккредитива, применяемого во внутрироссийском платежном обороте. Они характеризуются большим разнообразием видов и несколько иной схемой документооборота.

В операциях по документарному аккредитиву участвуют четыре лица: плательщик (покупатель-импортер, аккредитиводатель); банк-эмитент, обслуживающий покупателя и открывающий ему аккредитив; поставщик (бенефициар); исполняющий банк (банк поставщика, имеющий корреспондентские отношения с банком-эмитентом). После открытия аккредитива банком-эмитентом в адрес бенефициара направляется сообщение об открытии в его пользу аккредитива. Данная операция носит название авизование аккредитива, которое осуществляется с привлечением авизующего банка, каковым, как правило, становится банк поставщика. Авизующий банк не только извещает своего клиента об открытии аккредитива, но и берет на себя обязательство принимать от бенефициара расчетные документы, проверять их соответствие условиям аккредитива и пересылать банку-эмитенту. Аккредитив, в частности безотзывный, может быть авизован без какой-либо ответственности со стороны авизующего банка, но может быть подтвержден авизующим банком. Банк поставщика, подтвердивший аккредитив, становится обязанным перед бенефициаром в той же степени, что и банк-эмитент.

Документарный аккредитив может быть переводным (трансферабельным). Он предоставляет бенефициару право давать указания банку, производящему платеж, передать аккредитив полностью или частями одному или нескольким другим лицам (вторым бенефициарам), которые не имеют права его дальнейшей передачи. Передача прав по аккредитиву делается для того, чтобы поставщик имел возможность предоставить денежные средства субпоставщикам из средств аккредитива. В некоторых странах вместо термина «переводной» применяется термин «делимый», «дробный», «передаваемый».

Револьверный (возобновляемый) аккредитив по мере его использования (совершения выплат) автоматически пополняет сумму аккредитива до его первоначальной величины в течение всего периода действия аккредитива. Например, в условиях аккредитива делается оговорка: «Сумма аккредитива 100 тыс. руб. десять раз автоматически возобновляется до общей используемой суммы в 1 млн руб.». Это означает, что после расходования первых 100 тыс. руб. автоматически вступает в силу следующий платеж в 100 тыс. руб., и так до полного расходования общей суммы в 1 млн руб. При этом неиспользованные или не полностью использованные части либо могут добавляться к оставшимся частям (кумулятивный аккредитив), либо такая возможность не будет предоставлена (некумулятивный). Револьверный аккредитив применяется, когда продажа товара за границу представляет собой неизолированную сделку и иностранный покупатель является постоянным клиентом экспортера. Преимущество такого аккредитива состоит в сокращении времени расходов на проведение канцелярских процедур.

При экспортных операциях и по компенсационным сделкам применяется компенсационный (встречный) аккредитив. Для этого необходимо, чтобы оба участника компенсационной сделки выставили друг на друга аккредитивы в одном банке и условия обоих аккредитивов совпадали почти по всем пунктам.

Срок действия аккредитивов, открываемых за счет бюджетных средств и со счетов финансирования капитальных вложений, источники финансирования по которым закрываются в конце календарного года, не могут выходить за пределы бюджетного года (31 декабря).

В ст.873 ГК РФ предусмотрены основания для закрытия аккредитива (приведен их исчерпывающий перечень):

• истечение срока аккредитива;

• отказ получателя средств от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;

• полный или частичный отзыв аккредитива плательщиком, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющая кредитная организация должна поставить в известность кредитную организацию – эмитента.

Другой формой осуществления безналичных расчетов хотя еще и не получившей в России широкого распространения являются расчеты чеками. Их доля в совокупном платежном обороте по регионам России колеблется от 0,1 до 15 %, а средняя оборачиваемость чеков составляет 35 дней. Использование чеков в расчетах предполагает высокую степень доверия и обязательности контрагентов. Российская экономика, находящаяся на стадии формирования рыночных основ, еще не отвечает подобным требованиям. Поэтому расчеты чеками внутри страны имеют свои особенности и отличия от зарубежной практики чекового обращения.

