Правовые основы наличного денежного обращения. Правила ведения кассовых операций и ответственность за их несоблюдение

Правила выпуска, обращения, осуществления расчетов с помощью наличных денег установлены Конституцией Рес­публики Беларусь, Банковским кодексом Республики Бела­русь, постановлениями Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2002 г. № 213 «Об утверждении Пра­вил организации наличного денежного обращения в Рес­публике Беларусь», от 26 марта 2003 г. № 53 «Об утвержде­нии Правил ведения кассовых операций и расчетов налич­ными денежными средствами в Республике Беларусь».

Под кассовыми операциями понимаются выдача, при­ем, хранение и транспортировка наличных денег.

Под кассовой дисциплиной следует понимать требова­ние ко всем юридическим и физическим лицам следовать установленным правилам приема, выдачи, учета, хране­ния, транспортировки наличных денег, а также ответст­венность за невыполнение этих требований.

145 Правила ведения кассовых операций:

1) Предприятия могут хранить в своих кассах налич­ные деньги в установленных размерах. Учреждения банка ежегодно устанавливают субъектам хозяйствования пре­дельный остаток^лимит) наличных денег в кассах, поря­док и сроки сдачи денежной выручки.

2) Остальные деньги хранятся на расчетных и других счетах в банковских учреждениях. Предприятия могут по­лучить наличные деньги при соблюдении следующих ус­ловий: наличии источника средств; необходимости удов­летворения потребности предприятия в наличных день­гах; наступлении сроков выплаты наличных денег.

3) На командировочные, операционные и другие рас­ходы предприятия могут выдавать наличные деньги под отчет работникам данного предприятия.

4) В связи с поступлением наличных денег на пред­приятие у последнего возникают обязанности по обеспе­чению их сохранности в период транспортировки и при нахождении в кассе предприятия.

5) Главным документом, характеризующим движение денег на предприятии, является кассовая книга.

6) Осуществление контроля за правильностью прове­дения кассовых операций. Контроль осуществляется: руко­водителем и главным бухгалтером предприятия; при на­личии вышестоящей организации это относится к ее ком­петенции; контрольные функции осуществляют банки. Национальный банк осуществляет контроль за выполне­нием банками их контрольных полномочий относительно клиентов, за выполнением требований правил ведения кассовых операций.

Кассовый план - специальный финансово-плановый акт, позволяющий оперативно регулировать денежное об­ращение. Если приходная часть кассового плана больше расходной, намечается изъятие денег из обращения. Если же расходная часть больше, планируется эмиссия, то есть выпуск денег в обращение. Кассовые планы составляют банки на основе заявок организаций, в которых устанав­ливается потребность в наличных деньгах на планируемый период.

На основе сводных показателей по республике Нацио­нальный банк составляет сводный кассовый план.