АИС в системе Министерства финансов России

В сфере экономики мощный пласт ее информационного ресурса составляет финансовая информация. Подавляющий объем финансовой информации и соответствующих информационных технологий относится к системе Министерства финансов России. Автоматизированная ИС Министерства финансов (АИС «Финансы») — часть единой общегосударственной информационно-телекоммуникационной системы. АИС «Финансы» предназначена для автоматизированного сбора, учета, обработки, обобщения и анализа финансовой информации, обмена ею по каналам связи, а также для взаимодействия с государственными органами и другими внешними организациями и системами. АИС «Финансы» —территориально-распределенная ИС, которая обслуживает информационные потребности сотрудников центрального аппарата Министерства финансов, Главного управления Федерального казначейства, территориальных структурных подразделений на региональном и районном уровнях — финансовых органов, отделений Федерального казначейства, контрольно-ревизионных управлений и органов страхового надзора. Она имеет информационные связи и с прямыми получателями бюджетных средств. АИС «Финансы» взаимодействует с другими ИС органов государственной власти и управления. Она позволяет качественно, на основе формирования оптимальных макроэкономических пропорций осуществлять государственное финансовое планирование.

Функции АИС «Финансы».Система обеспечивает автоматизацию следующих функций:

• планирование, составление и исполнение бюджета, прогнозирование его показателей;

• оптимизация и управление бюджетными потоками по территориям, учет и контроль перечисления и целевого использования бюджетных средств на всех уровнях;

• сбор, хранение, контроль и обработка информации о доходной и расходной частях бюджета;

• подготовка и выдача справочной, статистической и аналитической информации по вопросам планирования и исполнения федерального бюджета по утвержденному регламенту и по произвольным запросам;

• сбор информации и формирование отчетов о доведении бюджетных средств до их распорядителей и отчетов о состоянии финансов, находящихся в ведении бюджетных единиц и распорядителей средств;

• делопроизводство, финансово-хозяйственная деятельность министерств, управлений и отделений Федерального казначейства;

• создание стратегии маневрирования государственными финансовыми ресурсами и управления доходами и расходами бюджета;

• формирование, ведение и использование центральных и региональных БД, содержащих информацию, необходимую для обеспечения управления финансами страны, бюджетным процессом, аналитической деятельностью и другими финансовыми процессами;

• информационное взаимодействие со всеми БД АИС в интерактивном режиме, обмен информационными сообщениями в ведомстве в режиме электронной почты.

Создание АИС «Финансы» позволяет поднять на новый уровень государственное финансовое планирование.

Структура АИС «Финансы». В структуре системы имеется несколько общесистемных модулей и обеспечивающих их подсистем. Информационное обеспечение реализует основной принцип взаимодействия всех частей АИС «Финансы» — общей информационной базы и унифицированных электронных форматов входных и выходных финансовых документов.

В обеспечивающей части структуры АИС «Финансы» значительное место занимает техническое обеспечение системы. АИС «Финансы» распределена по трем уровням управления — местному, региональному и федеральному. В ее состав входят технические средства (ЭВМ, ЛВС, электронные каналы связи и др.), утвержденные протоколы обмена данными, системы и специализированные программные пакеты, реализующие функции аппаратных средств АИС.

Структуру программного обеспечения составляют ОС и комплекс прикладных программ, обеспечивающих решение задач финансовых органов Министерства финансов.

Большие объемы и ценность информации, имеющейся в БД АИС «Финансы», определяют необходимость создания специальных программ экспертного анализа АИС «Финансы». В качестве эксперта может выступать работник финансового органа, обладающий большим опытом контрольной работы, имеющий навыки работы с компьютерными системами. В состав соответствующего ПО входят следующие аналитические модули:

­ запросные системы;

­ генераторы произвольных отчетов;

­ модули визуализации и хранения аналитических результатов в табличном и графическом представлении.

Большую перспективу имеют автоматические компьютерные системы выявления нарушений в расходовании бюджетных средств. Они особенно необходимы для использования в контрольно-ревизионных управлениях.

При разработке этих систем необходима точная формализация методик автоматического отбора бюджетополучателей для контрольных проверок и выявления нарушений. ПО должно быть дополнительно защищено от считывания и декодирования. При технической реализации указанных автоматических компьютерных систем возможно внедрение элементов эмпирического анализа и искусственного интеллекта.

