Бухгалтерский баланс
Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | Остатки по счетам, отражаемые в балансе |
I. Внеоборотные активы | ||||
Нематериальные активы | Счет 04 – счет 05 | |||
Основные средства | Счет 01 – счет 02 | |||
Незавершенное строительство | Сумма счетов 07 + 08 ± 16 + + 60 (аванс) | |||
Доходные вложения в материальные ценности | Счет 03 – счет 02 | |||
Долгосрочные финансовые вложения | Счет 58 — счет 59 | |||
Отложенные налоговые активы | Счет 09 | |||
Прочие внеоборотные активы | ||||
Итого по разделу I | Сумма строк 110 + 120 + 130 + 135 + 140 + 145 + 150 | |||
II. Оборотные активы | ||||
Запасы | Сумма счетов 10 +. 11 + 15 ± 16 + 20 + 21 + 23 + 29 + 97 + 46 + 43 + 41 –42 + 44 + 45 | |||
в том числе: | ||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | Счет 10 + счет 15 ± счет 16 | |||
животные на выращивании и откорме | Счет 11 | |||
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | Сумма счетов 20 + 21 + 23 + 29 + 46 + 44 | |||
готовая продукция и товары для перепродажи | Счет 43 + счет 41 – счет 42 ± счет 16 | |||
товары отгруженные | Счет 45 | |||
расходы будущих периодов | Счет 97 | |||
прочие запасы и затраты | ||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | Счет 19 | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), | Выборка по сроку по счетам 60 + 60 (аванс) + 62 – 63 + 68 + 69 + 71 +76 | |||
в том числе: | ||||
покупатели и заказчики | Счет 62 + счет 76 - счет 63 | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), | Выборка по сроку по счетам 60 + 60 (аванс) + 62 - 63 + 68 + 69 + 71 + 75 + 76 | |||
в том числе: | ||||
покупатели и заказчики | Счет 62 + счет 76 - счет 63 | |||
Краткосрочные финансовые вложения | Счет 58 – счет 59 | |||
Денежные средства | Сумма счетов 50 + 51 + 52 + 55 + 57 | |||
Прочие оборотные активы | ||||
Итого по разделу II | Сумма строк 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270 | |||
Баланс | Сумма строк 190 + 290 | |||
Пассив | Код показателя | Остатки по счетам, отражаемые в балансе | ||
III. Капитал и резервы | ||||
Уставный капитал | Счет 80 | |||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | Счет 81 | |||
Добавочный капитал | Счет 83 | |||
Резервный капитал | Счет 82 | |||
в том числе: | ||||
резервы, образованные в соответствии с законодательством | Выборка из счета 82 | |||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | То же | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Счет 84 ± счет 99 | |||
Итого по разделу III | Сумма строк 410– 415 +420+ 430 + 470 | |||
IV. Долгосрочные обязательства | ||||
Займы и кредиты | Счет 67 | |||
Отложенные налоговые обязательства | Счет 77 | |||
Прочие долгосрочные обязательства | Счет 86 | |||
Итого по разделу IV | Сумма строк 510+515+520 | |||
V. Краткосрочные обязательства | ||||
Займы и кредиты | Счет 66 | |||
Кредиторская задолженность | Сумма счетов 60 + 62 (аванс) + 68 + 69 + 70 + 76 | |||
в том числе: | ||||
поставщики и подрядчики | Сумма счетов 60 + 76 | |||
задолженность перед персоналом организации | Счет 70 | |||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | Счет 69 | |||
задолженность по налогам и сборам | Счет 68 | |||
прочие кредиторы | Сумма счетов 62 + 71 + 76 и др. | |||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | Счет 75-2 | |||
Доходы будущих периодов | Счет 98 | |||
Резервы предстоящих расходов | Счет 96 | |||
Прочие краткосрочные обязательства | ||||
Итого по разделу V | Сумма строк 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 | |||
Баланс | Сумма строк 490 + 590 + 690 |
Активы организации отражаются в балансе в следующей оценке:
· основные средства — по остаточной стоимости, т.е. по первоначальной (восстановительной) стоимости за минусом начисленной амортизации. Первоначальная стоимость включает в себя фактические затраты на приобретение, сооружение и изготовление основных средств; восстановительная стоимость – это рыночная стоимость основных средств на текущий момент времени;
· нематериальные активы — по остаточной стоимости, т.е. по первоначальной стоимости за минусом начисленной амортизации. Первоначальная стоимость равна фактическим затратам на приобретение нематериальных активов, включая расходы по доведению их до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях,
· незавершенные капитальные вложения — по фактическим затратам для застройщика (инвестора);
· оборудование — по фактической себестоимости приобретения;
· финансовые вложения (инвестиции в ценные бумаги, в уставные капиталы других предприятий, облигации, предоставленные займы и т.п.) — по фактическим затратам для инвестора;
· материальные ценности (материалы, топливо, запасные части, тара и другие материальные ресурсы) — по фактической себестоимости их приобретения;
· незавершенное производство — по фактической производственной себестоимости (в массовом и серийном производстве — по нормативной (плановой) производственной себестоимости или по прямым расходам, или по стоимости сырья, материалов и полуфабрикатов);
· издержки обращения — в сумме издержек, приходящихся на остаток нереализованных товаров в организациях торговли и общественного питания;
· расходы будущих периодов — в сумме фактически произведенных расходов в отчетном периоде, но относящихся к следующим отчетным периодам;
· готовая продукция — по фактической или нормативной (плановой) производственной себестоимости;
· товары — по фактической стоимости их приобретения;
· товары отгруженные, сданные работы и оказанные услуги — по полной фактической или нормативной (плановой) себестоимости;
· дебиторская задолженность — в сумме, признанной дебиторами;
· остатки средств по валютным счетам, другие денежные средства (включая денежные документы), ценные бумаги, дебиторская и кредиторская задолженность, целевое финансирование в иностранных валютах — в рублях, определяемых путем пересчета иностранных валют по курсу ЦБ РФ, действующему на последнее число отчетного периода.
Пассивы организации отражаются в балансе:
· уставный капитал — в размере, определенном учредительными документами;
· резервный капитал — в сумме неиспользованных средств этого капитала (показывается с учетом рассмотрения итогов деятельности организации за отчетный год, принятых решений о покрытии убытков и пр.);
· резервы на покрытие предстоящих расходов — в сумме неиспользованных резервов в течение года и в сумме резервов, переходящих на следующий год, — в балансе на конец отчетного года;
· доходы будущих периодов — в сумме, полученной в отчетном периоде, но относящейся к будущим отчетным периодам;
· финансовый результат — как нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), т.е. конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, за минусом причитающихся за счет прибыли налогов и иных аналогичных платежей, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения (показывается с учетом рассмотрения итогов деятельности организации за отчетный год, принятых решений о покрытии убытков, выплате дивидендов и пр.).;
· кредиторская задолженность — в суммах фактических долгов кредиторам.
Дата добавления: 2014-12-05; просмотров: 1052;