Загальна характеристика та приклади виконання

Облік товарів, матеріалів і готової продукції у пакеті програм «1С:Бухгалтерія 8.0 для України» реалізований згідно П(С)БУ 9 «Запаси» і методичним вказівкам щодо його застосування. Підтримуються наступні способи оцінки матеріально-виробничих запасів при їхньому вибутті:

· по середній собівартості;

· за собівартістю перших за часом придбання матеріально-виробничих запасів (спосіб ФІФО);

· за ціною продажу із застосуванням середнього відсотка націнки (для роздрібної торгівлі).

Для підтримки способу оцінки ФІФО на рахунках обліку матеріально-виробничих запасів ведеться облік по партіях. Різні способи оцінки можуть застосовуватися незалежно для бухгалтерського й податкового обліку та для кожної організації.

По складах може вестися кількісний або кількісно-сумовий облік. У першому випадку оцінка товарів і матеріалів для цілей бухгалтерського й податкового обліку не залежить від того, з якого складу вони отримані. Складський облік може бути відключений, якщо в ньому немає необхідності. В «1С:Бухгалтерії 8.0 для України» реєструються дані інвентаризації, які автоматично звіряються з даними обліку. На підставі інвентаризації відбивається виявлення надлишків і списання недостач.

Автоматизовано облік операцій надходження й реалізації товарів і послуг. При продажі товарів виписуються рахунки на оплату, оформляються накладні й податкові накладні. Всі операції по оптовій торгівлі враховуються в розрізі договорів з покупцями й постачальниками.

Для роздрібної торгівлі підтримується як оперативне відображення роздрібної реалізації, так і відображення продажів за результатами інвентаризації. Товари в роздробі можуть враховуватися за покупними або за продажними цінами.

Автоматизовано відображення повернень товарів від покупця та постачальнику.

В «1С:Бухгалтерії 8.0 для України» підтримується використання декількох типів цін, наприклад: «оптова», «дрібнооптова», «роздрібна», «закупівельна» і т.п. Це спрощує відображення операцій надходження й реалізації.

Автоматизовано облік комісійної торгівлі як відносно товарів, узятих на комісію (у комітента), так і переданих для подальшої реалізації (комісіонерові). Підтримується відображення операцій по передачі товарів на субкомісію. При формуванні звіту комітенту або реєстрації звіту комісіонера можна відразу зробити розрахунок і відобразити утримання комісійної винагороди.

Автоматизовано операції по обліку поворотної багатооборотної тари. Враховано специфіку оподатковування таких операцій і розрахунків з постачальниками й покупцями.

5.1.1. Відобразити у обліку отримання товарів 09.01.2009 від постачальника ООО Авто відповідно Рахунку постачальника № 27 від 08.01.2009:

Платіжне доручення від 10.01.2009р.

Якщо внесення операцій у базу даних пакета не співпадає з поточною датою, то можна виставити іншу робочу дату: м. Сервіс → к. Параметри → вкладка Общие → зняти прапорець Использовать те кущую дату комп’ютера → у полі Использовать значение встановити 09.01.2009.

Також встановлюємо у пунктах Меню Предприятие – Учетная политика – Учетная политика (бухгалтерский учет) та Меню Предприятие – Учетная политика – Учетная политика (налоговый учет) період 01.01.2009.

Змінюємо дату актуальності обліку:Меню Предприятие →к.Дата актуальности учета →м. Действия →к. Изменить →у полі Дата актуальности учетавнести 31.01.2009 → ОК →виставити перемикачПерепроводить документы по всем организациям (рекомендуется) → ОК.