В подсистеме организационного обеспечения АИС «Финансы» значительное место занимают вопросы внедрения информационных технологий. Доминирующую роль в процессе внедрения информационных технологий и ведения АИС «Финансы» играет Информационно-технический департамент Министерства финансов. Под его руководством проводятся все основные взаимосвязанные рабочие процедуры функционирования и развития ИС

Для внедрения информационных технологий в территориальных (региональных и местных) финансовых органах организованы подразделения по информатизации и автоматизации.

Кроме обеспечивающих подсистем в структуре имеются и функциональные подсистемы АИС «Финансы». Каждая подсистема может решать несколько задач, но на основе единой информационной концепции, принятой в системе.

В силу масштабности АИС «Финансы» таких подсистем довольно много. Рассмотрим только основные из них.

Подсистема «Бюджетный процесс» представляет собой корпоративную систему документооборота, связанную с общесистемными модулями анализа и прогноза информации об основных финансовых показателях. Подсистема обеспечивает автоматизацию информационно-аналитических и технологических процессов на всех стадиях планирования, составления и исполнения государственного бюджета.

Средствами подсистемы «Доходная часть бюджета» АИС «Финансы» производится детальный учет доходов по категориям бюджетной классификации, что позволяет ежедневно получать информацию о поступивших доходах и своевременно регулировать денежные потоки, обеспечивая финансирование предусмотренных в бюджете расходов в максимально возможном объеме. Основная часть автоматизации этого процесса при переходе на казначейскую систему исполнения бюджета приходится на подсистемы АИС в территориальных органах Федерального казначейства.

Подсистема «Расходная часть бюджета» АИС «Финансы» обеспечивает планирование, учет и анализ расходов бюджета в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

Средствами подсистемы «Государственное кредитование» осуществляется контроль за всеми этапами выпуска, размещения и погашения государственных ценных бумаг и долговых обязательств.

Подсистема «Финансовый контроль бюджета» — это база информационно-аналитической экспертной системы оценки финансовых результатов реализации того или иного решения. Подсистема автоматизирует функции предварительного контроля, предшествующего расходовании финансовых ресурсов, выбора наиболее экономичных решений, обеспечивающих оптимальную сбалансированность стоимостных и натурально-вещественных пропорций и показателей экономического и социального развития общества.

Подсистема «Финансирование отраслей народного хозяйства» служит для планирования и учета выделения средств по отраслям народного хозяйства — народному образованию, культуре, науке, здравоохранению, социальному обеспечению, оборонному комплексу, государственному аппарату и др.

Технологические решения АИС «Финансы». Выполнение функций вышеуказанных подсистем АИС «Финансы» осуществляется на базе информационных технологических процессов и процедур:

­ защита данных от несанкционированного доступа;

­ надежность и безопасность хранения информации;

­ архивация данных;

­ система модификации структуры БД;

­ поиск информации в БД АИС по запросу пользователя;

­ генератор выходных форм;

­ система построения аналитических диаграмм;

­ справочная система помощи;

­ система статистики обращений к БД АИС и ее подсистемам;

­ в системе проводится сбор информации по сбоям и отказам;

­ технология обмена данными в АИС базируется на использовании унифицированных структур данных, циркулирующих в системе электронной связи;

­ система ввода, контроля и обработки входных документов;

­ использование ресурсов Интернет.

1. Информационные технологии в деятельности банков

С появлением в начале 1990-х гг. коммерческих банков начались работы по интенсификации автоматизации банковских технологий. Стали появляться фирмы, которые специализировались на разработке программных продуктов для автоматизации деятельности банков, например «Инверсия», «Диасофт», «Асофт», «Програмбанк», «R-Style», «R-StyleSoftlab» и др. В основе создания АБС был принцип функционального подхода к банку как объекту автоматизации.

Программные комплексы АБС имеют функционально-модульную структуру, включающую:

­ расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц;

­ обслуживание счетов банков-корреспондентов;

­ кредитные, депозитные, валютные операции;

­ вклады частных лиц и операции по ним фондовые операции;

­ расчеты с помощью пластиковых карт;

­ бухгалтерские функции;

­ анализ, принятие решений, менеджмент, маркетинг;

­ автоматизацию делопроизводства и документооборота и др.

