Данные для анализа
| Показатели | № строки | По плану на анализируемый год | Фактически за год | |
| по ценам и себестоимости плана | По факт. ценам и факт себестоимости | |||
| Выручка от реализации продукции(без НДС. Акцизов и др. отчислений из выручки) | Вп · Цп | Во · Цп | Во · Цо | |
| Себестоимость реализованной продукции, включая коммерческие и управленческие расходы | Вп · Cп | Во · Сп | Во · Со | |
| Прибыль от реализации(строка1-строка2) |
Объектом анализа является абсолютное отклонение по прибыли от реализации
1. По - Пп = ΔП
2. 251-215 = +36 (д.е.)
где В – выпуск продукции в натуральном выражении. Вп – по плану, Во – по отчету,
Ц – договорная (продажная) цена на продукцию. Цn – по плану, Цо – по отчету,
С – полная себестоимость продукции. Сn – по плану, Со – по отчету.
3. Влияние факторов на отклонение прибыли.
2.1. Изменение полной себестоимости.
Себестоимость проявляется в показателе затрат на производство (производственная себестоимость + коммерческие расходы + управленческие расходы)
Во · Со - Во · Сп
2108 – 2070 = +38 (д.е.)
т.к. себестоимость за отчетный период возросла (С↑), следовательно, прибыль от реализации продукции уменьшилась (П↓).
2.2 Изменение договорных (продажных) цен
Во · Цо - Во · Цп
2359 – 2296 = +63 (д.е.)
т.к. цены на продукцию за отчетный период возрасли (Ц↑), следовательно, прибыль от реализации продукции увеличилась (П↑).
2.3 Изменение объема реализации (физического объема). Определяется % выполнения плана по реализации продукции. Для этого:
2296 : 2192 · 100 = 104,7 = > +4,7%
Влияние на прибыль этого фактора можно рассчитать так:
215 · (+4,7) : 100 = +10,1(д.е.)
При увеличении объема реализации на 4,7 % прибыль возросла на 10,1 д.е.
3.4 Влияние структурных сдвигов определяют балансовым методом, т.е. из общего отклонения по прибыли вычитают результаты влияния вышеперечисленных факторов со знаками, влияющими на прибыль. Если результат получится с (+) = > за отчетный период предприятие выпускало в общем количестве рентабельную продукцию, что и дало увеличение прибыли и наоборот. В предложенном примере:
+36 – (-38 + 63 + 10,1)= +0,9 (д.е.)
Предприятие за отчетный период изготовило в большем количестве более рентабельную продукцию, что и дало увеличение прибыли на 0,9 д.е.
В свою очередь на каждый указанный выше фактор могут влиять различные причины. Например, на сумму прибыли через показатель изменения физического объема реализованной продукции влияют изменение объема выпуска товарной продукции, состояние запасов готовой продукции на складе и суммы товаров отгруженных, но не оплаченных своевременно покупателем. Для расчета влияния этих причин на прибыль вначале необходимо определить по ним отклонение от плана, которые следует отнести в процентном исчислении к плановому объему реализации продукции в продажных ценах предприятия. Таким образом определяется рост (снижение)объема реализации продукции за счет указанных выше причин. После чего плановую сумму прибыли от реализации умножают на указанные проценты роста (снижения) объема реализации и делят на 100%.
Если товарная продукция увеличится, то это приведет к росту реализации, т.е. физического объема продукции, а это приведет к росту прибыли от реализации продукции.
Если запасы готовой продукции и товары отгруженные, но не оплаченные в срок, на начало отчетного периода увеличиваются, следовательно (= >), прибыль возрастает (П↑).
Если запасы готовой продукции и товары отгруженные, но не оплаченные в срок, на конец отчетного периода увеличиваются, следовательно (= >), прибыль снижается (П↓).
Пример:
| ПОКАЗАТЕЛИ | ПЛАН | ОТЧЕТ |
| 1. Объем выпуска товарной продукции | ||
| 2. Запасы ГП на складе на начало года на конец года | ||
| 3. Товары отгруженные но не оплаченные в срок на начало года на конец года | - | |
| 4. Прибыль от реализации продукции |
1. Определяется объем реализации продукции по плану и отчету
РПп = 13600 + 1020 – 800 + 600 = 14420 (д.е.)
РПо = 14300 + 940 – 840 + 600 – 350 = 14650 (д.е.)
ΔРП = РПо- РПп
14650 – 14420 = +230 (д.е.)
%РП = 
Объем реализации продукции увеличился на 230 д.е., что составило 1,595%.
2. Определяется отклонение по прибыли ΔП = По - Пп
2270 – 2200 = 70 (д.е.)
Прибыль возросла на 70 д.е. по сравнению с планом.
