Характеристика традиционных форм безналичных расчетов

Сущность платежной системы, виды и характеристика платежной системы.

Платежная система – совокупность определенных законов платежных инструментов, норм, правил и механизмов их использования всеми субъектами денежного оборота.

Участниками платежной системы выступают: предприятия, организации, госструктуры, население, кредитные организации, коммерческие банки, ЦБ. Платежные инструменты являются основанием для платежей через банк, они определяются ЦБ и используются при определенных формах в безналичных расчетах.

Платежные инструменты включают:

• платежное поручение;

• платежное требование-поручение;

• платежное требование;

• чек;

• аккредитив;

• платежные карточки;

• вексель;

• мемориальный ордер.

Платежные инструменты унифицированы, т.е. имеют единую форму и определенный набор реквизитов. Значительная часть реквизитов является общей и обязательной для всех платежных инструментов.

2. Принципы организации денежных расчетов.

Принципы:

1. Обязательное хранение средств хозяйствующих субъектов на неограниченном количестве счетов в банке.

2. Право выбора банка для открытия счета и расчетных операций по нему.

3. Право выбора наличной и безналичной формы платежа в соответствии с законодательством.

В настоящее время предприятия могут расплачиваться за товары, работы, услуги в сумме не > 10 тыс. грн. с одним контрагентом в день.

4. Перевод средств банком по поручению или распоряжению владельца производится в пределах остатка средств на счете с правом владельца самостоятельно выбирать приоритетность платежей.

5. Принцип срочности платежей в соответствии с договором на хозяйственную операцию или в сроки выполнения финансовых обязательств.

При этом различают:

- авансовые платежи;

- компенсационные платежи;

- отсроченные на определенное время, которые оформляются векселями.

6. Принцип максимального приближения момента получения товаров, работ, услуг и момента платежа за них с целью снижения объема дебиторско-кредиторской задолженности.

7. Принцип отношений между банком и клиентом: строятся на основе партнерства и взаимной выгоды. Банк выполняет расчетное обслуживание за комиссионное вознаграждение, определенное договором.

8. Банк не несет ответственность за долговременность содержания расчетного документа, оформленного клиентом и за полноту и своевременность оплаты плательщиком налоговых и неналоговых платежей. Однако банк отвечает за своевременность поручения клиента и правильность отражения платежа по счетам в банке.

Характеристика традиционных форм безналичных расчетов

3.1. Платежные поручения, их сущность, место в платежном обороте предприятия и порядок исполнения банком.

Платежное поручение – расчетный документ, который содержит поручение владельца текущего счета о перечислении указанного в нем суммы в адрес получателя средств. П.п. могут приниматься по платежам товарного и нетоварного характера. П.п. принимаются банком при условии наличия средств на текущем счете плательщика для его полной оплаты.

П.п. выписывается в установленной форме, т.к. произвольная форма допускается:

• если плательщик осуществляет периодические платежи в заранее обусловленных суммах и в заранее обусловленные сроки;

• если плательщик предоставляет право своему банку-кредитору самостоятельно списывать суммы с его счета в погашение предоставленного кредита;

• при переводах предприятиями в сберкассы банка сумм з/п, пенсий, алиментов в адрес получателей.

3.2 Расчеты платежными-требованиями поручениями, их организация и место в экономических отношениях предприятия.

Платежное требование-поручение - П.т.п. – комбинированный расчетный документ, в верхней части которого содержится требование поставщика работ, товаров, услуг об их оплате, а в нижней части содержится поручение плательщика уплатить с его счета сумму, с которой он согласен (полная, частичная сумма, отказ).

Поставщик, отгрузив товар, заполняет свою часть расчетного документа, скрепляет ее подписями и печатью и направляет непосредственно плательщику или поручает своему банку доставить документы плательщику. Плательщик, проверив соблюдение условий поставки, заполняет свою часть документа и направляет его в банк по месту нахождения текущего счета. Банк принимает П.т.п. и совершает платеж по нему аналогично оплате П.п. (П.т.п. принимаются банком при условии наличия средств на текущем счете плательщика для его полной оплаты.).

Все претензии между контрагентами по поводу оплаты меньшей суммы или вообще отказ, решается контрагентами в судебном порядке без участия банка.

3.3. Платежные требования, их сущность, сфера использования и особенности исполнения банком.

ТП (платежное требование) – расчетный документ, который содержит требование взыскания к банку, обслуживающему плательщика, осуществить бесспорно и безакцептно платеж с его текущего счета в адрес взыскателя.

ПТ является единственным документом на бесспорное и безакцептное списание, которое возможно только по решению суда. Ссылка на решение суда с номером и датой должна значиться в значении платежа, кроме того, копия решения суда прилагается к ПТ.