Формування рахунку на оплату: м. Основная деятельность→ к.Покупка→ п. Счет на оплату поставщика→кнопкаДобавить→кнопка Операция→ п. покупка, комиссия→згодитися з установкою рахунків бухгалтерського обліку відповідно із значеннями по замовченню →у полі Контрагент:вибрати з папки Вітчизняніпостачальника ООО Авто→кнопка Цены и валюта...→у відповідному вікні (рис. 5.1) у полі Тип цен:вибрати через довідник Закупівельна→виставити прапорці Учитывать НДСта Сумма вкл. НДС→ ОК→ дата документа 09.01.2009 → на вкладціТоварыза допомогою кнопки Добавитьй довідника Номенклатуразанести данні про товари відповідно завданню (рис. 5.2) → кнопка Записать → кнопка Печать або Счет на оплату (Додаток А) → ОК.

Рисунок 5.1 – Вікно Цены и валютадля формування цін платіжного документа

Рисунок 5.2 – Вікно формування рахунку на оплату постачальнику

5.1.2. Оформити надходження товару від постачальника ООО Автона оптовий склад 1 та вхідну податкову накладну від 09.01.2009.

Рисунок 5.3 – Вікно формування накладної на надходження товару

МенюОсновная деятельность→ к. Покупка → п. Счет на оплату поставщика → виділити рядокз потрібним рахунком → кнопка На основании→ п.Поступление товаров и услуг→відкорегувати поля вкладок документа (рис. 5.3) → кнопка Записать → кнопка Приходная накладная (додаток А) → ОК.

Сформовану накладну можна переглянути через м. Основная деятельность→ к. Покупка→ п. Поступление товаров и услуг→подвійне клацання мишею по потрібному документу → кнопки → переглянути проводки в бухгалтерському та податковому обліку (рис. 5.4) →ОК.

Рисунок 5.4 – Журнал проводок накладної на надходження товару

Формування вхідної податкової накладної: п. Основная деятельность→ к. Покупка→ п. Счета на оплату поставщика→ виділити потрібний рахунок→ інструментальна кнопка На основании→п. Регистрация входящего налогового документа→кнопка Операция→ п. Налоговая накладная→ занести дату документа 09.01.2009→ вкладка Номенклатура → кнопка Заполнить→ к.Заполнить по документу основанию→ виставити рахунок для обліку ПДВ –6442,прапорціХоз. Д-стьта Обл. НДС(рис. 5.5)→ ОК.

Рисунок 5.5 – Вікно формування вхідної податкової накладної

Переглянути сформовані вхідні податкові накладні можна через м. Основная деятельность→ к. Покупка→ п. Регистрация входящего налогового документа → подвійне клацання мишею по потрібному рядку.

Формування платіжного доручення можна виконати на основі рахунку на оплату постачальнику: у вікні Счета на оплату поставщиков кнопка На основании(кнопка Действия → к. На основании) → п. Платежное поручение исходящее → вказати необхідні реквізити у заготовочній частині та вкладках Основная і Печать(рис. 5.6) → кнопка Записать → кнопка Печать (додаток Б) → ОК.

5.1.3. Відобразити оплату рахунка постачальника 10.01.2009р. згідно з випискою банка.

Меню Банк и касса→ к.Платежное поручение исходящее→ подвійним клацанням по рядку потрібного документа відкрити його→ вистави-

ти прапорець Оплачено → інструментальна кнопка Провести (кнопка Действия → к. Провести) → за допомогою кнопки ДтКт переглянути бухгалтерські проводки → ОК.

Рисунок 5.6 – Вікно формування платіжного доручення

5.1.4. Перевірити стан розрахунків із постачальниками та правильність дій можна, наприклад, за допомогою стандартного звіту аналіз рахунку 631: м. Отчеты® к.Анализ счета®заповнити поля форми® кнопка Сформировать(рис. 5.7).

Рисунок 5.7 – Вікно аналізу рахунку 631.

Увага! Самостійно оприбуткувати від постачальника ООО «Авто» 17.01.2009 на оптовий склад 1 наступні товари:

Внести вхідну податкову накладну від 17.01.2009 та оплатити 19.01.2009.

5.1.5. Установити оптові ціни реалізації для автомобілів на 06.01.2009: Hyundai Tucson – 100000,00 грн., Skoda Fabia – 70000 грн.

