Приказ с перечнем подотчетных лиц теперь не нужен

Организация кассовой работы на предприятии

С 01 января 2012 года действует Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утвержденное Банком России 12.10.2011 № 373-П, которым регламентирован новый порядок ведения операций с наличными денежными средствами. Причем вести кассу теперь должны не только организации, но и индивидуальные предприниматели.

Помещение кассы можно не оборудовать.

Согласно п. 1.11 Положения мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем.

Кроме того, выбор места, где организация (ИП) будет производить наличные расчеты, полностью оставлен на усмотрение ее руководства (п. 1.2 Положения). Таким образом, кассой может быть и отдельная комната, и бухгалтерия, и кабинет руководителя. Более того, не требуется, чтобы касса вообще располагалась в каком-то помещении.

После издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, после чего с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.

Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

На предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной его замены, находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера предприятия или в присутствии комиссии из лиц. С этим работником заключается договор о полной материальной ответственности.

На малых предприятиях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего могут выполняться главным бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя предприятия при условии заключения с ним договора о полной материальной ответственности.

Приказ с перечнем подотчетных лиц теперь не нужен

В новом Положении для того чтобы получить деньги под отчет, работник должен каждый раз писать заявление. После его рассмотрения руководитель обязан сделать собственноручную надпись о сумме и сроке. Только при наличии такого документа кассир вправе выдать денежные средства.

Выдавать деньги под отчет можно только при условии, что подотчетное лицо полностью погасило задолженность по предыдущим суммам.

Задание 1

Какие требования выдвигаются к индивидуальным предпринимателям по учету кассовых операций?

Индивидуальные предприниматели ведут кассу наравне с организациями
В соответствии с п. 1.1 Положения новый кассовый порядок в полной мере распространяется и на индивидуальных предпринимателей. Даже если предприниматель работает один и сам получает выручку в офисах у клиентов, он обязан вести кассовую книгу и сдавать сверхлимитную выручку в банк.

3. Расчёт лимита остатка наличных денег в кассе организации. Заключение договоров на кассовое обслуживание.

Лимит остатка наличных денег в кассе - максимально допустимая сумма наличных на конец рабочего дня. Он устанавливается ежегодно в начале года, но в случае серьёзных расхождений, может быть пересмотрен в течение года по дополнительному заявлению.

Обособленные подразделения (филиалы, представительства), у которых открыт банковский счет, тоже устанавливают лимит кассы.

У платежных агентов ведётся отдельная кассовая книга по средствам, полученным в рамках его деятельности, и он формирует отдельные ПКО. Такие деньги не учитываются при расчете лимита кассы и полностью сдаются в банк в день их получения, в противном случае они будут расцениваться как сверхлимитные остатки.