Расчеты чеками регулируется ст. 877 – 885 ГК РФ. Расчетный чек – денежный документ, который содержит приказ владельца счета (чекодателя) банку (плательщику) о выплате с его расчетного счета денежных средств в сумме, указанной в чеке, предъявителю чека (чекодержателю). Чеки бывают простые (или именные) и переводные. В настоящее время, согласно указаниям ЦБ РФ, предусматривается использование только покрытых чеков, т.е. чеков, средства по которым предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам. Чеки могут быть использованы физическими лицами в отношениях с юридическим лицом, только не в отношениях между гражданами. Чек может быть принят во вклады граждан, а бланки чеков подлежат строгой отчетности на территории РФ.

Довольно широко применяются денежные чеки. С их помощью предприятия и организации получают со своего расчетного счета наличные для выплаты заработной платы, оплаты командировочных расходов, хозяйственных нужд, закупок сельхозпродуктов. Чекодателем и чекодержателем денежного чека является одно лицо; чеком невозможно расплатиться за товары и услуги, срок действия этого документа крайне ограничен.

Для оплаты товаров и услуг применяются расчетные чеки. Они могут применяться только на территории России, лишь при внутренних расчетах физическими и юридическими лицами. Расчеты чеками между физическими лицами не применяются. Расчетные чеки оплачиваются за счет средств, депонированных клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете. Непокрытые чеки при отсутствии средств на расчетном счете чекодателя оплачиваются за счет средств банка. Чистые бланки чеков клиент получает в обслуживающем его банке. Перед выдачей бланков банки проставляют в них необходимые реквизиты: наименование банка и его коды, наименование чекодателя и номер его счета. На оборотной стороне чека указывается предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек. Вместе с бланками чеков банк выдает клиенту идентификационную чековую карточку. Чек должен быть предъявлен чекодателем к оплате в учреждение банка в течение 10 дней со дня его выдачи.

В расчетах с зарубежными партнерами чек может быть использован в том случае, когда необходимо быстро произвести платеж за поставленные товары или оказанные услуги. В этом случае чаще всего применяются чеки, для которых юридические основы обращения изложены в Законе о чеках от 1931 г. Англо-американское законодательство о чеках несколько отличается от этого закона и определяет чек как разновидность переводного векселя. В некоторых странах действует национальное законодательство о чеках.

Право чекодателя выписывать чеки на банк основано на договоре между банком и клиентом, но чеки оплачиваются банком за счет собственных средств чекодателя. Ответственность за выписку безвалютного чека (без покрытия) несет, прежде всего, чекодатель, а затем все последующие держатели чека и гаранты. Во многих странах эта ответственность уголовная. Если имеет место предварительная договоренность чекодателя с банком, то при отсутствии или нехватке средств на счете чек может быть оплачен за счет банковского кредита (овердрафт). Выдача чека чекодателем еще не означает платежа, ибо при передаче чека чекодателем другому лицу чек лишь заменяет реальные деньги, но сам таковым не является. Поэтому он по предъявлении в банк должен быть превращен в наличные деньги или указанная в нем сумма должна быть зачислена на счет чекодержателя. Подобный характер чека ограничивает сроки его обращения. В соответствии с Единообразным законом о чеках срок предъявления чека к оплате в стране его выдачи ограничен 8 днями; оплата же чека в другой стране Европы ограничивается 20 днями, в межконтинентальном обороте оплата чека должна произойти не позднее 70 дней со дня его выдачи. Англо-американское право не устанавливает конкретных предельных сроков предъявления чеков к оплате, но отмечает, что они должны быть оплачены в течение разумного срока, определяемого банковской практикой. Законодательство о чеках запрещает начисление процентов на сумму чека.

Чеки различаются по видам, и в основу этого различия положены возможность и способ их неоднократной передачи одним лицом другому.

Именной чек содержит следующий текст: «Pay to the name of N» («Платите только N»). Этот чек применяется относительно редко, поскольку возможности его передачи следующему чекодержателю ограниченны.

Наибольшее распространение имеет ордерный чек, который может неоднократно передаваться при помощи индоссамента. Этот чек содержит текст: «Pay to the order of N» («Платите по приказу N»). Передача ордерного чека другому лицу может производиться с помощью различных индоссаментов.