Меню Основная деятельность ® к. Товары (материалы, продукція, услуги) ® п. Установка цен номенклатуры ® кнопка Добавить ® виставити дату 06.01.2009 і тип цін (оптові) ® кнопка Подбор ® вибрати потрібні автомобілі ® проставити ціни (рис. 5.8) ® ОК.

Рисунок 5.8 – Вікна для установки цін номенклатури

5.1.6. Відобразити у обліку оптову реалізацію товарів покупцю ЗАО «Норд» 21.01.2008 зі складу Оптовий склад 1:

Формування Рахунку на оплату покупцеві: м. Основная деятельность ® к. Продажа ® п. Счет на оплату покупателю® кнопка Добавить ® заповнити поля заголовка вікна ® кнопка Цены и валюта ® у полі Тип цен:вибрати Оптові ® виставити прапорці Учитывать НДС і Автоматический расчет НДС ® кнопка ОК ® на вкладці Номенклатура внести товари відповідно завданню (рис. 5.9) ® кнопка Записать ® кнопка Печать (додаток В) ® ОК.

Рисунок 5.9 – Вікно формування Рахунку на оплату покупцем

Формування видаткової накладної від 21.01.2009: м. Основная деятельность ® к. Продажа ® п. Счет на оплату покупателю® виділити рядок з потрібним рахунком покупцеві ЗАО «Норд» ® інструментальна кнопка На основании ® п. Реализация товаров и услуг ® заповнити потрібні поля форми: Счет учета (БУ) – 281, Схема реализации – реалізація товарів, Статья прироста/убыли – Товары на оптових складах, Налоговое назначение – Хоз. Д-сть, Счет НДС н/о (рахунок непідтверджених податкових зобов’язань) – 6432 (рис. 5.10) ® кнопка Записать ® кнопка Печать ® ОК.

Переглянути документ та записані бухгалтерські проводки можна через м. Основная деятельность ® к. Продажа ® п. Реализация товаров и услуг ® розкрити потрібний документ подвійним клацанням миші або виділити та клацнути по кнопці КнДт (Проводки БУ) (рис. 5.11).

Рисунок 5.10 – Вікно формування видаткової накладної

Рисунок 5.11 – Вікно бухгалтерських проводок видаткової накладної

Формування податкової накладної від 21.01.2009: м. Основная деятельность ® к. Продажа ® п. Реализация товаров и услуг® виділити рядок з потрібною видатковою накладною ® інструментальна кнопка На основании ® п. Налоговая накладная.

Увага! У випадку непідтверджених зобов’язань (рахунок 6432), коли розрахунки з покупцями ведуться на підставі передплати, з’явиться повідомлення По данному документу не возникает налоговых обязательств. Открыть форму обработки заполнения налоговой накладной номенклатурным составом? ® Да ® вказати перемикач Неподтвержденные обязательства на дату (рис. 5.12). Вказати дату документа 21.01.2009,перемикач Контрагентов ® кнопка Сформировать.

В результаті буде заповнена форма податкової накладної (рис.5.13), яку можна записати, роздрукувати у двох примірниках, провести ® ОК.

Рисунок 5.13 – Вікно податкової накладної

Переглянути податкові накладні можна через м. Основная деятельность ® к. Продажа ® п. Налоговая накладная.

У випадку формування податкових накладних після оплати схема залишається такою ж, але не виникає потреби у налаштуванні обробки податкових накладних.

Отримати оплату від покупця 22.01.2009 р. можна на основі рахунку на оплату покупцю: у вікні Счета на оплату покупателю кнопка На основании(кнопка Действия → к. На основании) → п. Платежное поручение входящее → вказати необхідні реквізити у заголовочній частині та вкладках Основная і Печать(рис. 5.14). Виставити прапорець Оплачено → інструментальна кнопка Провести (кнопка Действия → к. Провести) → за допомогою кнопки ДтКт переглянути бухгалтерські проводки → ОК.

