Формирование собственного капитала

Пассивные операции коммерческих банков

Все банковские операции делятся на две группы:

- операции, связанные с формированием ресурсов банков, которые называются пассивными;

- операции, связанные с размещением ресурсов, называются активными.

Пассивные операции позволяют формировать ресурсы для выполнения кредитных, а также других активных операций с целью получения прибыли.

Ресурсы коммерческого банка, то есть его пассивы, можно подразделить на три части:

- собственный капитал, в состав которого включается уставный и добавочный капиталы, резервный и другие фонды, нераспределенная прибыль;

- привлеченные средства, состоящие из депозитов (вкладов), средств на расчетных или текущих счетах клиентов, а также средств, привлеченных в результате эмиссии долговых обязательств (банковских сертификатов и банковских векселей);

- заемные средства, состоящие из займов, полученных банком от других банков, Банка России, а также средств, полученных путем эмиссии собственных облигаций.

Формирование собственного капитала

Наличие собственного капитала является необходимым условием создания и функционирования любого коммерческого предприятия, в том числе и банка. Порядок формирования капитала фиксируется в Уставе коммерческого банка.

Сущность собственного капитала проявляется в выполняемых им функциях:

- Защитная функция капитала заключается в том, что собственный капитал служит источником защиты интересов вкладчиков. Кроме того, он выступает источником покрытия непредвиденных затрат, потерь и убытков;

- Оперативная функция капитала выражается в том, что он представляет собой источник финансирования затрат на создание материально-технической базы банка;

- Регулирующая функция капитала состоит в том, что через регулирование размера и порядка формирования собственного капитала ЦБ РФ стремится обеспечить устойчивость банковской системы как важнейшего условия нормального функционирования экономики (связь с предприятиями, бюджетными учреждениями, сохранность сбережений граждан).

Минимальный размер собственных средств (капитала) устанавливается для банка в сумме 300 миллионов рублей.

Источниками собственного капитала банка являются:

- уставный капитал;

- добавочный капитал;

- фонды банка;

- нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Уставный капитал.

В период создания банка, единственным источником собственного капитала служит уставный капитал. По мере накопления прибыли, создания резервных и других фондов уставный капитал становится частью собственного капитала.

Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.

Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 300 миллионов рублей (то есть минимально допустимый размер собственных средств).

Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, ходатайствующей о получении лицензии, предусматривающей право на осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 90 миллионов рублей.

Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, ходатайствующей о получении лицензии для небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 18 миллионов рублей.

Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, не ходатайствующей о получении указанных лицензий, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 18 миллионов рублей. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого центрального контрагента на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 300 миллионов рублей.

Банк России устанавливает предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала. В частности, стоимость имущества в неденежной форме, направляемого на оплату акций (долей в уставном капитале) создаваемой путем учреждения кредитной организации, не может превышать 20 % цены размещения акций (долей в уставном капитале) (Инструкция от 2 апреля 2010 г. N 135-и «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций»).

Не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации привлеченные денежные средства. Оплата уставного капитала кредитной организации при увеличении ее уставного капитала путем зачета требований к кредитной организации не допускается, за исключением денежных требований о выплате объявленных дивидендов в денежной форме.

Добавочный капитал включает следующие три компоненты:

- прирост стоимости имущества при переоценке;

- эмиссионный доход, полученный в период эмиссии при реализации акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций, то есть доход как разница между ценой размещения и номинальной ценой акций.

- имущество, безвозмездно полученное в собственность от организаций и физических лиц.

Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относятся:

- резервный фонд;

- фонды специального назначения;

- фонды накопления;

- другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

Резервный фонд.

Согласно Указанию ЦБ РФ от25 июля 2002 г. № 1181-У О признании утратившим силу положения Банка России от 24.04.2000 № 112-п «О порядке формирования и использования кредитной организацией резервного фонда» по вопросам формирования и использования резервного фонда кредитные организации руководствуются гражданским законодательством.

Резервный фонд создается в целях обеспечения стабильности банка и предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка.

Минимальный размер этого фонда определяется Уставом банка, но он не может составлять менее 15 % величины его уставного капитала.

Отчисления в резервный фонд производятся из прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей (т.е. чистой прибыли банка). В резервный фонд ежегодно отчисляется не менее 5 % чистой прибыли до достижения им установленного Уставом размера.

Если банк нарушает условия формирования и использования резервного фонда, территориальное управление требует устранения выявленных нарушений, оно также может оштрафовать банк в размере 0,1 % минимального уставного капитала либо ограничить проведение отдельных банковских операций на срок до 6 месяцев.

Фонды специального назначения создаются из чистой прибыли отчетного года и являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка.