Синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами.

Подотчетными лицами-являются работники предприятия которым выданы денежные средства на командировочные или хозяйственные расходы.

Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами ведется на активно-пассивном счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

В соответствии с порядком ведения кассовых операций в РФ выдача наличных денег под отчет производится на основании приказа, заявления работника с разрешительной визой руководителя и др. Предприятия выдают наличные деньги под отчет на операционные и хозяйственные расходы в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий.Существует след. Правило по счету71:

- по дебету счет отражает поступление денежных средств подотчетному лицу;

-по кредитуих расходование подотчетным лицам.

Сальдоконечное по счету 71 рассчитывается след.образом : от большого оборота вычитается меньший оборот и сальдо записывается туда где оборот больше.

Дебетовая сальдо характеризует дебиторскую задолженность, т.е. долг подотчетного лица предприятию. Кредитовое сальдо характеризует кредиторскую задолженность , т.е. долг предприятия подотчетному лицу.

По возвращении из командировки работник обязан в течение трех дней представить руководителю для утверждения авансовый отчет с приложением командировочного удостоверения и документов, подтверждающих достоверность расходов. Затем он передается в бухгалтерию.

Аналитический учет по счету 71 ведется в разрезе подотчетных лиц организации по каждой авансовой выдаче и каждому авансовому отчету.

Существует 2 варианта закрытия счета 71:

1.поступили деньги в кассу от подотчетного лица(Д50К71);

2.удержан из заработной платы подотчетного лица долг(Д70К71).

Командировочные расходы включаются в себестоимость продукции, а именно на счетах раздела затраты на производство. Командировочные расходы включаются всегда на счет 26.(в командировки израсходовано 13000руб.- Д26К71).