ПТ принимается банком даже в случае недостаточности денег на счете для его полной оплаты. В этом случае на самом платежном требовании делается соответствующая отметка (сумма округляется, рядом ставиться правильная сумма частичной оплаты и рядом с суммой подпись ответственного операциониста). Частичная оплата оформляется мемориальным ордером, который скрепляется подписью главбуха и ответственного исполнителя, печатью банка и прилагается к выписке с текущего счета плательщика, как платежный инструмент, подтверждающий основание для платежа. В мемориальном ордере в назначении платежа обязательно указывается, что была произведена частичная оплата, по какому П.п. со ссылкой на решение суда, т.к. само ПТ с округленной суммой и копией решения суда возвращается взыскателю. Все мемориальные ордеры, как банковские документы, обязательно подписываются, кроме ответственного исполнителя, главбухом банка и скрепляются печатью банка. ПТ принимается банком к исполнению к любому счету плательщика.

3.4. Расчеты чеками: сущность, способ гарантии платежа и организация документооборота.

Законодательство предусматривает использование чеков между физическими и юридическими лицами. Физическое лицо может получить в банке один или несколько чеков, внеся или перечислив соответствующую сумму банку-эмитенту. Эта сумма депонируется на отдельном собирательном счете «Расчеты чеками». Эти чеки используются для покупки товаров у торговых организаций.

Если стоимость товара меньше номинала чека, то расчеты чеками допускаются при условии, что сумма сдачи наличными деньгами не превысит больше 20% номинала чека. Принятый торговой организацией чек входит в состав торговой выручки и с целью зачисления ее на текущий счет торговой организации, предъявляется в банк. Если торговая организация и банк-эмитент представлены одним учреждением банка, то эта операция осуществляется сразу же после предъявления чека. Если торговая организация и чекодатель находятся в разных банках, то банк торговой организации принимает от нее чек на инкассо, т.е. берет на себя обязательство предъявить чек к платежу, направив его в банк-эмитент.

Банк, получивший чек, перед оправлением его в банк-эмитент, учитывает сумму чека у себя на внебалансе, как ожидание. Банк-эмитент, получив чек, проверяет его на обеспеченность и списывает необходимую сумму со своего клиента (его счета «Расчеты чеками»). После получения суммы, на текущий счет своего клиента-чекодержателя банк списывает эту сумму с внебаланса. Предприятия, в договорах с поставщиками которого предусмотрены расчеты чеками получает для этого чековую книжку в учреждении банка, по месту нахождения своего текущего счета.

Предприятие, предоставив в банк заявление установленной формы и платежное поручение на перечисление лимита чековой книжки с текущего счета на текущий счет «Расчеты чеками».

Лимит чековой книжки банк проставляет на ее обложке и подтверждает подписями и печатями. ЦБ рекомендует, чтобы плательщик выписывал чек через чековые книжки только в присутствии представителя поставщика для того, чтобы убедиться в наличии свободного остатка для данного чека. ЦБ запрещает передавать незаполненный чек (без подписи, печати или суммы). После получения чека, поставщик продукции-чекодержатель предъявляет чек в свой банк. Дальнейший документооборот аналогичен документообороту с чеками у физических лиц.

Если чековая книжка плательщиком использована, а лимит не исчерпан, то на сумму неиспользованного лимита можно получить новую книжку. Если лимит использован, а чеки остались, то на основе платежного поручения лимит может быть пополнен. Чековая книжка действительна в течении года. Если срок действия чековой книжки истек, а лимит не использован, то деньги возвращаются на текущий счет предприятия.

3.5. Аккредитивы: сущность, виды и организация документооборота.

Аккредитив – форма безналичных расчетов (БР), при которой банк-эмитент по поручению предприятия-плательщика выполняет операции по открытию аккредитива для осуществления платежей и осуществляет такие платежи сам или поручает выполнять их банку-бенефициару.

Для открытия аккредитива предприятие обращается с заявлением установленной формы в свое учреждение банка. В заявлении указывается поставщик, с которым будут вестись расчеты аккредитивами, вид аккредитива. Этот вид определяется: - источником платежа; - правом отзыва аккредитива. В зависимости от источника платежа различают:

1. Покрытый аккредитив:клиент вместе с заявлением на открытие счета должен дать платежное поручение на сумму аккредитива, на основе которого эта сумма списывается с текущего счета и депонируется на счете «Расчеты аккредитивами». При этом счет может быть в банке-эмитенте или по условиям аккредитива кредитоваться банком-эмитентом на такой же счет в банк-бенефициар.

При депонировании средств в банке-бенефициаре поставщик, отгрузив товар, и предъявив в свой банк документы, подтверждающие отгрузку, получает их стоимость на текущий счет за счет средств на счете аккредитива.

При депонировании средств в банке-эмитенте, документы, предоставленные поставщику в подтверждение отгрузки, банк-бенефициара направляет банку-эмитента, который с согласия покупателя списывает сумму со счета аккредитива и переводит банку-бенефициара на текущий счет получателя денег. Выбор места депонирования определяется теснотой хозяйственных связей, уровнем доверия между контрагентами.