3. Влияние физического объема реализации продукции на прибыль
(д.е.)
т.к. объем реализации за отчетный период увеличился на 1,595%, прибыль возросла на 35,09 д.е.
Данная сумма (+35,09д.е.) является объектом анализа, на эту величину влияют изменения:
§ товарного выпуска (Т.П.);
§ запасов готовой продукции на складе на начало отчетного периода (ЗГПн);
§ запасов готовой продукции на складе на конец отчетного периода (ЗГПк);
§ товаров отгруженных, но неоплаченных в срок (ТОн)на начало отчетного периода;
§ товаров отгруженных, но неоплаченных в срок (ТОк) на конец отчетного периода РП = ТП + ЗГПн – ЗГПк +ТОн – ТОк;
1. Определяется влияние каждого фактора на отклонение по прибыли:
4.1 Изменение товарного выпуска:
ΔТП = ТПо - ТПп
14300 – 13600 = +700 (д.е.)
Влияние товарного выпуска на объем реализации:
= +4,854 % (+)
Влияние товарного выпуска на плановую сумму прибыли:
+106,788 (д.е.) (+)
За счет увеличение товарного выпуска на 700 д.е. объем реализации продукции увеличился на 4,854 %, что привело к сверхплановой сумме прибыли на 106,788 д.е.
4.2 Изменение запасов готовой продукции на складе на начало отчетного периода
ΔЗГПн = ЗГПон - ЗГПпн
940 – 1020 = - 80 (д.е.)
Влияние запасов на объем реализации:
= - 0,555% (-)
Влияние запасов на плановую сумму прибыли:
= -12,205 (д.е.) (-)
За счет снижения запасов готовой продукции на складе на начало отчетного периода на 80 д.е. снизился объем реализации продукции на 0,555%, что привело к убыткам на 12,205 д.е.
5.3 Изменение запасов готовой продукции на складе на конец отчетного периода.
ΔЗГПк = ЗГПок - ЗГПпк
840 – 800 = + 40 (д.е.)
Влияние запасов на объем реализации:
= + 0,277% (-)
Влияние запасов на плановую сумму прибыли:
= +6,103 (д.е.) (-)
За счет увеличения запасов годовой продукции на складе на конец отчетного периода на 40 д.е. снизился объем реализации продукции на 0,277%, что привело к убыткам на сумму 6,103 д.е.
4.4 Изменение товаров отгруженных, но не оплаченных в срок на начало периода.
ΔТОн = ТОон - ТОпн
600 - 600 = 0
За счет того, что все товары на начало отчетного периода были отгружены, влияние этого фактора на объем реализации, а, следовательно, и на прибыль не наблюдалось.
4.5 Изменение товаров отгруженных, но неоплаченных в срок на конец отчетного периода.
ΔТОк = ТОок- ТОпк
350 – 0 = + 350 (д.е.)
Влияние товаров на объем реализации:
= + 2,427%
Влияние товаров на полную сумму прибыли:
= + 53,39(д.е.) (-)
За счет увеличение товаров отгруженных, но не оплаченных в срок на конец года на сумму 350 д.е. произошло снижение объема реализации на 2,247%, что привело к убыткам на сумму53,39 д.е.
В заключение анализа следует произвести проверку или сделать балансовую увязку влияния всех факторов на объект анализа.
+106,788-12,205-6,103-53,39 = +35,09
+35,09 = +35,09
Для характеристики эффективности производства рассчитывают общий уровень рентабельности:
УРОБЩ = 
, где
УРОБЩ – общий уровень рентабельности;
ПБ – прибыль балансовая;
СФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов;
ОС – среднегодовые остатки оборотных средств.
Уровень рентабельности сравнивают с плановым показателем (если он есть), с отчетным показателем за предыдущий период, с уровнем рентабельности других предприятий выпускающих аналогичную продукцию.
Чем выше уровень рентабельности, тем эффективней производство. На рост или снижение уровня рентабельности влияют следующие факторы:
1. Изменение прибыли балансовой (ПБ). Чем выше ПБ , тем выше УРОБЩ все показатели, увеличивающие П увеличивают уровень рентабельности и наоборот.
ПБ = П + Пп.р. + Дв.н. – Рв.н.,
где П – прибыль от реализации продукции;
Пп.р. – прибыль от прочей реализации;
Дв.н. – доходы от внереализационной деятельности (штрафы, пени полученные);
Рв.н. - расходы от внереализационной деятельности (штрафы, пени уплаченные).
4. Изменение среднегодовой стоимости основных фондов и оборотных средств. При увеличении этих показателей уровень рентабельности снижается.
