Отчет о движении денежных средств. Порядок заполнения
Отчет о движении денежных средств выглядит следующим образом:
| Наименование показателей | Код строки | За ______ 20__ года <1> | За ______ 20__ года <2> |
| Движение денежных средств по текущей деятельности | |||
| Поступило денежных средств - всего | |||
| В том числе: от покупателей продукции, товаров, заказчиков работ, услуг | |||
| от покупателей материалов и других запасов | |||
| роялти | |||
| прочие поступления | |||
| Направлено денежных средств - всего | |||
| В том числе: на приобретение запасов, работ, услуг | |||
| на оплату труда | |||
| на уплату налогов и сборов | |||
| на прочие выплаты | |||
| Результат движения денежных средств по текущей деятельности (020 - 030) | |||
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | |||
| Поступило денежных средств - всего | |||
| В том числе: от покупателей основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов | |||
| возврат предоставленных займов | |||
| доходы от участия в уставном капитале других организаций | |||
| проценты | |||
| прочие поступления | |||
| Направлено денежных средств - всего | |||
| В том числе: на приобретение и создание основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов | |||
| на предоставление займов | |||
| на вклады в уставный капитал других организаций | |||
| прочие выплаты | |||
| Результат движения денежных средств по инвестиционной деятельности (050 - 060) | |||
| Движение денежных средств по финансовой деятельности | |||
| Поступило денежных средств - всего | |||
| В том числе: кредиты и займы | |||
| от выпуска акций | |||
| вклады собственника имущества (учредителей, участников) | |||
| прочие поступления | |||
| Направлено денежных средств - всего | |||
| В том числе: на погашение кредитов и займов | |||
| на выплаты дивидендов и других доходов от участия в уставном капитале организации | |||
| на выплаты процентов | |||
| на лизинговые платежи | |||
| прочие выплаты | |||
| Результат движения денежных средств по финансовой деятельности (080 - 090) | |||
| Результат движения денежных средств за отчетный период (+/-040 +/- 070 +/- 100) | |||
| Остаток денежных средств и их эквивалентов на 31.12.20__ г. | |||
| Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода | |||
| Влияние изменений курса иностранной валюты по отношению к белорусскому рублю |
--------------------------------
<1> Указываются показатели за отчетный год (п. 91 Инструкции N 111).
<2> Указываются показатели за предыдущий год (п. 91 Инструкции N 111).
| Обратите внимание! В целях обеспечения сопоставимости данных бухгалтерской отчетности при заполнении графы 4 отчета о движении денежных средств за 2014 год показатели определяются по данным бухгалтерского учета за 2013 год с учетом их корректировок в соответствии с требованиями, установленными для бухгалтерской отчетности (п. 10 Инструкции N 111, п. 12 Стандарта N 80) |
Примечание. О корректировках в отчете о движении денежных средств см.:
- интервью "Онлайн-конференция "Первый национальный стандарт
бухгалтерского учета и отчетности";
- статью "Как учесть ошибки прошлых лет при составлении отчетности за
текущий год" (автор Е.С.Тихомирова).
- пособие "Бухгалтерские ошибки в классификации активов, доходов и
расходов: как исправить?" (автор Н.Ф.Эскина).
Дополнительно о порядке составления отчета о движении денежных средств
см.:
- статью "Бухгалтерская отчетность за 2013 год" (автор Т.Н.Рыбак);
- комментарий "Изменения в бухгалтерском учете доходов и расходов в
2014 году (комментарий к постановлению Министерства финансов Республики
Беларусь от 31.12.2013 N 96 "О внесении изменений и дополнения в
постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30 сентября
2011 г. N 102")" (авторы Е.С.Калачик, В.П.Гончарова).
Движение денежных средств и денежных эквивалентов отражается в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности:
| Строки отчета о движении денежных средств | По какой деятельности отражается движение денежных средств |
| Строки 020 - 040 | Текущая деятельность |
| Строки 050 - 070 | Инвестиционная деятельность |
| Строки 080 - 100 | Финансовая деятельность |
В отчете о движении денежных средств в графе 3 "За ______ 20__ года" отражаются данные за 2014 год, а в графе 4 "За ______ 20__ года" - за 2013 год.
Примечание. О внесении дополнительных реквизитов в отчет о движении
денежных средств также см. консультации.
Дата добавления: 2015-03-19; просмотров: 561;