Рисунок 5.14 – Вікно формування платіжного доручення від покупця

5.1.6. Перевірити правильність дій можна за допомогою стандартних звітів (аналіза рахунків, карточка рахунків): м. Отчеты® к.Анализ счета (к.Карточка счета)®заповнити поля форми® кнопка Сформировать.Наприклад, аналіз рахунку 361 має наступний вигляд (рис. 5.15):

Рисунок 5.15 – Вікно аналізу рахунку 361

5.1.7. Відобразити в інформаційній базі операції роздрібної торгівлі: встановити роздрібні ціни на мастила на 30% вище закупівельних цін на 06.01.2009; передати 18.01.2009 з оптового складу 1 до магазину Масло Castrol 3 л – 10 пляшок, Масло Castrol 12 л – 10 упаковок; 19.01.2009р. сформувати звіт про продаж всього мастила магазином; сформувати підсумкову податкову накладну з роздрібних продажів.

Установка роздрібних цін виконується аналогічно установці оптових цін через м. Основная деятельность® к.Товары (материалы, продукция, услуги) ® п.Установка цен номенклатуры® кнопкаДобавить® вказати дату 06.01.09®у полі Тип ценвибрати Закупівельна® кнопка Заполнитьтабличної частини ®п.Заполнить по поступлению®вибрати прибуткову накладну 17.01.2009 від постачальника ОООАвто (рис. 5.16) ® кнопка Изменить ® у верхньому полі праворуч обрати Изменить цены на% ® установити 30,00® кнопка Выполнить(рис. 5.17) ® кнопка ОК ® у полі Тип цен:вибрати Роздрібна® кнопка ОК.

Рисунок 5.16 – Вікно установки цін номенклатури

Рисунок 5.17 – Вікно групової зміни цін

Оформити передачу товарів у роздрібну торгівлю 18.01.08: м. Основная деятельность→ к. Складские операции→п.Перемещение товаров→кнопка Добавить→вказати дату 18.01.09 →кнопка Операция→п.Товары, продукція→у поліОтправитель:вказати оптовий склад 1→у поліПолучатель:Магазин(додати до місць зберігання (рис. 5.18)) →заповнити табличну частину відповідно завданню (Счет учета – 281, Налоговое назначение – Хоз. д-сть, Налоговое назначение новое – Хоз. д-сть, Ст. прироста-убыли запасов – Товары на оптовых складах, Новая ст. прироста-убыли запасов – Товары в розничной торговле) (рис. 5.19) → кнопка Печать (додаток В) → ОК→ перевірити бухгалтерські й податкові проводки.

Рисунок 5.18 – Вікно створення нового місця зберігання (роздрібного магазину)

Рисунок 5.19 – Вікно формування накладної на переміщення

Формування звіту магазина про продаж товарів: м. Основная деятельность→к.Продажа→п.Отчет о розничных продажах→ кнопка Добавить → вказати дату 19.01.09→ кнопка Операция→ п. ККМ[2]→ кнопка Цены и валюта...→ виставити Тип цен - роздрібна→ у полі Склад вказати Магазин → заповнити табличну частину документа згідно з завданням (рис. 5.20) → вкладка Счета учета→ у полях Статья в/ді Статья в/д при возвратахвказатиПродаж товаров (робіт, послуг) → ОК→ переглянути бухгалтерські проводки документа (рис. 5.21).

 

 

Рисунок 5.20 – Вікно формування звіту про роздрібні продажі

 

Рисунок 5.21 – Бухгалтерські проводки звіту про роздрібні продажі

 

Формування підсумкової податкової накладної з роздрібних продажів від 19.01.09р. Для цього спочатку обираємо м. Сервис → к. Настройки пользователя → вкладка Настройки → розкрити папку Основные значения для подстановки в документы и справочники → п. Номенклатура для автоматического заполнения налоговых накладных → у стовпчик Значения обираємо з довідника Номенклатура Товари в асортименті (додати у довідник за зразком на рис. 5.22) → кнопка ОК (рис. 5.23).