Для расчета влияния каждого фактора необходимо использовать формулу:
УРОБЩ = 
Например, прибыль от реализации продукции по плану 20 у.д.е., по отчету 22 у.д.е.. Стоимость производственных фондов, принимаемых в расчет рентабельности 
составляет 90 д.е. => отклонение по уровню общей рентабельности за счет роста П:
=+2,22%
За счет сверхплановой прибыли от реализации продукции уровень рентабельности повысился на 2,22%.
Для характеристики эффективности выпуска продукции, рассчитывают уровень рентабельности единицы изделия по формуле:
,
где УРед – рентабельность единицы изделия;
Пед – прибыль на единицу изделия (Ц - С);
Ц – цена за единицу изделия;
С – себестоимость единицы изделия.
На изменение уровня рентабельности единицы изделия влияют два фактора:
1. Изменение полной себестоимости.
При ее снижении уровень рентабельности растет и наоборот.
2. Изменение продажных (договорных) цен за отчетный (анализируемый) период.
При увеличении цен уровень рентабельности растет и наоборот. Методика влияния каждого фактора на изменение уровня рентабельности:
УРед = 
Для решения задач №1(вариантов1,10)и задачи №2(варианта 5)необходимо изучить тему: “Оценка финансового состояния и деловой активности организации (предприятия)”.
Введение закона о бухгалтерском учете, приведение форм бухгалтерской отчетности в большее соответствие с требованиями международных стандартов вызывают необходимость использования новой методики финансового анализа, соответствующей условиям рыночной экономики. Такая методика нужна для обоснованного выбора делового партнера, определение степени финансовой устойчивости предприятия, оценки деловой активности и эффективности предпринимательской деятельности.
Источником для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс (форма №1).
При анализе баланса следует выделить важнейшие показатели и провести экспресс-анализ.
1. Общая стоимость имущества – итог актива баланса
строка 300 – строка 470.
2. Стоимость иммобилизованных (т.е. отвлеченных из оборота) средств - итог 1 раздела баланса, т.е. строка 190.
3. Стоимость мобильных (оборотных) средств – итог 2 раздела баланса, т.е. строка 290.
4. Стоимость материальных оборотных средств, т.е. строки 210 и 220
5. Величина собственных средств организации – итог 3 раздела баланса, т.е. строка 490 + строки 640, 650, (из 5 раздела).
6. Величина заемных средств – итог 4 и 5 разделов, т.е. строки 590 + 690 (без строк 640, 650).
7. Величина собственных средств в обороте – разница 3 раздела баланса и 1 раздела актива за минусом убытков, если они есть, т.е. строка 490 – строка 190-470.
8. Банковский актив предприятия – это денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, т.е. строка 250 + строка 260.
Основными компонентами финансового экономического анализа деятельности предприятия:
1. анализ бухгалтерской отчетности;
2. горизонтальный анализ;
3. вертикальный анализ;
4. трендовый анализ;
5. расчет финансовых коэффициентов.
1. Анализ бухгалтерской отчетности. Представляет собой изучение абсолютных показателей, представленных в бухгалтерской отчетности. В процессе анализа бухгалтерской отчетности определяется состав имущества предприятия, его финансовые вложения, источники формирования собственного капитала, оцениваются связи с поставщиками и покупателями, определяется размер и источник земных средств, оцениваются объем выручки от реализации продукции и размер прибыли. При этом следует сравнивать фактические показатели отчетности с плановыми (сметными) и установить причины их несоответствия.
2. Горизонтальный анализ. Состоит в сравнение показателей бухгалтерской отчетности с показателями предыдущих лет. Наиболее распространенными методами горизонтального анализа является: простое сравнение статей отчетности, и анализируемых резких изменений статей отчетности, в сравнение с изменением других статей. При этом особое внимание следует уделить случаям, когда изменение одного показателя по экономической природе не соответствует изменению другого показателя.
3. Вертикальный анализ. Проводится в целях выявления удельного веса отдельных статей отчетности в общем, итоговом показателе и последующего сравнения результата с данными предыдущего периода.
4. Трендовый анализ. Основан на расчете относительных отклонений, показателей отчетности за ряд лет от уровня базисного года.
При проведении анализа следует учитывать различные факторы, такие, как эффективность применяемых методов планирования; достоверность бухгалтерской отчетности, использование различных методов учета (учетной политики), уровень деятельности других предприятий, статичность используемых коэффициентов.
5. Расчет финансовых коэффициентов. Это показатели финансовой устойчивости, ликвидности (платежеспособности), деловой активности и доходности.
Одним из направлений анализа результативности является оценка деловой активности анализируемого объекта. Деловая активность в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов – показателей оборачиваемости.
Оборотные средствапроходят три последовательные стадии:
1. Процесс заготовления, в результате которого оборотные средства из денежной формы превращается в форму производственных запасов.