Концепции АБС последних поколений базируются на технологии «клиент— сервер».

Значительная часть банковских расчетов носит межбанковский xapактер и служит для экономических связей финансово-кредитных органов. Межбанковские расчеты сопровождают различные виды внешнеэкономических связей. Банки устанавливают между собой корреспондентские отношения на договорной основе. Для осуществления платежей и расчетов операции могут проводиться одним банком по поручению и за другого банка.

Один из видов корреспондентских отношений — расчеты со взаимным открытием корреспондентских счетов коммерческих банков, созданных главным образом в региональных учреждениях Центрального банка Российской Федерации (ЦБ РФ) — РКЦ, региональных главных управлениях ЦБ РФ. По существу РКЦ — это отделения ЦБ РФ, элементы платежной системы, главная функция которых — перевод денежных средств. Иными Словами, РКЦ служат посредниками в платежах и кредитах между коммерческими банками.

По способу организации работы банка через корсчет в РКЦ ЦБ все банки можно разделить на две большие группы:

1) банки, использующие технологию так называемых прямых расчетов (региональных, ускоренных);

2) банки, работающие только через корсчет.

Все более актуальной становится необходимость выработки заинтересованными организациями — Центральным банком, банками, клиринговыми центрами, расчетными палатами, фирмами — разработчиками ПО единой концепции автоматизированной системы расчетов в России с учетом международных стандартов, рекомендованных Банком международных расчетов (Швейцария).

АБС, построенная на базе фирмы «Инверсия». Программно-технологический комплекс АБС автоматизирует наиболее трудоемкие операции работы банка. Все операции по лицевым счетам клиентов осуществляются по платежным документам, а выписка лицевого счета отражает каждую проводку. Комплекс реализует фактическое и планируемое движение средств по лицевым счетам. Документы проходят операции контроля, и при совпадении всех параметров составляется опись документов и формируется файл для отправки в РКЦ. Документы, прошедшие через корреспондентский счет, разносятся по счетам.

Подсистема «Учет деятельности филиалов» предназначена для автоматизации рабочих мест в бухгалтерии и других подразделениях филиала. На уровне «банк — филиалы» автоматизируются процедуры сбора, обработки и анализа информации, получаемой от филиалов, а также процедуры расчетов между всеми филиалами. Взаимодействие между филиалами может быть организовано напрямую либо через центральное отделение банка.

Подсистема «Договоры» обеспечивает работу с кредитными, депозитными, межбанковскими договорами, а также поддерживает валютный дилинг (игра на валютных курсах). В рамках подсистемы формируются тексты договоров, устанавливаются условия договоров по выбранному шаблону. Условия договоров при изменении их статуса могут соответственно изменяться и проверяться на корректность.

В качестве системы поддержки валютных торгов фирма разработала программно-технологический комплекс «Биржевые операции». Этот комплекс предназначен для регистрации контрактов и заявок на покупку-продажу валюты, осуществления контроля и анализа валютных платежей и показателей, ведения статистики торгов валютой.

Комплекс «Операции на рынке ГКО» (государственных краткосрочных облигаций) — самостоятельная система регистрации.

Программно-технологический комплекс «Клиент — банк» фирмы «Инверсия» состоит из модулей «банк» и «клиент», которые устанавливаются на коммуникационных ПЭВМ в банке и в организациях клиента.

Эффективная форма обслуживания клиентов — использование пластиковых карт. Пластиковые карты по виду обеспечения делятся на дебетные, кредитные, дебетно-кредитные. Наряду с этим существует деление пластиковых карт по технической реализации их функций: магнитные карты, лазерные карты, микропроцессорные (smart-карты). Наиболее передовая и дорогая технология — работа с микропроцессорными картами. Торговые точки оснащаются соответствующими программно-техническими средствами (терминалами операций торговли).

В последние годы Сбербанк России интенсивно развивает автоматизированные банковские технологии на базе применения системы международных банковских карт International, MasterCard International, VISA Classic, Eurocard/MasterCard Mass, микропроцессорных карт СБЕРКАРТ и др.

Непременной компонентой банковских услуг являются банкоматы (автоматы-кассиры).