 

Рисунок 5.22 – Додавання у довідник Номенклатура елементу Товари в асортименті

 

 

Рисунок 5.23 – Вікно настроювання роботи користувача

 

Далі обираємо м. Основная деятельность→к.Продажа→п.Отчет о розничных продажах→ кнопка На основании→ п. Налоговая накладная→заповнити поля й виставити прапорціОткрывать документыта Проводить документы(рис. 5.24)→ кнопкаВыполнить→ вказуємо Дату відвантаження.

Рисунок 5.24 – Вікно обробки Формування податкових накладних

 

Переходимо до вкладки Дополнительно та заповнюємо її за зразком (рис. 5.25):

 

Рисунок 5.25 – Вікно заповнення додаткової інформації у податкову накладну.

 

 

5.2 Завдання для самостійної роботи

 

 

5.2.1. Створити рахунок на оплату постачальнику ЗАТ «ЗАЗ» від 17.01.2009р. за товар:

Товар	Кількість	Ціна (з ПДВ)
Автомобіль Lanos TF69		65000,00
Автомобіль Chevrolet Aveo		70000,00

5.2.2. Оформити повернення постачальнику ООО Авто 21.01.2009р. 10 упаковок Масло Castrol 12 л. Зареєструвати вхідний податковий документ (Додаток №2 до податкової накладної постачальника ООО Авто від 18.01.2009).

 

Примітка. Документ слід формувати на основі документа Поступление товаров и услуг.У документі на поверненняу м.Операция документа, потрібно вибрати п. покупка, комиссия.Відкорегувати дату і товарні позиції. На вкладці Счета учета доходов/расходоввказати наступне:

Кнопка ОК.

Примітка. Вхідна податкова накладна формується на основі документа Возврат товаров поставщику.

5.2.3. 20.01.2009р. створити рахунок на оплату постачальнику PIT, Inc за товар:

 

Товар	Кількість	Ціна (без ПДВ)
Автопрогравач Chellenger
Акустична система Herts

 

 

Оформити надходження товару 23.01.2009р. на оптовий склад 1.

 

5.2.4. Відобразити 23.01.2009 операцію реалізації оптовому покупцю ООО «Сириус» товарів (передплата):

 

Товар	Кількість	Ціна (без ПДВ)
Hyundai Tucson		100000,00
Skoda Fabia		70000,00

 

Сформувати рахунок на оплату покупцеві, видаткову накладну, податкову накладну.

 

5.2.5. Фіксувати передачу до магазину товарів 24.01.2009р.:

Товар	Кількість	Ціна (без ПДВ)
Автопрогравач Chellenger
Акустична система Herts
Масло Castrol 3 л		20,00
Масло Castrol 12 л		70,00

 

5.2.6. Внести до цін реалізації роздрібні ціни:

 

Товар	Роздрібна ціна
Автопрогравач Chellenger
Акустична система Herts

 

 

5.2.7. Сформувати звіт магазина про реалізацію товарів за 25.01.2009р.:

 

Товар	Кількість
Автопрогравач Chellenger
Акустична система Herts
Масло Castrol 3 л
Масло Castrol 12 л

 

5.2.8. Оформити повернення оптовим покупцем ООО «Сириус» 28.01.2009 1 автомобіля Skoda Fabia (зворотну накладну й Додаток 2 до податкової накладної).

 

Примітка. Формування Додаток 2 до податкової накладної виконується через м. Основная деятельность → к. Продажа → п. Приложение 2 к налоговой накладной. При заповнені інформаціі про поверенені товари вказати Изменение количества мест – 1, Дата корректировки – 28.01.2009.

 

 

5.2.9. Створити запис про передачу товару з оптового складу 1 у Кіоск (неавтоматизована торгова точка) 29.01.09:

Товар	Количество
Масло Castrol 3 л
Масло Castrol 12 л

 

5.2.10. Оформити повернення покупцем однієї акустичної системи Herts до магазину 28.01.2009р.

 

5.2.11. Перевірити правильність дій за допомогою аналізу рахунків (рахунки 6432, 361, 281).