2. Процесс производства. В результате, которого оборотные средства из производственных запасов превращаются в форму готовой продукции.
3. Процесс реализации, сбыта продукции. На этой стадии оборотные средства из готовой продукции превращаются в денежную форму, но сумма больше, чем первоначальная. Чем быстрее оборотные средства пройдут эти стадии, тем больше предприятие получит прибыли.
Для характеристики оборачиваемости определяются следующие показатели:
1. Показатель оборачиваемости оборотных средств в днях. (Одн)
Одн – который показывает продолжительность 1 оборота в днях. Чем ниже этот показатель, тем быстрее оборачиваемость оборотных средств, т.е. происходит ускорение оборачиваемости оборотных средств.
Одн = 
(оборачиваемость оборотных средств в днях), где
Д – число дней в анализируемом периоде (год-360, квартал-90, месяц-30);
РП – объем РП, который берется из формы №2 как выручка от реализации без НДС и акцизов;
Со – средний остаток оборотных средств.
Средний остаток оборотных средств по балансу будет рассчитываться:
Итог 2 раздела баланса на начало и на конец года и разделить на 2.
Со = 
, где
ОСн – сумма оборотных средств на начало анализируемого периода;
ОСк - сумма оборотных средств на конец анализируемого периода.
Если имеются данные по остаткам оборотных средств на каждое 1-ое число месяца, то расчет среднего остатка производится по средней хронологической:
, где
ОС1 и ОС2 и т.д. сумма оборотных средств на каждое первое число месяца.
n – число рассчитываемых величин в числителе.
Например, оборотные активы по балансу на начало года 11830 д.е., на конец года 12870 д.е., тогда средние остатки составят:
С0 = 
= 12350 д.е.
Примечание: Объем РП за год 720000 д.е.
Одн = 
= 6,2 дн.
Показатель Одн за анализируемый период необходимо сравнивать с Одн за предыдущий период или с запланированным Одн. Так, если Одн в предыдущем году за 10 дней , в отчетном 6,2 дн., значит произошло ускорение оборачиваемости на 3,8 дн.
2. Показатель: коэффициент оборачиваемости(Коб) оборотных средств за анализируемый период.
Коб = 
Чем выше этот показатель, тем быстрее оборачиваемость оборотных средств.
3. Показатель: коэффициент закрепления(Кз ) оборотных средств. Он показывает сколько оборотных средств привлекло предприятие, чтобы получить1, 100, 1000 р. реализации.
Кз = 
Чем ниже этот показатель, тем быстрее оборачиваемость оборотных средств.
4. Показатель ускорения или замедления оборачиваемости.Так как в результате ускорения оборотных средств происходит высвобождение части оборотных средств из оборота, а при замедлении оборачиваемости происходит привлечение в оборот дополнительных средств, то эту сумму необходимо рассчитать по формуле:
Св = 
, где
Св – сумма высвобожденных (дополнительно привлеченных) средств
В нашем примере 
= - 7600 д.е.
В результате ускорения на 3,8 дня оборачиваемости оборотных средств за год предприятия высвобождает 7600 д.е., что позволяет дополнительно выпустить продукцию и увеличить объем реализации.
Пути ускорения оборачиваемости оборотных средств различны и зависят от уровня организации производства на предприятии.
Эти пути необходимо изыскать на каждой из стадии их кругооборота:
1. На стадии подготовки к производству.
2. В самом производстве.
3. На стадии реализации.
На стадии подготовки к производству большое значение имеет расчет научно обоснованных норм и нормативов оборотных средств.
На стадии производства большое значение в деле ускорения оборачиваемости оборотных средств имеет ускорение производственного цикла с помощью автоматизации, механизации, применение научных открытий и изобретений, замена дорогостоящих материалов более дешевыми, повторное использование запчастей, тары и т.д.
Резервом ускорения оборачиваемости оборотных средств на стадии реализации является улучшение сбыта продукции. Этому способствует расширение прямых связей поставщиков и потребителей.
6. Перечень вариантов контрольной работы
Вариант №1
Вопрос 1. Финансовая политика предприятия. Направления, задачи и мероприятия финансовой политики.
Вопрос 2. Цели, задачи, источники анализа использования основных средств
Задача №1
На основе имеющихся данных определить:
1. Оборачиваемость оборотных средств в днях за I и II кварталы.
2. Коэффициенты оборачиваемости оборотных средств.
