Порядок заполнения и пользования чеками

· Сумма чека цифрами и прописью, а также дата выдачи (месяц прописью) заполняется чернилами от руки или шариковой ручкой.

· В реквизите «сумма цифрами» свободные места впереди и после суммы рублей должны быть обязательно прочеркнуты двумя линиями.

· После слова «заплатите» вписывается чернилами или шариковой ручкой на именном чеке - фамилия, имя и отчество лица, на имя которого выда­ется чек.

· Сумма прописью должна начинаться обязательно в самом начале строки. Сумма «рублей» должна указываться вслед за суммой прописью без остав­ления свободного места.

· Чек подписывается чекодателем обязательно чернилами или шариковой ручкой.

· Подписание чека до заполнения всех его реквизитов категорически за­прещается.

· Никакие поправки в тексте чека не допускаются, так как делают чек не­действительным.

· При наличии в представленной банку владельцем чека карточке с образ­цами подписей отметки о том, что организации печать не присвоена, чеки принимаются банком без скрепления их оттиском печати.

· Расписка в получении денег отбирается банком только на именном чеке, на оборотной стороне чека.

· Одновременно с составлением чека должны быть заполнены все реквизи­ты корешка чека.

· Расписка в получении чека отбирается владельцем счета на корешке чека.

· Корешки оплаченных и испорченных чеков, а также испорченные чеки чекодатель обязан хранить не менее трех лет.

· Владелец счета обязан при закрытии счета возвратить учреждению банка чековые книжки с оставшимися неиспользованными корешками и чеками при заявлении, с указанием №№ чеков.

Д1 № 004626

на р. к. ЧЕК Д1 № 004626 НА р. к.

« 1 » октября 2002 г

ЧЕК ВЫДАН

Бобчинскому Петру Ивановичу.

кому

Подписи: . . БАНКА

Городничий .

первая

Добчинский .

вторая

ЧЕК ПОЛУЧИЛ

« / » октября 2002 г

Бобчинский

____________________________

подпись .

указанную в настоящем чеке сумму получил:

Бобчинский

подпись

____________________________________________________________

Отметки, удостоверяющие личность получателя:

Предъявлен паспорт за №551000Х1Х-Ш .

наименование документа

Выдан ОВД Уездного Горисполкома 15 января 1984г. .

наименование учреждения

Место выдачи г. Уездный

____________________________________________________________

Проверено Оплатить* «» 200г.

Контролер Отв. Исполнитель Оплачено

Бухгалтер Кассир

На денежных чеках, на основании которых выдаются деньги и другие ценности, должны делаться отметки о предъявлении паспорта или заменяющего его документа получателя.

На каждую полученную в банке сумму бухгалтер выписывает приходный кассовый ордер на имя получателя с указанием номера чека, при этом квитанция прикладывается к выписке банка.

12.5. Учет операций по счету 51 «Расчетный счет»

Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на активном счете 51 «Расчетный счет».

Счет 51 «Расчетный счет»

Для учета операций, отражаемых на счете 51 «Расчетный счет» в бухгалтерии ведут специальные регистры: журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.

Все записи в этих регистрах ведутся на основании выписок банка из расчетного счета и приложенных к ним документов, полученных от других предприятий, на ос­новании которых списаны или зачислены средства, а также документы, выписанные предприятием.

Выписка из расчетного счета - это копия лицевого счета предприятия, открыто­го ему банком. Она отражает движение денежных средств на расчетном счете пред­приятия.

В выписке указывается:

- номер расчетного счета клиента;

- дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток (он же является входящим остатком для последующей выписки); - номера документов, на основании которых зачислены или списаны денежные средства;

- корреспондирующий счет-шифр бухгалтерии банка, которым закоди­рованы финансовые операции предприятия;

- суммы по дебету и кредиту;

- остаток наличия средств на дату выписки.

Выписка с приложением оправдательных документов передается предприятию ежедневно или в другие установленные сроки.

Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя его должником (кредиторская задолженность банка), поэтому:

- по дебету отражаются расходные операции для банка, то есть умень­шение своего долга (списания, выдача наличными);

- по кредиту - приходные операции для банка, то есть поступления на расчетный счет предприятия.

Бухгалтер предприятия, обрабатывая выписки должен помнить об этом и запи­сывать поступившие суммы и остаток по дебету счета, а списания - по кредиту.

В выписке из расчетного счета предприятия закодированы финансовые опера­ции, оформленные банковскими документами:

Все приложенные к выписке документы гасятся штампом «Погашено». На полях проверенной выписки против сумм операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51, а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке.

В журнале-ордере № 2 отражаются обороты по кредиту счета 51, обороты по дебету счета записываются в разных журналах-ордерах, а контролируются ведомостью № 2. Группировка сумм для отражения необходимых итогов в журнале-ордере и ведомости осуществляется путем подсчета соответствующих данных в выписках или приложенных к ним документах, согласно приведенным в них бухгалтерским разметкам.

В журнале-ордере и в ведомости записи делаются по корреспондирующим счетам итогами по одной выписке банка. Условием для заполнения регистров является использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена. Количество занятых строк журнала-ордера № 2 и ведомости № 2 за каждый месяц должно быть одинаковым и равно количеству полученных за этот период выписок из банка.

Остаток средств на расчетном счете в банке приводится в ведомости только на начало и конец месяца. На протяжении месяца, для оперативных целей, используются данные об остатках средств, показанные в выписках банка.

Итоговые обороты и сальдо по журналу-ордеру и ведомости переносятся в конце месяца в Главную книгу на счет 51.

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 02

по кредиту счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов

ВЕДОМОСТЬ № 2

по дебету счета № 51 «Расчетный счет» с кредита счетов

В таблице приведены схемы некоторых возможных операций с расчетным счетом и корреспондирующие с ним по этим операциям счета.

Вопросы для самопроверки

1. Какие документы необходимы при открытии счета в банке?

2. На основании каких документов банк осуществляет операции по счетам клиентов?

3. В течение какого срока действительны расчетные документы для предъявления в банк?

4. Допустимы ли помарки, подчистки, исправления в расчетных документах?

5. Какие документы используются при осуществлении безналичных расчетов?

6. Каким документом регулируется очередность списания денежных средств с банковского счета?

7. Какие виды аккредитивов могут открываться банками?

8. Что обозначает термин «инкассовые операции»?

9. В каких случаях используются платежные требования?

10. Какие документы используются в банке при операциях с наличными денежными средствами?

11. Какой документ выписывает бухгалтер при получении наличных денежных средств в банке?

12. Какой документ, выдаваемый банком, отражает движение денежных средств на расчетном счете клиента?

ГЛАВА 13.