На приобретение билетов, путевок и т.д.;

В настоящее время используются два варианта выдачи денежных средств подотчетным лицам - наличными деньгами из кассы и с использованием платежной карты.

В соответствии с п. 4.1 Порядка ведения кассовых операций «Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, проводится указанными лицами по расходным кассовым ордерам».

В соответствии с п. 4.4 Порядка ведения кассовых операций «Для выдачи наличных денег …под отчет расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату».

Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии - руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.

Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.

Операции с использованием платежных карт регламентированы положением «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», утвержденным ЦБ РФ от 24.12.2004 N 266-П. В соответствии с п. 2.5этого документа с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут осуществляться следующие операции:

получение наличных денег в валюте РФ для осуществления расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью на территории РФ, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов;

получение наличных денег в иностранной валюте за пределами РФ для оплаты командировочных и представительских расходов и (или) их фактическая оплата по карте.

К основным документам, отражающим расчеты с подотчетными лицами, относятся:

Приказ о направлении работника в командировку (форма N Т-9);

Командировочное удостоверение (форма N Т-10);

Служебное задание (форма N Т-10а);

Авансовый отчет (форма № АО-1).