3. Коэффициенты закрепления оборотных средств
4. Сумму высвобожденных (дополнительно привлеченных) оборотных средств в результате ускорения (замедления) их оборачиваемости во II квартале по сравнению с I кварталом.
| ПОКАЗАТЕЛИ | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Остаток оборотных средств | |
| на 1 января | 40,0 |
| на 1 февраля | 42,3 |
| на 1 марта | 41,8 |
| на 1 апреля | 40,6 |
| на 1 мая | 44,2 |
| на 1 июня | 43,9 |
| на 1 июля | 44,0 |
| 2. Объем реализованной продукции | |
| за I квартал | 11,96 |
| за II квартал | 12,78 |
Задача №2.
По приведенным данным определить:
1. Объем реализации готовой продукции.
2. Процент выполнения плана по объему реализации продукций;
3. Влияние фактора на результат роста (снижения) процента выполнения плана реализации продукции изменений: выпуска продукции и запасов готовой продукции и товаров отгруженных, но не оплаченных в срок.
тыс.рублей
| № п / п | Показатели | План | Отчет |
| 1. | Товарный выпуск готовой продукции (тыс. руб.) | 126,3 | 128,5 |
| 2. | Запас готовой продукции на складе | ||
| 2.1. | На начало года | 20,1 | 21,3 |
| 2.2. | На конец года | 10,8 | 10,6 |
| 3. | Товары отгруженные, но не оплаченные в срок: | ||
| 3.1. | На начало года | 15,2 | 13,9 |
| 3.2 | На конец года | 9,6 | 10,4 |
Задача №3.
На основании ниже перечисленных данных, определить степень использования оборудования в производстве, используя для этой цели показатель коэффициента сменности работы оборудования.
| План | Отчет | |
| Количество установленных однотипных станков цеха №1 (шт.) из них работало: в 1 смену во 2 смену | ||
| ИТОГО за 2 смены |
Вариант №2
Вопрос №1. Характеристика типов финансовой устойчивости.
Вопрос №2. Анализ организационно-технических мероприятий. Значения, задачи и источники анализа.
Задача №1
На основании калькуляции изделий «А» провести анализ изменений по каждой статье и сделать выводы. Указать резервы снижения себестоимости по статьям.
| № п/п | Показатели | План | Отчет |
| Материальные затраты за минусом отходов | |||
| Зарплата производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды | |||
| Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и транспортных средств | |||
| Общепроизводственные расходы | |||
| Общехозяйственные расходы | |||
| Потери от брака | - | ||
| Итого | ? | ? |
Примечание: выпуск изделий «А» по плану – 340 штук, по отчету – 352 штуки.
Задача №2.
Дать характеристику использования фонда рабочего времени однотипных станков, определить коэффициент сменности работы оборудования. Подсчитать дополнительные резервы выпуска продукции за счет допущенных простоев.
| № п/п | Показатели | План | Отчёт |
| Отработано станко-часов: в 1 смену во 2 смену в 3 смену | ? | ? | |
| Выпуск продукции всеми станками за три смены, руб. |
Задача №3
По данным отчетов по годам требуется определить:
1. Прибыль от реализации и изменение прибыли по сравнению с отчетом за предыдущий год.
2. Влияние на результат изменения прибыли:
- полной себестоимости;
- продажных цен;
- физического объема реализованной продукции;
- структурных сдвигов в реализации продукции.
| Показатели | По отчету за предыдущий год | Фактически за отчетный год | |
| По ценам и себестоимости предыдущего года | По фактически действующим ценам и фактической себестоимости | ||
| Полная себестоимость | |||
| Выручка от реализации (без НДС, СН в акцизах) | |||
| Прибыль от реализации | ? | ? | ? |
Вариант №3
Вопрос №1. Показатели деловой активности. Значения и пути ускорения оборачиваемости оборотных средств.
Вопрос №2. Анализ использования оборудования по мощности. Интенсивные и экстенсивные факторы.
Задача №1
При приведенным ниже показателям работы предприятия за полугодие требуется:
1. Провести анализ использования фонда оплаты труда рабочих.
| № п/п | Показатели | План | Отчет |
| 1. 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. 1.5.1. 1.5.2. 1.6. 1.7. | Фонд |
Задача №2.
Имеются данные о финансовых результатов деятельности организации
(предприятия) за 200… год.
тыс.руб.
| По плану | По плану на фактический объем реализации | По отчету | |
| Производственная себестоимость | |||
| Коммерческие расходы | |||
| Итого полная себестоимость | ? | ? | ? |
| Выручка от реализации |
Требуется определить:
1. Прибыль от реализации продукции.
2. Влияние на результат выполнения плана прибыли изменений.
2.1 физического объема реализации продукции;
2.2 производственной себестоимости;
2.3 коммерческих расходов;
2.4 продажных цен;
2.5 структурных сдвигов в реализации продукции.