Комплекс «Обменный пункт» автоматизирует выполнение операций по покупке, продаже валюты, дорожных чеков и сопутствующих операций.

Программный комплекс InterBank компании «R-Style Softlab». Программный комплекс InterBank предназначен для предоставления дистанционных банковских услуг клиентам посредством различных каналов электронной связи: электронная почта, глобальная сеть Интернет, телефон, мобильные средства связи.

С самого начала разработчики поставили задачу реализовать комплекс InterBank как систему комплексной реализации электронных банковских услуг, позволяющую наращивать их состав, дифференцированно подходить к клиентской базе, предоставлять банкам различные электронные способы реализации одних и тех же услуг. Ядро комплекса - «Бэк-офис удаленных рабочих мест».

Значительный вес в программном комплексе имеет платформа разработки Интернет-приложений. Блок RS-Portal представляет собой интеграцию инструментальных средств, технологии и платформы создания финансовых Интернет-приложений. Кроме того, блок обеспечивает создание готовых функциональных подсистем с применением указанных средств, в частности «Интернет-клиент».

Блок RS-Audio предназначен для обслуживания клиентов посредством телефонной связи. Система использует голосовые факс-модемы невысокой стоимости и устройства IP-телефонии, что позволяет быстро и недорого создать в банке пункт телефонного обслуживания клиентов.

Автоматизированная банковская система RS-Bank V.6.Она реализована на базе Oracle 9i и отличается интегрированностью, надежностью, быстродействием, функциональной полнотой деятельности универсального банка. Она позиционируется как решение для крупных кредитных учреждений, с помощью которого можно оптимизировать максимальное число бизнес-процессов, снизить издержки и значительно повысить производительность труда персонала.

В состав RS-Bank V.6 входят подсистемы, охватывающие практически все направления банковских технологий:

­ RS-Banking V6-— расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц, межбанковские расчеты, ведение бухгалтерии банка и формирование внутрибанковской, а также регламентированной отчетности;

­ RS-Retail V.6 — различные услуги и работа с физическими лицами;

­ RS-Loans V.6 — высокотехнологичное комплексное решение для автоматизации кредитной деятельности банка, позволяющее применять самые сложные схемы кредитования юридических и физических лиц;

­ RS-Dealing V.6 — заключение и сопровождение сделок на валютном и фондовом рынках, автоматизация различных технологических цепочек работы дилинговых служб;

­ RS-Securities V.6 — торговые операции с ценными бумагами на биржевом и внебиржевом рынках, депозитарный учет, операции банка с собственными и учтенными векселями;

­ InterBank — реализация удаленного банковского обслуживания клиентов; поддержка всех имеющихся на сегодня технологий электронного взаимодействия клиентов и банков через открытые и закрытые каналы передачи информации;

­ RS-DataHouse — поддержка принятия управленческих решений, выполнение анализа активов и пассивов банка, маркетинга и оценки рисков, а также формирование специализированной отчетности (в том числе по МСФО).

Все продукты RS-Bank V6 полностью соответствуют российскому законодательству и правилам бухгалтерского учета.

RS-Bank/Pervasive.Это самая распространенная АБС в России. На ее базе автоматизирована деятельность около 23 % отечественных банков. В первую очередь она предназначена для небольших и средних банков, однако это не мешает ей успешно работать и на целом ряде крупных кредитных учреждений, среди которых «АвтоВАЗбанк», «Девон-кредит», «Держава», «МАК-банк», «Межрегиональный инвестиционный банк», «Петрокоммерц», «Пробизнесбанк», «Стройкредит» и др.

В комплексе продуктов RS-Bank предусмотрены системы, автоматизирующие различные направления банковской деятельности: расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц, работа с физическими лицами, кредитование, автоматизация хозяйственной деятельности, удаленное обслуживание клиентов, управление финансовыми потоками.

2. Функциональная характеристика АИС «Налог»

Автоматизация системы налоговой службы России обусловлена необходимостью формализованного представления налоговых процедур. Формализация рабочих процессов в налоговых структурах имеет определенную сложность, так как экономическая и статистическая информация, циркулирующая как внутри ведомства, так и вне его, организационная структура инспекций слабо ориентирована на электронную обработку. Международный опыт использования ЭВМ предполагает внедрение достижений информатики и компьютерной технологии только на предварительно подготовленных к этому объектах, о чем указывается в Концепции модернизации налоговой службы РФ. В этой Концепции обозначено как обязательное условие соблюдение действующего общегосударственного и налогового законодательства.

