Бухгалтерский баланс

Актив Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода Остатки по счетам, отражаемые в балансе
I. Внеоборотные активы        
Нематериальные активы     Счет 04 – счет 05
Основные средства     Счет 01 – счет 02
Незавершенное строительство     Сумма счетов 07 + 08 ± 16 + + 60 (аванс)
Доходные вложения в материальные ценности     Счет 03 – счет 02  
Долгосрочные финансовые вложения     Счет 58 — счет 59
Отложенные налоговые активы     Счет 09
Прочие внеоборотные активы      
Итого по разделу I     Сумма строк 110 + 120 + 130 + 135 + 140 + 145 + 150
II. Оборотные активы        
Запасы     Сумма счетов 10 +. 11 + 15 ± 16 + 20 + 21 + 23 + 29 + 97 + 46 + 43 + 41 –42 + 44 + 45
в том числе:        
сырье, материалы и другие аналогичные ценности     Счет 10 + счет 15 ± счет 16
животные на выращивании и откорме     Счет 11
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)     Сумма счетов 20 + 21 + 23 + 29 + 46 + 44
готовая продукция и товары для перепродажи     Счет 43 + счет 41 – счет 42 ± счет 16
товары отгруженные     Счет 45
расходы будущих периодов     Счет 97
прочие запасы и затраты      
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям     Счет 19
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты),     Выборка по сроку по счетам 60 + 60 (аванс) + 62 – 63 + 68 + 69 + 71 +76
в том числе:        
покупатели и заказчики     Счет 62 + счет 76 - счет 63
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты),     Выборка по сроку по счетам 60 + 60 (аванс) + 62 - 63 + 68 + 69 + 71 + 75 + 76
в том числе:        
покупатели и заказчики     Счет 62 + счет 76 - счет 63
Краткосрочные финансовые вложения     Счет 58 – счет 59
Денежные средства     Сумма счетов 50 + 51 + 52 + 55 + 57
Прочие оборотные активы      
Итого по разделу II     Сумма строк 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270
Баланс     Сумма строк 190 + 290
Пассив Код показателя     Остатки по счетам, отражаемые в балансе
III. Капитал и резервы        
Уставный капитал     Счет 80
Собственные акции, выкупленные у акционеров     Счет 81
Добавочный капитал     Счет 83
Резервный капитал     Счет 82
в том числе:        
резервы, образованные в соответствии с законодательством     Выборка из счета 82
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами     То же
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)     Счет 84 ± счет 99
Итого по разделу III     Сумма строк 410– 415 +420+ 430 + 470
IV. Долгосрочные обязательства        
Займы и кредиты     Счет 67
Отложенные налоговые обязательства     Счет 77
Прочие долгосрочные обязательства     Счет 86
Итого по разделу IV     Сумма строк 510+515+520
V. Краткосрочные обязательства        
Займы и кредиты     Счет 66
Кредиторская задолженность     Сумма счетов 60 + 62 (аванс) + 68 + 69 + 70 + 76
в том числе:        
поставщики и подрядчики     Сумма счетов 60 + 76
задолженность перед персоналом организации     Счет 70
задолженность перед государственными внебюджетными фондами     Счет 69
задолженность по налогам и сборам     Счет 68
прочие кредиторы     Сумма счетов 62 + 71 + 76 и др.
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов     Счет 75-2
Доходы будущих периодов     Счет 98
Резервы предстоящих расходов     Счет 96
Прочие краткосрочные обязательства      
Итого по разделу V     Сумма строк 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660
Баланс     Сумма строк 490 + 590 + 690

 

Активы организации отражаются в балансе в следующей оценке:

· основные средства — по остаточной стоимости, т.е. по первоначальной (восстановительной) стоимости за минусом начисленной амортизации. Первоначальная стоимость включает в себя фактические затраты на приобретение, сооружение и изготовление основных средств; восстановительная стоимость – это рыночная стоимость основных средств на текущий момент времени;

· нематериальные активы — по остаточной стоимости, т.е. по первоначальной стоимости за минусом начисленной амортизации. Первоначальная стоимость равна фактическим затратам на приобретение нематериальных активов, включая расходы по доведению их до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях,

· незавершенные капитальные вложения — по фактическим затратам для застройщика (инвестора);

· оборудование — по фактической себестоимости приобретения;

· финансовые вложения (инвестиции в ценные бумаги, в уставные капиталы других предприятий, облигации, предоставленные займы и т.п.) — по фактическим затратам для инвестора;

· материальные ценности (материалы, топливо, запасные части, тара и другие материальные ресурсы) — по фактической себестоимости их приобретения;

· незавершенное производство — по фактической производственной себестоимости (в массовом и серийном производстве — по нормативной (плановой) производственной себестоимости или по прямым расходам, или по стоимости сырья, материалов и полуфабрикатов);

· издержки обращения — в сумме издержек, приходящихся на остаток нереализованных товаров в организациях торговли и общественного питания;

· расходы будущих периодов — в сумме фактически произведенных расходов в отчетном периоде, но относящихся к следующим отчетным периодам;

· готовая продукция — по фактической или нормативной (плановой) производственной себестоимости;

· товары — по фактической стоимости их приобретения;

· товары отгруженные, сданные работы и оказанные услуги — по полной фактической или нормативной (плановой) себестоимости;

· дебиторская задолженность — в сумме, признанной дебиторами;

· остатки средств по валютным счетам, другие денежные средства (включая денежные документы), ценные бумаги, дебиторская и кредиторская задолженность, целевое финансирование в иностранных валютах — в рублях, определяемых путем пересчета иностранных валют по курсу ЦБ РФ, действующему на последнее число отчетного периода.

Пассивы организации отражаются в балансе:

· уставный капитал — в размере, определенном учредительными документами;

· резервный капитал — в сумме неиспользованных средств этого капитала (показывается с учетом рассмотрения итогов деятельности организации за отчетный год, принятых решений о покрытии убытков и пр.);

· резервы на покрытие предстоящих расходов — в сумме неиспользованных резервов в течение года и в сумме резервов, переходящих на следующий год, — в балансе на конец отчетного года;

· доходы будущих периодов — в сумме, полученной в отчетном периоде, но относящейся к будущим отчетным периодам;

· финансовый результат — как нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), т.е. конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, за минусом причитающихся за счет прибыли налогов и иных аналогичных платежей, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения (показывается с учетом рассмотрения итогов деятельности организации за отчетный год, принятых решений о покрытии убытков, выплате дивидендов и пр.).;

· кредиторская задолженность — в суммах фактических долгов кредиторам.








Дата добавления: 2014-12-05; просмотров: 1074;


Поиск по сайту:

При помощи поиска вы сможете найти нужную вам информацию.

Поделитесь с друзьями:

Если вам перенёс пользу информационный материал, или помог в учебе – поделитесь этим сайтом с друзьями и знакомыми.
helpiks.org - Хелпикс.Орг - 2014-2024 год. Материал сайта представляется для ознакомительного и учебного использования. | Поддержка
Генерация страницы за: 0.011 сек.