Задача №3. Выписка из формы годового отчета предприятия:
| Затраты на рубль товарной продукции | В коп. |
| 1. Затраты на 1 рубль товарной продукции по утвержденному плану 2. По данным отчета затраты на 1 рубль товарной продукции 2.1 пересчитанные на фактический ассортимент при плановых ценах и плановой себестоимости 2.2 при фактической себестоимости и плановых ценах 2.3 при фактической себестоимости и отчетных ценах | 98,0 97,4 97,1 97,5 |
Требуется дать оценку выполнения плана себестоимости продукции, рассчитав при этом влияние трех факторов на данный результат (изменение структуры выпуска продукции, оптовых цен и уровня себестоимости).
Вариант №4
Вопрос №1. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости.
Вопрос №2. Показатели рентабельности капитала, хозяйственной деятельности и единицы продукции.
Задача №1.
Показатели работы однотипного оборудования за 200… год.
| № п/п | Показатели | План | Отчет |
| Выпуск продукции, тыс. шт. | 335,75 | ||
| Среднее количество однотипных станков | |||
| Количество отработанных станко-часов |
Определить:
1. Результат выполнения плана по выпуску продукции;
2. Влияние отклонения от плана выпуска продукции изменений: количества станков; среднего количества часов, отработанных одним станком; среднечасовой производительности 1-го станка.
Задача №2. На основании ниже перечисленных данных требуется:
1. Определить окончательные потери от брака.
2. Дать оценку изменения качества выпуска продукции.
3. Определить сумму недовыпущенной продукции за счет брака в производстве.
д.е.
| № п/п | Показатели | Отчет предыдущего года | Отчет текущего года |
| Выпуск продукции в оптовых ценах предприятия | |||
| Выпуск продукции по себестоимости | |||
| Себестоимость окончательно забракованной продукции | |||
| Расходы по исправлению брака | |||
| Брак по цене дальнейшего использования | |||
| Удержание с лиц виновников брака | |||
| Полученная сумма претензий от поставщиков за некачественную поставку материалов |
Задача №3. Имеются данные о работе предприятия:
Млн. руб.
| Показатели | План | Отчет |
| Товарный выпуск ГП | 150,6 | 153,7 |
| Запас ГП на складе: на начало года на конец года | 12,0 11,0 | 13,0 12,0 |
| Товары отгруженные, но неоплаченные: на начало года на конец года | 5,4 - | 5,1 6,0 |
| Прибыль от реализации продукции | 50,3 | 56,4 |
Определить:
1. Результат выполнения плана по прибыли от реализации продукции.
2. Влияние на результат выполнения плана прибыли в суммарном выражении изменений: физического объема реализации продукции, в том числе за счет изменения объема товарного выпуска продукции, запасов готовой продукции на складе и суммы товаров отгруженных.
Вариант №5
Вопрос №1. Характеристика типов финансовой устойчивости.
Вопрос №2. Анализ балансовой суммы прибыли, факторы, влияющие на изменение балансовой суммы прибыли.
Задача №1. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и транспортных средств за год.
| № п/п | Статья расходов | План | Отчет |
| Амортизация оборудования и транспортных средств | |||
| 2.1 2.2 2.3 2.4 | Эксплуатация оборудования, в т.ч. Смазочные и обтирочные материалы Топливо и энергия Зарплата вспомогательных рабочих Прочие расходы | ||
| Ремонт оборудования | |||
| Внутризаводское перемещение груза | |||
| Прочие расходы | |||
| Итого: | ? | ? |
Процент выполнения плана по объему выпуска товарной продукции равен 102,5%.
Задача №2.
Показатели работы однотипного оборудования за год
| № п/п | Показатели | План | Отчет |
| Выпуск продукции, тыс. шт. Среднее количество однотипных станков, шт. Количество отработанных станко-часов | 375,0 | 381,3 |
Определить:
1. Результат выполнения плана по выпуску продукции.
2. Влияние на отклонение от плана выпуска продукции изменений.
2.1 Количество станков.
2.2 Среднего количества часов, отработанных одним станком.
2.3 Среднечасовой производительности 1 станка.
Задача №3.
На основании приведенных данных определить:
1. Результат изменения качества выпуска изделия “А”, используя для этой цели коэффициент сортности;
2. Влияние изменения показателя сортности на объем выпуска изделия в оптовых ценах.
| Сорт изделия “А” | Оптовая цена за ед. (руб.) | ПЛАН | ОТЧЕТ | ||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||
| ? | ? | ||||
| ? | ? | ||||
| Итого | * | ? | ? | ? | ? |
Вариант №6
Вопрос №1. Структура платежного баланса. Группировка статей актива и пассива.
Вопрос №2. Анализ производительности труда. Влияние изменения производительности труда на выпуск продукции.
Задача №1.
По приведенным данным предприятия определить:
1. Объем реализации готовой продукции.