В настоящее время в системе налогообложения России построена и функционирует специализированная АИС «Налог». Это ocнова информатизации налоговой системы России. Компоненты АИС «Налог» применяются в налоговых инспекциях в широком спектре их деятельности — от делопроизводства до принятия стратегических решений на основе анализа экономических и статистических данных, имеющихся во многих государственных организациях и ведомствах. Через инспекции проходит основной поток самых разнообразных документов — отчетных, платежных, справочных, нормативных, методических и др.

Программные комплексы АИС «Налог».Функционально АИС «Налог» состоит из прикладных программных комплексов.

Эти комплексы состоят из двух основных блоков — блока системных программ и блока прикладных программ. Для реализации технологии «клиент-сервер» в АИС «Налог» задействовано достаточно много системных и инструментальных программных средств преимущественно фирмы Microsoft., а именно:

­ Microsoft BackOffice — комплексный программный пакет для создания приложений по технологии «клиент — сервер»;

­ Microsoft Windows NT Workstation — ОС для сервера БД и высокопроизводительных клиентских станций;

­ Microsoft Windows for Workgroups — ОС для сети клиентских станций;

­ Microsoft Windows — ОС для клиентских станций;

­ Visual C++ — язык для создания приложений, требующих оптимизации кода и быстродействия;

­ Visual Basic — основной язык для создания бизнес-приложений;

­ Logic Works ERwin/ERX — объектно-ориентированная система ее здания и модификации БД;

­ Logic Works Bpwin — объектно-ориентированная система создания логической структуры БД;

­ Logic Works Oowin — объектно-ориентированная система разработки методов воздействия на БД при возникновении событий;

­ Robohelp — система создания файлов подсказок для ОС Windows;

­ TimeLine for Windows — средство планирования и регулирования при создании программных проектов;

­ Informix-NewEra — инструментальная среда создания приложений для СУБД Informix;

­ Gupta SQLBase — СУБД фирмы Gupta;

­ Gupta SQL Windows — инструментальная среда создания приложений для СУБД SQLBase;

­ VB Assist — система, предоставляющая дополнительные сервисные возможности при проектировании приложений на языке Visual Basic.

Подобное решение по выбору системных средств не исключает возможности использования существующих в налоговых органах вычислительных сетей на базе других средств. Блок прикладных программ призван обеспечить полноценное решение функциональных задач системы налогообложения. Этот блок состоит из двух комплектов программ «Налогообложение, обеспечение сбора налогов и других платежей, отчетность по налогам» и «Обеспечение и контроль соблюдения налогового законодательства».

Комплекс программ «Налогообложение, обеспечение сбора налога и других платежей, отчетность по налогам» предназначен для пpoведения:

­ учета налогоплательщиков и банковских счетов;

­ оперативно-бухгалтерского учета налогообложения;

­ камеральных проверок налоговых расчетов;

­ налоговой статистики и отчетности;

­ учета контрольно-кассовых машин;

­ обработки информации, поступившей от внешних автоматизированных систем других организаций (Министерства внутренних дел, ФСГС, Государственной таможенной службы и др.).

Комплекс программ «Обеспечение и контроль соблюдения налогового законодательства» решает следующие основные задачи:

­ составление, анализ и корректировка графиков проведения документальных проверок;

­ сбор и анализ информации, необходимой при проведении документальных проверок, из других подсистем АИС «Налог» с использованием запросной системы;

­ сбор и анализ информации, необходимой при проведении документальных проверок, из внешних автоматизированных систем;

­ составление и хранение размеров и видов выявленных сумм (сокрытия, переплат, штрафов и др.), актов по итогам документальных проверок, предложений к актам, журналов регистрации, проверок и правонарушений;

­ получение и передача в подсистему оперативно-бухгалтерского учета результатов документальных проверок — сумм сокрытых налогов, доначислений, переплат, штрафных санкций и пеней;

­ модификация входных и выходных интерфейсных и отчетных форм при изменениях инструкций по получению сводных официальных отчетных документов;

­ учет административных мер, наложенных на физических лиц.

