ТЕСТ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ

Чи розподілені витрати за цими операціями згідно з чинними субрахунками?

Чи здійснювалася уцінка необоротних активів та фінансових інвестицій?

Чи віднесені до складу витрат суми уцінки необоротних активів та фінансових інвестицій?

Чи списувалися на витрати необоротні активи в сумі залишкової вартості?

№ з/п	Зміст питання	Варіант відповіді	Оцінка системи внутрішнього контролю	Примітки
так	ні	інф. відсутня
					6
/. Загальні питання
1.	Чи санкціонуються витрати відповідною особою?
2.	Чи контролюється наявність необхідних документів, що підтверджують витрати (акти, накладні)?
3.	Яка встановлена періодичність віднесення витрат на формування фінансових результатів: щомісячно, щоквартально, раз на рік?


//. Адміністративні витрати (рахунок 92)
1.	Чи ведеться аналітичний облік адміністративних витрат за відповідними статтями (витрати зв'язку; на відрядження; ремонт; витрати на електроенергію, теплову енергію, канцтовари тощо)?
//І. Витрати на збут (рахунок 93)
1.	Чи ведеться аналітичний облік витрат на збут за центрами виникнення витрат (по кожному магазину, складу тощо)?
IV. Інші витрати операційної діяльності (рахунок 94)
1.	Чи ведуться дослідження та розробки на підприємстві?
2.	Чи акумулюються окремо витрати на дослідження та розробки?
3.	Чи ведеться облік собівартості реалізованої іноземної валюти та від'ємних операційних курсових різниць?
4.	За яким методом обліковуються виробничі запаси у разі їх реалізації: • ідентифікованої собівартості; • середньозваженої собівартості; • собівартості перших за часом надходження (ФІФО);
5.	Чи здійснювалося нарахування резерву сумнівних боргів?
6.	Чи здійснювалося списання на витрати поточної безнадійної заборгованості в сумі, що перевищує резерв сумнівних боргів?
7.	Чи віднесені до складу витрат суми уцінки запасів?
8.	Чи віднесені до складу витрат нестачі, виявлені в період інвентаризації запасів?
9.	Чи внесені до складу витрат сплачені штрафи та пені?
10.	Чи застосовується субрахунок 949 "Інші витрати операційної діяльності" для відображення витрат?
V. Фінансові витрати (рахунок 95)
1.	Чи здійснює підприємство фінансові витрати?
VI. Втрати від участі в капіталі (рахунок 96)
1.	Чи понесені підприємством втрати від участі в капіталі?
VII. Інші витрати (рахунок 97)
1.	Чи здійснювалися операції з реалізації: фінансових інвестицій; майнових комплексів; необоротних активів?

Виконав __________________

Перевірив ________________

Ознайомився_______________

Тестування дає змогу встановити, як здійснюється класифікація витрат на підприємстві, чи здійснюється санкціонування таких витрат.

За результатами тестування аудитор переходить до складання програми аудиту витрат діяльності. Кількість аудиторських процедур оберненопропорційна оцінці системи внутрішнього контролю: чим вища оцінка системи внутрішнього контролю, тим менше аудиторських процедур може планувати аудитор.

За програмою аудиту здійснюється перевірка правильності відображення витрат діяльності в обліку і звітності за обраним методом організації аудиту (суцільний, вибірковий, комбінований).

<13 14 15 16 17 1819>

Дата добавления: 2014-12-09; просмотров: 2071;