В отношении чеков, имеющих хождение за рубежом, совершаются различного рода мошенничества: подделка подписи чекодателя, увеличение суммы чека, датирование еще не наступившей датой, просрочка, выписка чека без покрытия, пропуск в цепочке индоссаментов. Практика выработала несколько методов защиты чеков от злоупотреблений. Наиболее распространенным является кроссирование, графически выражающееся в нанесении на лицевую сторону чека двух косых полосок и разрешающее банку использовать кроссированный чек только для безналичных перечислений, т.е. по нему нельзя получить наличные деньги. Обращение этих чеков посредством индоссаментов не допускается.

Для защиты чекового обращения от мошенничества используется также так называемый удостоверенный чек, когда банк специальной надписью удостоверяет подлинность подписи клиента-чекодержателя и наличие суммы для оплаты чека перед тем, как чек будет передан чекодержателю. В момент удостоверения чека его сумма снимается со счета чекодателя и резервируется на особом счете.

С помощью чека производится не только безналичное перечисление средств, но по нему чекодержатель может получить наличные, для чего на чеке делаются соответствующие пометки. Помимо чеков, зарубежная практика выработала и другие способы получения наличных денег частным лицом в данный момент и данном месте: кредитные письма и дорожные чеки.

Кредитное письмо – документ, выдаваемый банком своему клиенту и подтверждающий его кредитоспособность. Предъявив это письмо в любом банке, имеющем корреспондентские отношения с его банком, клиент может получить наличные. Платеж осуществляется за счет средств банка, выдавшего кредитное письмо. В банке, принимающем кредитное письмо для выплаты наличных, должны находиться образцы подписей владельцев кредитных писем. Эти письма удобны для клиентов, но требуют тесных связей между банками, что сужает сферу их применения. Кроме того, письма могут быть потеряны, украдены, подделаны.

Более удобным способом получения наличных денег является дорожный чек, который можно охарактеризовать как специфическую форму кредитного письма унифицированного образца, как гибрид наличной валюты и платежного документа. Клиент получает дорожные чеки на определенную сумму вместе с квитанцией, где указаны номера чеков и имена владельцев в банке, эмитирующем чеки данной системы. Одновременно этот банк списывает сумму по чекам со счета клиента. Получив чек, клиент сразу ставит на нем свою подпись в строго определенном месте. Прибыв в место, где ему понадобятся наличные деньги, клиент обращается в банк, производящий оплату чеков данной системы (например, система VISA насчитывает около 350 тыс. центров в 170 странах мира), и в присутствии банковского клерка, который может потребовать паспорт или удостоверение личности, ставит вторую подпись на чеке. В обмен на чек банк выдает клиенту наличные и списывает сумму чека с корреспондентского счета банка клиента.

Развитие чековой формы безналичных расчетов на основе использования компьютерных технологий привело к созданию пластиковых карточек. Впервые они появились в Калифорнии в начале 50-х гг. XX в. Бумажный носитель чековой информации был заменен (у некоторых видов карточек неполностью) электронными сигналами. Однако суть расчетов, состоящая в наличии приказа владельца денежных средств о передаче их лицу, указанному в этом приказе, характеризует их как разновидность чековой формы расчетов. Пластиковая карточка стала ключом к специальному карточному счету клиента в банке, с помощью которого передается информация, необходимая банку для проведения операции по списанию средств со счета плательщика и их зачислению на счет получателя.

Различия видов платежных карточек можно сгруппировать по конкретным признакам. В зависимости от вида используемых счетов и механизма расчетов карточки подразделяются на дебетовые и кредитные. Наибольшее распространение в России имеет дебетовая карточка. Ее называют также карточкой наличных средств или карточкой активов. С помощью дебетовой карточки происходит прямое уменьшение размеров денежных активов плательщика. Она может автоматически стать кредитной, если предоставляется овердрафт.

Кредитная карточка как вид безналичных расчетов – именной денежный документ, выпущенный банковским или специализированным учреждением – эмитентом, удостоверяющий наличие в нем счета владельца и дающий право на приобретение товаров и услуг без оплаты наличными деньгами в предприятиях розничной торговой сети и сферы обслуживания, являющихся участниками системы расчетов карточками данного эмитента.

Это способ оплаты товаров и услуг частными лицами, состоящий в представлении карточки, выданной на имя дебитора организацией, берущейся осуществить за него эти расчеты.

Кредитная карточка не предполагает депонирования средств на специальном карточном счете. Платежи с применением данной карточки производятся за счет банковского кредита в пределах установленного банком лимита. Владелец карточки должен регулярно погашать выданный кредит, поэтому кредитные карточки выдаются клиентам, обладающим высокой платежеспособностью. В России выдача кредитной карточки почти всегда предполагает наличие депозита или залога.

В зависимости от технологии расчетов карточки подразделяются на слип- и смарт-карты. На слип-карту нанесена магнитная полоса, содержащая информацию о реквизитах карточного счета, открытого в банке при приобретении карточки. Продавец магазина при расчете за покупки с помощью специального терминала считывает с карты эту информацию и проводит авторизацию, т.е. через особую линию связи соединяется с прессинговым центром, где хранится информация о состоянии карточного счета клиента, и узнает, может ли клиент оплатить покупку. Информация о покупке фиксируется на отпечатке со слип-карты, который переправляется в платежный центр или банк. Слип-карта содержит приказ клиента перевести деньги за покупку со специального карточного счета на счет магазина.

Смарт-карта имеет встроенный микропроцессор – чип. В банке в память смарт-карты со специального карточного счета клиента списывается некоторая сумма. Таким образом, смарт-карта становится как бы электронным кошельком. В магазине владелец карточки при расчете вставляет ее в специальный кассовый терминал, оборудованный считывающим устройством, и набирает свой личный пароль (pin-код). Кассир с помощью считывающего устройства проверяет подлинность карты, а затем дебетует карту (списывает необходимую сумму) и кредитует кассовый терминал (зачисляет списанную с карточки сумму), соединенный с банком. Если владельцу карточки не хватает сумм, хранящихся в памяти карты, он может в отделении банка, входящего в данную систему платежных карточек, «доложить» в свой электронный кошелек недостающую сумму в безналичной форме.

В зависимости от того, кому будут проданы карточки, они могут быть индивидуальными (собственными), когда один карточный счет соответствует одной карточке; семейными, когда члены одной семьи – владельцы нескольких карточек – пользуются одним карточным счетом; корпоративными– для юридических лиц с назначением доверенного лица или нескольких доверенных лиц, которые будут распоряжаться счетом в пределах персонального лимита или без него, с единой или несколькими карточками. Карточки могут различаться и по предназначению: только для обналичивания в банках и банкоматах; для безналичной оплаты за товары и услуги и дополнительно для обналичивания для расчетов на АЗС («бензиновые карточки»), за услуги телефонной связи, для проезда в метро, но в этих случаях карточка используется уже не как инструмент денежных расчетов, поскольку деньги уплачены при приобретении карточки, а как способ учета полученного за деньги определенного количества товаров и услуг.

В расчетах с иностранными контрагентами российские предприятия используют похожую на расчеты платежными поручениями форму – банковский перевод. Это расчетная операция с использованием расчетного поручения, которое направляется одним банком другому. Данное платежное поручение представляет собой приказ банка, адресованный своему банку-корреспонденту, о выплате определенной суммы бенефициару. Поручение составляется банком на основе указаний перевододателя-клиента и его инструкций банку об условиях выплаты бенефициару суммы перевода, которые выполняются за счет перевододателя. Во внешнеторговых операциях банковские переводы применяются при погашении полученных ранее кредитов, выдаче авансов, платежах по рекламациям за нарушение договорных обязательств по качеству и ассортименту поставляемых товаров, а также при расчетах неторгового характера.

Расчеты, основанные на зачете взаимных требований, выражаются в том, что взаимные требования и обязательства должников и кредиторов погашаются в равновеликих суммах и лишь на разницу производится платеж в установленном порядке.