Прикладные программные комплексы АИС «Налог» несколько различаются по уровням управления Госналогслужбы, но общая структура функциональных задач у них схожая. Рассмотрим для примера комплексы автоматизированной обработки информации АИС «Налог» федерального уровня. Они имеют следующую структуру:

1) налогообложение, обеспечение сбора налогов и других платежей, отчетность по налогам:

2) анализ и прогнозирование данных по налогообложению:

3) обеспечение и контроль соблюдения налогового законодательства:

4) обеспечение деятельности налоговой службы:

5) ведение общесистемной нормативно-справочной информации:

6) административно-диспетчерское управление функционированием АИС «Налог»:

7) управление налоговой службой включает комплекс АРМ руководителей и специалистов центрального аппарата Госналогслужбы.

Технологические решения АИС «Налог».Технология АИС «Налог» базируется на сетевом аппаратно-программном комплексе. Техническая база АИС «Налог» состоит из ЭВМ, сетевого оборудования и средств передачи данных. В системе задействованы ЭВМ типа IBM PC. Проводится постоянное обновление парка ЭВМ с целью развития вычислительных средств по техническим параметрам. В 1995 г. в Госналогслужбе России начались работы по реализации проекта внедрения новой прогрессивной технологии «клиент — сервер» для АИС «Налог». В структуре АИС «Налог» по технологии «клиент — сервер» создан ряд подсистем. Приведем характеристики некоторых из них.

­ подсистема «Унифицированная система ввода и контроля отчетных и платежных документов на бумажных и электронных носителях» предназначена для обеспечения единой непрерывной технологии обработки данных с унифицированной системой документов;

­ подсистема «Ввод, обработка и контроль отчетных документов налогоплателыциков» (камеральные проверки);

­ подсистема «Ввод и контроль платежных документов»;

­ подсистема «Контрольная работа» (документальные проверки);

­ подсистема «Статистическая налоговая отчетность и анализ — запросная система»;

­ подсистема «Администрирование системы».

БД АИС «Налог».В АИС «Налог» решена задача создания интегрированных распределенных БД. БД АИС «Налог» построены с учетом трехуровневой структуры управления Госналогслужбы (местный — региональный — федеральный уровни). По специальному регламенту на федеральном уровне по каналам связи собираются и сводятся данные по Единому государственному реестру налогоплательщиков, налоговая статистическая отчетность и переписка. Из федеральных структур Госналогслужбы по электронным каналам поступают директивные указания, методические и нормативно-справочные материалы, сертифицированное ПО и доработки к нему. Для полноценного использования средств информационных технологий необходима информация практически из всех БД, имеющихся в информационной среде налоговых инспекций. Кроме того, создаются дополнительные БД с информацией, поступающей из внешних организаций.

Единый государственный реестр налогоплательщиков — это интегрированная многоуровневая БД, включающая идентификационные, статистические, учетные и другие характеристики:

Интегрированная многоуровневая БД банковских счетов налогоплательщиков содержит сведения о различных типах банковских счетов и о банках, в которых счета открыты.

БД обязательных отчетных налоговых документов содержит документы, установленные действующим законодательством для указания налогооблагаемой базы и исчисления налогов самим налогоплателыциком — бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2), отчет о движении капитала (форма № 3), отчёт о движении денежных средств (форма № 4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), а также расчеты по налогам, сборам и другим обязательным платежам.

В банке данных нарушений налогового законодательства находится информация о характеристиках проведенных контрольных проверок налогоплательщиков.

Нормативная БД содержит нормативно-справочную информацию — общероссийские классификаторы и справочники, например Общероссийский классификатор отраслей народного хозяйства — ОКОНХ; внутриведомственные, например систему обозначений государственных налоговых инспекций — СОГНИ; справочников других ведомств, например банковских идентификационных кодов — БИК, нормативные акты по налогообложению и др.

БД с дополнительными сведениями о налогоплательщиках пополняется из внешних источников или в налоговой инспекции.

БД с информацией из таможенных деклараций содержит сведения о внешнеэкономической деятельности налогоплательщиков.

Существует также БД алкогольной и табачной продукции с информацией о производстве, хранении и оптовой реализации основных подакцизных товаров.