Позиция экспертов. Показатели части I "Учет валовой выручки" раздела I книги доходов и расходов заполняются с НДС.
Показатели части I "Учет валовой выручки" раздела I книги доходов и расходов заполняются с НДС.
Подробнее см.:
- консультацию (Д.И.Герус, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО "ЮрСпектр"). - 2014.
Автор считает, что поскольку у организаций, применяющих УСН с уплатой НДС, сведения в пункты 1 и 2 части II раздела I вносятся на основании документов, в которых суммы указываются с НДС, то и в графу 4 показателя "Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав" части I раздела I книги доходов и расходов указанные суммы переносятся с НДС. При заполнении книги доходов и расходов уменьшение показателя "Валовая выручка" на суммы исчисленного НДС не предусмотрено.
Заключение.
Для организаций, применяющих УСН с уплатой НДС, Постановлением N 55/60/59/38, регламентирующим порядок заполнения книги доходов и расходов, не предусмотрено уменьшение показателя "Валовая выручка" части I раздела I данной книги на суммы исчисленного НДС.
Следует отметить, что суммы НДС, исчисленные по оборотам по реализации (приобретению) товаров (работ, услуг), имущественных прав, отражаются в части II раздела VIII "Учет сумм налога на добавленную стоимость" книги доходов и расходов.
При заполнении плательщиком, применяющим УСН с уплатой НДС, налоговой декларации (расчета) по налогу при УСН для целей определения налоговой базы необходимо использовать сведения части I раздела I, в которой определена валовая выручка с НДС, и части II раздела VIII книги доходов и расходов, в которой исчислена сумма НДС.
Дата добавления: 2015-03-19; просмотров: 464;