Периодические расчеты по остаткам встречных требований осуществляют два предприятия, имеющие между собой постоянные хозяйственные отношения по взаимному отпуску товаров или оказанию услуг. В зависимости от того, в чью пользу будет выведено сальдо, предприятие, на которое возложена обязанность производить расчеты, по истечении расчетного периода на сумму сальдо представляет в кредитную организацию платежное поручение. Разовые зачеты могут производиться и между группой предприятий.

Кредитные организации осуществляют постоянные и разовые расчеты. Периодические расчеты по сальдо встречных требований осуществляют два предприятия, имеющие между собой постоянные хозяйственные отношения по взаимному отпуску товаров или оказанию услуг. В зависимости от того, в чью пользу будет выведено сальдо, предприятие, на которое возложена обязанность производить расчеты, по истечении расчетного периода на сумму сальдо представляет в кредитную организацию платежное поручение или выставляет платежное требование.

Разовые зачеты взаимной задолженности могут производиться между двумя или группой предприятий. Разовые зачеты взаимных требований между двумя предприятиями применяются в тех случаях, когда они имеют взаимные требования, оформленные документами, один из которых находится в кредитной организации. К зачету принимаются документы, подлежащие оплате. Разовые групповые зачеты применяются между группой предприятий, имеющих взаимные требования и обслуживаемых одной кредитной организацией. Возможны разовые групповые зачеты между предприятиями, обслуживаемыми различными подразделениями кредитной организации, а по согласованию с другими кредитными организациями в зачеты может включаться и их клиентура.

Расчеты между участниками зачетов, кроме разовых зачетов между двумя предприятиями, отражаются на лицевом счете по зачету. В определенных случаях для завершения зачета кредитная организация может предоставить участникам зачета кредит.

Постановлением Президиума Верховного Совета РФ и Правительства РФ «О неотложных мерах по улучшению расчетов в народном хозяйстве и повышении ответственности предприятий за их финансовое состояние» от 25 мая 1992 г. предусмотрена возможность производства расчетов на основе корреспондентских счетов, открываемых кредитными организациями друг у друга, а также путем создания клиринговых центров, участники которых осуществляют зачет взаимных требований. Открытие кредитными организациями корреспондентских счетов друг у друга способствует ускорению производства расчетов между контрагентами по сравнению с тем временем, в течение которого расчеты производятся через третьи банки, например через Банк России. В Банке России корреспондентские счета открываются и ведутся в расчетно-кассовых центрах (РКЦ), которые не являются юридическими лицами и действуют от имени Банка России. Взаимоотношения РКЦ с обслуживаемыми кредитными организациями и другими клиентами строятся на договорной основе.

Довольно широко при производстве безналичных расчетов используется вексель – ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную сумму владельцу векселя (векселедержателю).

В последнее время получило распространение совершение расчетов с использованием банковских карт.

Банковская карта – это средство для составления расчетных и иных документов для оплаты за счет клиентов. Положение о порядке эмиссии банковских карт кредитными организациями и осуществлении расчетов по операциям с их использованием было утверждено Банком России. Банковские карты, которые выдаются юридическим лицам, получили название «корпоративных».

[1] В связи с переходом на казначейскую систему исполнения федерального бюджета в банках открываются счета по учету доходов и средств федерального бюджета органов Федерального казначейства Министерства финансов РФ. См.: Постановление Правительства РФ «О мерах по ускорению перехода на казначейскую систему исполнения федерального бюджета» от 25.08.1997 № 1082 // Рос. газ. 1997. 10 сент.

[2] Те же документы подаются клиентом в банк в случае переоформления счета в связи с реорганизацией юридического лица. Особый порядок подачи документов существует при изменении наименования хозяйствующего субъекта, не вызванного реорганизацией; при изменении его характера деятельности.

[3] Право первой подписи принадлежит руководителю организации или уполномоченным им на то лицам, право второй подписи – главному бухгалтеру или уполномоченным им на то лицам.

[4] Счет в банке может быть также закрыт в случае признания банкротства клиента; если решением суда признаются недействительными учредительные документы о создании юридического лица; в других, установленных законодательством случаях.