2. Процент выполнения плана по объему реализации продукции.
3. Влияние факторов на % роста (снижения) выполнение плана реализации продукции изменений:
3.1 Выпуска товарной продукции.
3.2 Запасов (остатков) готовой продукции на начало и конец анализируемого периода.
3.3 Товаров отгруженных, но не оплаченных в срок.
тыс. руб.
| № п/п | Показатели | План | Отчет |
| Товарной выпуск готовой продукции | |||
| 2.1 2.2 | Запас готовой продукции на складе на начало года на конец года | ||
| 3.1 3.2 | Товары отгруженные , но не оплаченные в срок: На начало года На конец года | - |
Задача №2.
На основании нижеприведенных данных требуется определить:
1. Оборачиваемость оборотных средств в днях.
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств.
3. Коэффициент закрепления оборотных средств.
тыс. руб.
| Показатели | План | Отчет |
| 1. Среднемесячные остатки оборотных средств | ||
| 2. Объем реализации товарной продукции в оптовых ценах предприятия |
Задача №3.
Имеются данные о финансовых результатах деятельности предприятия.
| Показатели | По утвержденному плану | По плану на фактич. объем реал. пр-ии | По отчету |
| Производственная себестоимость | |||
| Коммерческие расходы | |||
| Итого полная себестоимость | |||
| Выручка от реализации |
Требуется определить результаты по:
1. Прибыли от реализации продукции.
2. Влияние на результат выполнения плана прибыли изменений:
физического объема реализованной продукции;
производственной себестоимости;
коммерческих расходов;
продажных цен на продукцию;
структурных сдвигов в реализацию продукции.
Вариант№7
Вопрос №1. Анализ коэффициентов ликвидации. Виды платежеспособности предприятий.
Вопрос №2. Анализ ритмичности производства. Причины неритмичной работы.
Задача №1.
Имеются данные о работе предприятия:
млн. руб.
| Показатели | План | Отчет |
| Товарный выпуск ГП | 7,6 | 7,8 |
| Запас ГП на складе: на начало года на конец года | 0,9 1,6 | 1,3 1,2 |
| Товары отгруженные, но не оплаченные: на начало года на конец года | 0,6 1,2 | 0,5 1,4 |
| Прибыль от реализации продукции | 2,8 | 2,8 |
Определить:
1. Результат выполнения плана по прибыли от реализации продукции.
2. Влияние на результат выполнения плана прибыли в суммарном выражении изменений физического объема реализации продукции, в том числе за счет изменения объема товарного выпуска продукции, запасов готовой продукции на складе и суммы товаров отгруженных.
Задача №2
Выписка из формы годового отчета:
| № п/п | Показатели | План | Отчет |
| Среднесписочное количество рабочих | |||
| Товарная продукция, тыс. руб. |
1. Дать оценку результатов выполнения плана выпуска товарной продукции.
2. Определить влияние на изменение Т.П.: среднесписочного количества рабочих; среднегодовой производительности труда одного рабочего.
Задача №3
Данные о расходе материала в производстве на одно изделие “А”:
| Наименование материала | Расход на единицу продукции | |||
| План | Отчет | |||
| Количество, кг | Цена, руб. | Количество, кг | Цена, руб. | |
| Сталь прутковая |
Определить общую сумму экономии (перерасхода) материальных затрат. Влияние на отклонение от плана материальных затрат факторов “норм” и “цен”.
Примечание: выпуск изделий “А” по плану 300 шт.; по отчету 320 шт.
Вариант №8
Вопрос №1. Оценка структуры, состава и динамики оборотных средств. Кругооборот оборотных средств.
Вопрос №2. Анализ использования оборудования по мощности. Интенсивные и экстенсивные факторы.
Задача №1
Выписка из формы годового отчета
| № п/п | Затраты на 1 рубль товарной продукции | В копейках |
| 2.1 2.2 2.3 | Затраты на 1 рубль товарной продукции по утвержденному плану По данным отчета затраты на 1 руб. товарной продукции: - пересчитанные на фактический ассортимент при плановых ценах и плановой себестоимости - при фактической себестоимости и плановых ценах - при фактической себестоимости и отчетных ценах | 88,0 87,4 87,1 87,5 |
Требуется дать оценку выполнения плана себестоимости продукции, рассчитав при этом влияние трех факторов на данный результат (изменение структуры выпуска продукции, оптовых цен и уровня себестоимости).
Задача №2
При приведенным ниже показателям работы предприятия за полугодие требуется:
1. Провести анализ использования фонда оплаты труда рабочих.
