ТЕСТ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ

№ з/п Зміст питання Варіант відповіді Оцінка системи внутрішнього кон­тролю При­мітки
так ні інф. відсутня
6
/. Загальні питання
1. Чи санкціонуються витрати відповідною особою?          
2. Чи контролюється наявність необхідних документів, що підтверджують витрати (акти, накладні)?          
3. Яка встановлена періодич­ність віднесення витрат на формування фінансових ре­зультатів: щомісячно, щоквар­тально, раз на рік?          

 

//. Адміністративні витрати (рахунок 92)
1. Чи ведеться аналітичний об­лік адміністративних витрат за відповідними статтями (ви­трати зв'язку; на відряджен­ня; ремонт; витрати на елек­троенергію, теплову енергію, канцтовари тощо)?          
//І. Витрати на збут (рахунок 93)
1. Чи ведеться аналітичний об­лік витрат на збут за центра­ми виникнення витрат (по кожному магазину, складу тощо)?          
IV. Інші витрати операційної діяльності (рахунок 94)
1. Чи ведуться дослідження та розробки на підприємстві?          
2. Чи акумулюються окремо ви­трати на дослідження та роз­робки?          
3. Чи ведеться облік собіварто­сті реалізованої іноземної ва­люти та від'ємних операцій­них курсових різниць?          
4. За яким методом облікову­ються виробничі запаси у разі їх реалізації: • ідентифікованої собівар­тості; • середньозваженої со­бівартості; • собівартості перших за ча­сом надходження (ФІФО);          
5. Чи здійснювалося нарахуван­ня резерву сумнівних боргів?          
6. Чи здійснювалося списання на витрати поточної безнадій­ної заборгованості в сумі, що перевищує резерв сумнівних боргів?          
7. Чи віднесені до складу витрат суми уцінки запасів?          
8. Чи віднесені до складу витрат нестачі, виявлені в період ін­вентаризації запасів?          
9. Чи внесені до складу витрат сплачені штрафи та пені?          
10. Чи застосовується субрахунок 949 "Інші витрати операцій­ної діяльності" для відобра­ження витрат?          
V. Фінансові витрати (рахунок 95)
1. Чи здійснює підприємство фі­нансові витрати?          
VI. Втрати від участі в капіталі (рахунок 96)
1. Чи понесені підприємством втрати від участі в капіталі?          
VII. Інші витрати (рахунок 97)
1. Чи здійснювалися операції з реалізації: фінансових інве­стицій; майнових комплексів; необоротних активів?          

 

2. Чи розподілені витрати за цими операціями згідно з чинними субрахунками?          
3. Чи здійснювалася уцінка необоротних активів та фінан­сових інвестицій?          
4. Чи віднесені до складу витрат суми уцінки необоротних активів та фінансових інве­стицій?          
5. Чи списувалися на витрати необоротні активи в сумі за­лишкової вартості?          

Виконав __________________

Перевірив ________________

Ознайомився_______________

Тестування дає змогу встановити, як здійснюється класифікація витрат на під­приємстві, чи здійснюється санкціонування таких витрат.

За результатами тестування аудитор переходить до складання програми аудиту витрат діяльності. Кількість аудиторських процедур оберненопропорційна оцінці системи внутрішнього контролю: чим вища оцінка системи внутрішнього контро­лю, тим менше аудиторських процедур може планувати аудитор.

За програмою аудиту здійснюється перевірка правильності відображення витрат діяльності в обліку і звітності за обраним методом організації аудиту (суцільний, ви­бірковий, комбінований).








Дата добавления: 2014-12-09; просмотров: 2078;


Поиск по сайту:

При помощи поиска вы сможете найти нужную вам информацию.

Поделитесь с друзьями:

Если вам перенёс пользу информационный материал, или помог в учебе – поделитесь этим сайтом с друзьями и знакомыми.
helpiks.org - Хелпикс.Орг - 2014-2024 год. Материал сайта представляется для ознакомительного и учебного использования. | Поддержка
Генерация страницы за: 0.004 сек.