Аналіз платоспроможності та ліквідності.

Платоспроможність –означає наявність у підприємства грошових коштів та їх еквівалентів, достатніх для своєчасного погашення своїх боргових зобов’язань.

Ліквідність –це здатність оборотних засобів перетворюватися у грошові кошти, які необхідні для нормального функціонування підприємства, тобто можливість реалізувати наявні засоби (активи) для сплати у відповідні терміни своїх першочергових зобов’язань (пасивів), а також непередбачуваних боргів.

Коефіцієнти ліквідності:

1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності («кислотний тест») характеризує миттєву спроможність погасити короткострокову заборгованість.

(2.14)

де ГК – грошові кошти та їх еквіваленти (ф.1., сума рядків 230 та 240), тис. грн;

ПІ – поточні фінансові інвестиції (ф.1., рядок 220), тис. грн;

ПЗ – поточні зобов’язання (ф.1. рядок 620), тис. грн.

Значення показника дуже низьке, що говорить про те, що підприємство не може погасити свої короткострокові зобов’язання.

2. Коефіцієнт поточної (швидкої) ліквідності (або проміжний коефіцієнт покриття) характеризує ймовірність погашення короткострокових зобов’язань за рахунок залучення менш ліквідних активів, тих, для перетворення яких у гроші треба більше часу.

(2.15)

де ГК – грошові кошти та їх еквіваленти (ф.1., сума рядків 230 та 240), тис. грн;

ПІ – поточні фінансові інвестиції (ф.1., рядок 220), тис. грн;

ДЗ – розрахунки з дебіторами (ф.1., сума рядків 160 та 210), тис. грн.;

ПЗ – поточні зобов’язання (ф.1. рядок 620), тис. грн.

Значення коефіцієнта свідчить про не змогу погасити свої борги.

3. Коефіцієнт покриття – найбільш загальний показник ліквідності, характеризує співвідношення між усіма поточними активами та короткостроковими зобов’язаннями.

(2.16)

де ОА – всі оборотні активи (ф.1., рядок 260), тис. грн;

ПЗ – поточні зобов’язання (ф.1. рядок 620), тис. грн.

Значення показника не задовільне, тобто підприємство не може ліквідувати всі свої борги.

Результати розрахунків зводяться в табл. 2.10.

Таблиця 2.10