2. Определить влияние на отклонение от плана фонда оплаты труда изменений количества рабочих; среднегодовой зарплаты одного рабочего.
| № п/п | Показатели | План | Отчет |
| 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.5.1 1.5.2 1.6 1.7 1.8 | Фонд оплаты труда рабочих (тыс. руб.) Оплата по основным сдельным расценкам Премия сдельщикам Повременная оплата по тарифным ставкам Премия повременщикам Доплаты за работу: в сверхурочное время в ночное время оплата простоев Оплата очередных отпусков Прочие виды зарплаты Количество рабочих (человек) | ? - - | ? |
Примечание: план по выпуску продукции перевыполнен на 2,5%.
Задача №3
Выписка из формы годового отчета предприятия:
д.е.
| № п/п | Показатели | План | Отчет |
| Выпуск валовой продукции Выпуск товарной продукции, в том числе по номенклатуре: Изделие “А” Изделие “Б” Изделие “В” Изделие “Г” Объем реализованной продукции | - |
Требуется дать оценку результатов выполненной производственной программы по объему и номенклатуре выпуска продукции и ее реализации.
Вариант №9
Вопрос №1. Показатели деловой активности. Значения и пути ускорения оборачиваемости оборотных средств.
Вопрос №2. Анализ технического состояния основных производственных фондов.
Задача №1
По приведенным ниже данным работы предприятия требуется определить:
1. Результат выполнения плана в натуральном выражении.
2. Влияние на результат выполнения плана выпуска продукции изменений:
поступления материалов, расхода материалов на изделие, состояние запасов материалов на складе.
| № п/п | Показатели | План | Отчет |
| Выпуск изделия “А”, шт. | |||
| Поступление стали, лимитирующие выпуск изделия, кг. | |||
| Норма расхода стали на одно изделие, кг/шт. | |||
| Запас стали на складе, кг.: на начало года на конец года |
Задача №2
Имелись следующие показатели по текущему ремонту однотипного оборудования:
| № п/п | Показатели | План | Отчет |
| Количество однотипных станков, подлежащих ремонту(шт.) Средняя себестоимость единицы ремонта (руб.) |
Определить:
1. Результат выполнения сметы по затратам на текущий ремонт станков;
2. Влияние на отклонение плана затрат по текущему ремонту станков, изменений количества единиц ремонта оборудования, средней себестоимости единицы ремонта.
Задача №3
Показатели работы предприятия за год:
| № п/п | Показатели | План | Отчет |
| Товарная продукция, тыс. руб. | |||
| Количество отработанных рабочими чел. дней | |||
| Количество отработанных рабочими чел. часов. | |||
| Среднесписочная численность рабочих |
Требуется определить:
1. Результат по выпуску товарной продукции.
2. Влияние на отклонение по выпуску продукции изменений:
2.1 Среднего количества дней отработанных одним рабочим;
2.2 Средней продолжительности рабочего дня;
2.3 Среднечасовой производительности труда одного рабочего.
Сделать вывод по использованию рабочего времени на предприятии.
Вариант №10
Вопрос №1. Методы прогнозирования возможного банкротства (несостоятельности) организации.
Вопрос №2. Анализ организационно-технических мероприятий. Значение, задачи и источники анализа.
Задача №1
На основании калькуляции изделий “А” провести анализ изменений по каждой статье и сделать выводы. Указать резервы снижения себестоимости по статьям.
руб.
| № п/п | Статьи калькуляции | План | Отчет |
| Материальные затраты за минусом отходов | |||
| Зарплата производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды | |||
| Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и транспортных средств | |||
| Общественные расходы | |||
| Общехозяйственные расходы | |||
| Потери от брака | - | ||
| Итого | ? | ? |
Примечание: выпуск изделий “А” по плану – 340 штук, по отчету – 352 штуки.
Задача №2
Дать характеристику использования фонда рабочего времени однотипных станков, определить коэффициент сменности работы оборудования. Подсчитать дополнительные резервы выпуска продукции за счет допущенных простоев.
| № п/п | Показатели | План | Отчет |
| Отработано станко-часов: в 1 смену во 2 смену в 3 смену | ? | ? | |
| Выпуск продукции всеми станками за три смены, руб. |
Задача №3
По данным нижеприведенным таблицы требуется определить:
1. Прибыль от реализации и результат прибыли по сравнению с отчетом за предыдущий год.
2. Влияние на результат прибыли изменений:
- полной себестоимости;
- продажных цен;
- физического объема реализованной продукции;
- структурных сдвигов в реализации продукции.
д.е.
| Показатели | По отчету за предыдущий год | Фактически за отчетный год | |
| По ценам и себестоимости предыдущего года | По фактически действующим ценам и фактической себестоимости | ||
| Полная себестоимость | |||
| Выручка от реализации (без НДС, СН в акцизах) |
Дата добавления: 2014-11-30; просмотров: 1748;