Льготы по подоходному налогу

Не подлежат налогообложению подоходным налогом следующие доходы:

1) пособия по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению, кроме пособий по временной нетрудоспособности;

2) алименты, получаемые физическими лицами;

3) стипендии, получаемые студентами, учащимися и слушателями учебных заведений, в размерах, определяемых Президентом Республики Беларусь;

4) все виды получаемых пенсий, назначаемых в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь;

5) доходы, получаемые физическими лицами от продажи в течение пяти лет, принадлежащие им на праве собственности:

- одной квартиры; одного жилого дома; одной дачи;

- одного садового домика с хозяйственными постройками;

- одного гаража; одного земельного участка от продажи в течение календарного года:

- одного автомобиля или другого транспортного средства;

- доходы, получаемые от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), принадлежащего физическим лицам на праве собственности, кроме доходов от продажи этого имущества при осуществлении предпринимательской деятельности;

6) доходы в виде наследства, получаемые наследниками;

7) доходы, получаемые в результате дарения от близких родственников, независимо от их размера;

доходы, получаемые в результате дарения от других физических лиц, постоянно находящихся на территории Республики Беларусь, в пределах пятисот базовых величин в год;

8) проценты и выигрыши по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам;

9) доходы по банковским счетам, вкладам (депозитам) в учреждениях банков, находящихся на территории Республики Беларусь;

10) выходные пособия, выплачиваемые в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

11) доходы, получаемые физическими лицами от реализации продукции животноводства (кроме пушного звероводства), растениеводства и пчеловодства, за исключением доходов от реализации цветов и их семян;

12) выигрыши, призы, подарки в денежной и (или) натуральной форме, получаемые на конкурсах и любых иных мероприятиях, в том числе проводимых с целью рекламы продукции (товаров, работ, услуг), в размере до 20 базовых величин в течение календарного года на момент выдачи;

13) материальная помощь, стоимость подарков, средства на цели социальной защиты (оплата путевок, курсовок, медицинских и бытовых услуг, экскурсий, удешевление питания, приобретение проездных билетов, разного рода абонементов, плата за учебу в учебных заведениях), выдаваемые по месту основной работы (службы, учебы) физических лиц юридическими лицами и предпринимателями – в размере до 30 базовых величин в течение календарного года на момент выдачи;

14) пособия по безработице, выплачиваемые из Государственного фонда содействия занятости;

15) подарки для детей до 18 лет, оплаченные за счет средств юридических лиц и (или) предпринимателей в пределах 10 базовых величин на одного ребенка в течение календарного года на момент выдачи.

При расчете подоходного налога по основному месту работы существуют следующие необлагаемые минимумы:

1) доходы в размере базовой величины за каждый месяц года;

2) доходы на содержание детей и иждивенцев в размере двукратной базовой величины на каждого ребенка до 18 лет и каждого иждивенца за каждый месяц года, в течение которого, либо в котором получен доход.

3) доходы в размере десяти базовых величин за каждый месяц года, в течение которого, либо за который получен доход у следующих категорий налогоплательщиков:

– лиц, заболевших и перенесших лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС, лиц, принимавших участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;

– Героев Социалистического Труда, Героев Советского Союза, Героев Беларуси, полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества;

– участников Великой Отечественной войны, а также принимавших участие в локальных войнах и военных конфликтах на территории других стран в составе формирований и в качестве специалистов и советников Вооруженных Сил, КГБ СССР, МВД СССР, а также других лиц, приравненных по льготам к данной категории согласно Закону Республики Беларусь «О ветеранах»;

– инвалидов Великой Отечественной войны, инвалидов I и II групп всех видов инвалидности;

4) суммы, направляемые лицами, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, в течение отчетного календарного года в пределах фактических размеров на строительство или приобретение жилых помещений или на погашение кредитов (в том числе процентов по ним), использованных на эти цели, а также суммы безналичной оплаты юридическими лицами и предпринимателями расходов, понесенных ими на те же цели и в интересах той же категории физических лиц;

5) суммы, уплаченные плательщиком в течение отчетного календарного года образовательным учреждениям Республики Беларусь за свое обучение, а также за обучение супруга (супруги) и (или) своих детей при получении первого высшего или среднего специального образования.