ТЕСТ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ ПЕРЕД БАНКОМ
№ з/ІІ | Варіант відповіді | Примітки | |||
так | ні | інф. відсутня | |||
У бухгалтерському обліку класифікація позик відображається відповідно до П(с)БО 11 "Зобов'язання"? | |||||
Чи були прострочені кредити? | |||||
Чи виявляли винних осіб у несвоєчасному погашенні кредитів? | |||||
Доручення на перерахування грошей із рахунка в національній валюті подаються: - на паперових носіях; - в електронному вигляді за допомогою системи "Банк-клієнт"? | |||||
Право підпису на банківських документах (електронного підпису) має: - тільки керівник; - делеговано іншим посадовим особам? | |||||
Наявність суцільної реєстрації платіжних доручень на перерахування кредитних коштів. | |||||
Наявність пропусків у нумерації платіжних доручень на перерахування кредитних коштів. | |||||
Регістри з обліку операцій на кредитних рахунках формуються: - автоматизовано; - вручну? | |||||
Банківські виписки по кредитних рахунках групуються і підшиваються у хронологічному порядку? | |||||
Наявність окремих синтетичних регістрів для обліку руху кредит них коштів у різних валютах. | |||||
Облік руху кредитних коштів в іноземній валюті ведеться у двох валютах: валюті розрахунків і національній валюті? | |||||
Перерахунок залишку кредитів в іноземній валюті для відображення в національній валюті здійснюється за курсом НБУ на дату звіту? |
Виконав ___________________
Перевірив ________________
Ознайомився_______________
Залежно від обраного методу організації перевірки аудитор зосереджує свою увагу на таких питаннях:
§ перевірка наявності договорів на одержання кредитів та позик, видачу позик іншим організаціям та своїм працівникам;
§ перевірка наявності договорів на видачу позик іншим організаціям та своїм працівникам;
§перевірка правильності класифікації кредитів і позик на довгострокові та короткострокові;
§ перевірка цільового використання кредитів;
§перевірка повноти і своєчасності погашення кредитів, позик;
§складання переліку несвоєчасно погашених кредитів і позик;
§ перевірка правильності нарахування та списання процентів за кредит (період, сума);
§ перевірка правильності складання кореспонденції за рахунками:
— 601 "Короткострокові кредити банків у національній валюті";
— 602 " Короткострокові кредити банків в іноземній валюті";
— 603 "Відстрочені короткострокові кредити у національній валюті";
— 604 "Відстрочені короткострокові кредити в іноземній валюті";
— 605 "Прострочені позики у національній валюті";
— 606" Прострочені позики в іноземній валюті";
— 501 "Довгострокові кредити банків у національній валюті";
— 502 "Довгострокові кредити банків в іноземній валюті";
— 503 "Відстрочені довгострокові кредити у національній валюті";
— 504 "Відстрочені довгострокові кредити в іноземній валюті";
— 505 "Інші довгострокові позики у національній валюті";
— 506 "Інші довгострокові позики в іноземній валюті";
§ відповідність записів аналітичного обліку за наведеними рахунками записам у Головній книзі та формах фінансової звітності;
§ звірення оборотів і залишків у виписках банку, регістрах бухгалтерського обліку й у Головній книзі;
§ зіставлення сум, відображених у фінансовій звітності, із залишком у Головній книзі;
§ перевірка правильності застосування курсу валюти при відображенні у національній валюті одержання і погашення кредитів, наданих в іноземній валюті;
§ перевірка правильності визначення курсових різниць на дату операції і на кінець звітного періоду.
При аудиті кредитних операцій на підприємстві необхідно впевнитись у відсутності помилок та порушень.
На рис. 10.17. наведено типові помилки та порушення, які зустрічаються в операціях із кредитами.
Дата добавления: 2014-12-09; просмотров: 1351;