ТЕСТ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ ПЕРЕД БАНКОМ

№ з/ІІ		Варіант відповіді	Примітки
так	ні	інф. відсутня

	У бухгалтерському обліку класифікація позик відображається відповідно до П(с)БО 11 "Зобов'язання"?
	Чи були прострочені кредити?
	Чи виявляли винних осіб у несвоєчасному погашенні кредитів?
	Доручення на перерахування грошей із рахунка в національній валюті подаються: - на паперових носіях; - в електронному вигляді за допомогою системи "Банк-клієнт"?
	Право підпису на банківських документах (електронного підпису) має: - тільки керівник; - делеговано іншим посадовим особам?
	Наявність суцільної реєстрації платіжних доручень на перерахування кредитних коштів.
	Наявність пропусків у нумерації платіжних доручень на перерахування кредитних коштів.
	Регістри з обліку операцій на кредитних рахунках формуються: - автоматизовано; - вручну?
	Банківські виписки по кредитних рахунках групуються і підшиваються у хронологічному порядку?
	Наявність окремих синтетичних регістрів для обліку руху кредит них коштів у різних валютах.
	Облік руху кредитних коштів в іноземній валюті ведеться у двох валютах: валюті розрахунків і національній валюті?
	Перерахунок залишку кредитів в іноземній валюті для відображення в національній валюті здійснюється за курсом НБУ на дату звіту?

Виконав ___________________

Перевірив ________________

Ознайомився_______________

Залежно від обраного методу організації перевірки аудитор зосереджує свою увагу на таких питаннях:

§ перевірка наявності договорів на одержання кредитів та позик, видачу позик іншим організаціям та своїм працівникам;

§ перевірка наявності договорів на видачу позик іншим організаціям та своїм працівникам;

§перевірка правильності класифікації кредитів і позик на довгострокові та короткострокові;

§ перевірка цільового використання кредитів;

§перевірка повноти і своєчасності погашення кредитів, позик;

§складання переліку несвоєчасно погашених кредитів і позик;

§ перевірка правильності нарахування та списання процентів за кредит (період, сума);

§ перевірка правильності складання кореспонденції за рахунками:

— 601 "Короткострокові кредити банків у національній валюті";

— 602 " Короткострокові кредити банків в іноземній валюті";

— 603 "Відстрочені короткострокові кредити у національній валюті";

— 604 "Відстрочені короткострокові кредити в іноземній валюті";

— 605 "Прострочені позики у національній валюті";

— 606" Прострочені позики в іноземній валюті";

— 501 "Довгострокові кредити банків у національній валюті";

— 502 "Довгострокові кредити банків в іноземній валюті";

— 503 "Відстрочені довгострокові кредити у національній валюті";

— 504 "Відстрочені довгострокові кредити в іноземній валюті";

— 505 "Інші довгострокові позики у національній валюті";

— 506 "Інші довгострокові позики в іноземній валюті";

§ відповідність записів аналітичного обліку за наведеними рахунками записам у Головній книзі та формах фінансової звітності;

§ звірення оборотів і залишків у виписках банку, регістрах бухгалтерського обліку й у Головній книзі;

§ зіставлення сум, відображених у фінансовій звітності, із залишком у Головній книзі;

§ перевірка правильності застосування курсу валюти при відображенні у національній валюті одержання і погашення кредитів, наданих в іноземній валюті;

§ перевірка правильності визначення курсових різниць на дату операції і на кінець звітного періоду.

При аудиті кредитних операцій на підприємстві необхідно впевнитись у відсутності помилок та порушень.

На рис. 10.17. наведено типові помилки та порушення, які зустрічаються в операціях із кредитами.

<35 36 373839 40 41 >

Дата добавления: 2014-12-09; просмотров: 1296;