Факультет психологии
| Приложение 1 | |||
| Карточки счетов бухгалтерского учета | |||
| Счет 01-1 «Основные средства в организации» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 24 950 000 | ||
| 8.а | 1 100 000 | 5.а | 760 000 |
| 8.б | 198 000 | ||
| Оборот | 1 298 000 | Оборот | 760 000 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 25 488 000 | ||
| Счет 01-2 «Выбытие основных средств» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | |||
| 5.а | 760 000 | 5.б | 710 000 |
| 5.в | 50 000 | ||
| Оборот | 760 000 | Оборот | 760 000 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | - | - | |
| Счет 02 «Амортизация основных средств» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма (руб.) | Номер операции | Сумма (руб.) |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 12 230 500 | ||
| 5.б | 710 000 | 32.а | 200 000 |
| 32.б | 55 000 | ||
| Оборот | 710 000 | Оборот | 255 000 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 11 775 500 | ||
| Счет 04 «Нематериальные активы» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 1 670 000 | ||
| 98 940 | |||
| Оборот | 98 940 | Оборот | |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 1 768 940 | ||
| Счет 05 «Амортизация нематериальных активов» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 295 000 | ||
| 34 000 | |||
| Оборот | Оборот | 34 000 | |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 329 000 | ||
| Счет 07 «Оборудование к установке» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 740 000 | ||
| 150 000 | |||
| Оборот | 150 000 | Оборот | |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 890 000 | ||
| Счет 08-4 «Приобретение объектов основных средств» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 1 650 000 | ||
| 4.а | 100 000 | 150 000 | |
| 8.а | 1 100 000 | ||
| 8.б | 198 000 | ||
| Оборот | 100 000 | Оборот | 1 448 000 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 302 000 | ||
| Счет 08-8 «Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | - | ||
| 85 000 | 98 940 | ||
| 25.е | 10 000 | ||
| 27.д | 3 000 | ||
| 28.д | |||
| Оборот | 98 700 | Оборот | 98 940 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | |||
| Счет 10 «Материалы» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 2 263 000 | ||
| 1.а | 360 000 | 85 000 | |
| 9.а | 340 000 | ||
| 5.г | 60 000 | 9.б | 60 000 |
| 17 000 | 9.в | 50 000 | |
| 19.а | 7 200 | 9.г | 15 000 |
| Оборот | 445 120 | Оборот | 550 000 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 2 158 120 | ||
| Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 153 305 | ||
| 1.б | 64 800 | 273 905 | |
| 4.б | 18 000 | ||
| 10.д | 37 800 | ||
| Оборот | 120 600 | Оборот | 273 905 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | - | - | |
| Счет 20 «Основное производство» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 25 100 | ||
| 9.а | 340 000 | 17 000 | |
| 20.а | 205 000 | 1 317 940 | |
| 32.а | 200 000 | ||
| 27.а | 61 500 | ||
| 28.а | 4 100 | ||
| 359 400 | |||
| 185 540 | |||
| Оборот | 1 355 540 | Оборот | 1 334 940 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 45 700 | ||
| Счет 25 «Общепроизводственные расходы» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | - | ||
| 9.б | 60 000 | 359 400 | |
| 10.б | 140 000 | ||
| 25.б | 95 000 | ||
| 27.б | 28 500 | ||
| 28.б | 1 900 | ||
| 34 000 | |||
| Оборот | 359 400 | Оборот | 359 400 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | - | - | |
| Счет 26 «Общехозяйственные расходы» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | - | ||
| 9.в | 50 000 | 185 540 | |
| 10.в | 42 000 | ||
| 20.а | 7 000 | ||
| 20.б | 2 500 | ||
| 25.в | 22 000 | ||
| 27.в | 6 600 | ||
| 28.в | |||
| 32.б | 55 000 | ||
| Оборот | 185 540 | Оборот | 185 540 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | - | - | |
| Счет 43 «Готовая продукция» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 1 291 730 | ||
| 1 317 940 | 37.б | 1 480 000 | |
| Оборот | 1 317 940 | Оборот | 1 480 000 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 1 129 670 | ||
| Счет 44 «Расходы на продажу» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | - | ||
| 9.г | 15 000 | 58 840 | |
| 10.г | 28 000 | ||
| 25.г | 12 000 | ||
| 27.г | 3 600 | ||
| 28.г | |||
| Оборот | 58 840 | Оборот | 58 840 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | - | - | |
| Счет 50 «Касса» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 51 500 | ||
| 295 000 | 259 800 | ||
| 5 000 | 35 200 | ||
| Оборот | 300 000 | Оборот | 295 000 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 56 500 | ||
| Счет 51 «Расчетные счета» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 6 599 000 | ||
| 35 200 | 13.а | 1 149 000 | |
| 18.а | 2 000 000 | 13.б | 13 000 |
| 18.б | 10 000 | 13.в | |
| 13.г | 34 000 | ||
| 13.д | 38 600 | ||
| 13.е | 108 000 | ||
| 13.з | 4.150 | ||
| 13.и | 130 000 | ||
| 295 000 | |||
| Оборот | 2 045 200 | Оборот | 1 772 250 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 6 871 950 | ||
| Счет 58 «Финансовые вложения» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 1 080 500 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.ХХ | 1 080 500 | ||
| Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 1 005 000 | ||
| 13.а | 1 149 000 | 1.а | |
| 1.б | |||
| 4.а | |||
| 4.б | |||
| 10.б | 140 000 | ||
| 10.в | 42 000 | ||
| 10.г | 28 000 | ||
| 10.д | 37 800 | ||
| Оборот | 1 149 000 | Оборот | 790 600 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 646 600 | ||
| Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 2 170 745 | ||
| 37.а | 2 065 000 | 18.а | 2 000 000 |
| Оборот | 2 065 000 | Оборот | 2 000 000 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 2 235 745 | ||
| Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 305 000 | ||
| 13 000 | |||
| Оборот | Оборот | 13 000 | |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 318 000 | ||
| Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 1 000 000 | ||
| 13.б | 13 000 | ||
| 13.и | 130 000 | ||
| Оборот | 143 000 | Оборот | |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 857 000 | ||
| Счет 68.1 «Расчеты по налогам и сборам» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 395 800 | ||
| 13.д | 38 600 | 26.а | 34 200 |
| Оборот | 38 600 | Оборот | 34 200 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 391 400 |
| Счет 68.2 «Расчеты по налогам и сборам» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 395 800 | ||
| 273 905 | 315 000 | ||
| Оборот | 273 905 | Оборот | 315 000 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 436 895 |
| Счет 68.4 «Расчеты по налогам и сборам» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 395 800 | ||
| 13.г | 34 000 | 43 072 | |
| Оборот | 34 000 | Оборот | 43 072 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 404 872 | ||
| Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 127 300 | ||
| 13.е | 108 000 | 103 200 | |
| 25.д | 6 000 | 6 880 | |
| Оборот | 114 000 | Оборот | 110 080 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 123 380 | ||
| Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 306 100 | ||
| 15.а | 245 000 | 25.а | 205 000 |
| 61 100 | 25.б | 95 000 | |
| 26.а | 34 200 | 25.в | 22 000 |
| 26.б | 4 100 | 25.г | 12 000 |
| 26.в | 1 200 | 25.д | 6 000 |
| 26.г | 25.е | 10 000 | |
| Оборот | 345 900 | Оборот | 350 000 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 310 200 | ||
| Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | |||
| 15.б | 14 800 | ||
| 20.а | 7 000 | ||
| 20.б | 2 500 | ||
| 5 000 | |||
| Оборот | 14 800 | Оборот | 15 720 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | - | - | |
| Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 1 200 | ||
| 26.б | 4 100 | ||
| Оборот | Оборот | 4 100 | |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 2 900 | ||
| Счет 76-1 «Расчеты с разными дебиторами» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 15 000 | ||
| 13.з | 4 150 | 18.б | 10 000 |
| 13.в | |||
| Оборот | 4 650 | Оборот | 10 000 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 9 650 | ||
| Счет 76-2 «Расчеты с разными кредиторами» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 3 800 | ||
| 61 100 | |||
| Оборот | Оборот | 61 600 | |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 65 400 | ||
| Счет 80 «Уставный капитал» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 23 200 000 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.ХХ | 23 200 000 | ||
| Счет 83 «Добавочный капитал» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 500 000 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.ХХ | 500 000 | ||
| Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 795 079 | ||
| 172 288 | |||
| 2 498 421 | |||
| Оборот | Оборот | 2 670 709 | |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 3 465 788 | ||
| Счет 90 «Продажи» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | |||
| 37.б | 1 480 000 | 37.а | 2 065 000 |
| 315 000 | |||
| 58 840 | |||
| 211 160 | |||
| Оборот | 2 065 000 | Оборот | 2 065 000 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | - | - | |
| 91.2 Счет 91 «Прочие доходы и расходы» 91.1 | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | |||
| 5.в | 5.г | ||
| 13 000 | 19.а | 7 200 | |
| 4 200 | |||
| Оборот | 67 200 | Оборот | 67 200 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | - | - | |
| Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | |||
| 26.в | 1 200 | ||
| 26.г | |||
| Оборот | Оборот | 1 500 | |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 1 200 | ||
| Счет 99 «Прибыли и убытки» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 2 498 421 | ||
| 172 288 | 211 160 | ||
| 43 072 | 4 200 | ||
| 2 498 421 | |||
| Оборот | 2 713 781 | Оборот | 215 360 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | - | - |
6. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 20ХХ г., и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 42 в табл. 6) следует заполнить отчет о прибылях и убытках (Приложение 3).
7. На основе карточек счетов (Приложение 1) составить оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 4), а затем баланс по форме, приведенной в Приложении 5.
Факультет психологии
Кафедра ___________
Дата добавления: 2014-12-03; просмотров: 620;