2. Непокрытый (гарантированный) аккредитив: открывается без предварительного депонирования средств, при условии, если банк-эмитент гарантирует бенефициару оплату его претензий к предприятию, открывающему аккредитив. Такие аккредитивы могут использоваться только в том случае, если между банком-эмитентом и банком-бенефициаром взаимные корреспондентские отношения, но допустимые и односторонние, когда банк-эмитент имеет свой корсчет в банке-бенефициаре. При таком аккредитиве поставщик, отгрузив продукцию и предъявив банку документы, подтверждающие отгрузку, получит их стоимость сразу на текущий счет, путем списания этой суммы с корсчета банка-эмитента. Банк бенефициара после этой операции направляет сообщение о ней банку-эмитенту, который приобретает право регрессного требования с плательщика.

Если на текущем счете плательщика недостаточно средств для выполнения этого требования, то эта сумма трансформируется в кредиторскую задолженность покупателя перед банком и оформляется кредитным договором. Покрытые и непокрытые аккредитивы могут быть отзывными и безотзывными. Если на аккредитиве нет отметки, что он отзывной, то он считается безотзывным.

Отзывной аккредитив – аккредитив, который плательщик может отозвать до истечения срока, если поставщик нарушил условия поставки. При безотзывном аккредитиве, плательщик не может отозвать его без согласия поставщика, но поставщик при этом имеет право прекратить поставку в счет аккредитива, если его условия нарушены покупателем. Если аккредитив использован не полностью по истечению его срока, то имеющаяся сумма списывается со счета аккредитива и возвращается на текущий счет предприятия.

3.6. Расчеты путем зачета взаимной задолженности, их виды и организация.

Инструкция ЦБ предусматривает проведение разовых и постоянных действующих зачетов взаимных требований. Разовые зачеты могут осуществляться между группами предприятий одной отрасли или группами предприятий разных отраслей. Правила проведения таких зачетов определяет ЦБ, который устанавливает круг предприятий, допускаемых к зачету, виды допускаемых к зачету платежей, период проведения зачета, дату его завершения и порядок погашения сальдо зачета.

Постоянно действующие зачеты могут организовываться двумя предприятиями, имеющими постоянные взаимные поставки, такие расчеты еще называются периодическими расчетами по сальдо. На основе договора определяются предприятия, ведущие учет таких поставок на отдельном счете в своем бухучете. В установленные договором сроки, но не < 1 раза в мес. определяется сальдо по счету, если оно образовывается в пользу предприятия, ведущего учет, то для получателя этой суммы оно должно выписать П.т.п. в адрес должника. Если образовался долг в адрес другого контрагента, то он выписывает П.т.п.

4. Ответственность за соблюдение осуществления своевременных операций определена законодательством. Закон предусматривает, что плательщик, нарушивший срок платежа обязан одновременно с основным платежом начислить пеню и уплатить ее своим П.п.

Размер пени определяется условиями договора между контрагентами и не может быть > 0,1% от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки, а общая сумма пени не может быть > 10% от суммы задержанного плательщика. Кроме этого, поставщик, в адрес которого был задержан платеж, может предъявить плательщику иск в судебном порядке на взыскание с него суммы ущерба от задержки поступления средств. Закон предусматривает ответственность банков за своевременность и правильность выполнения расчетных операций.

Банк плательщика, получив П.п. клиента в течении операционного дня должен в тот же рабочий день отразить сумму на текущем счете плательщика. А П.п., полученное после операционного дня, отразить на следующий рабочий день. Ответственность банка за нарушение срока платежа наступает только через два дня при внутрибанковских расчетах и 3 дня при межбанковских.

Размер пени аналогичен предыдущему случаю и определяется договором на расчетное или расчетно-кассовое обслуживание, но не может быть > 0,1% от суммы задержанного платежа за каждый день просрочки, а общая сумма пени не может быть > 10% от суммы платежа. Банк получателя средств обязан зачислить поступающую в адрес его клиента средств в день отражения этой операции на корсчете банка в расчетной Палате. За задержку начисления средств на счет получателя банк уплачивает пеню в таком же размере. Закон предусматривает так же ответственность за правильность отражения поступивших средств по счетам получателя: если сумма зачислена ненадлежащему получателю, то в момент установления этого факта банк обязан зачислить сумму платежа за счет действительного получателя за счет своих средств, а после чего в регрессном порядке взыскивает сумму с ненадлежащего получателя. Одновременно банк обязан выплатить пеню пострадавшему клиенту за задержку платежа в установленном размере.

Тема 7. Операции коммерческих банков с векселями

1. Сущность и организация кредитной операции коммерческих банков по учету векселей.

2. Банковские операции по оплате векселей, выполняемые по поручению векселедержателя и плательщика.

1. Сущность и организация кредитной операции коммерческих банков по учету векселей.

Банки второго уровня выполняют два вида кредитных операций с векселями:

1. Кредитование под залог векселя: осуществляется в общеустановленном порядке. Когда заемщику предоставляется необходимая сумма кредит, а в залог вместо ТМЦ берется вексель, который храниться в хранилище банка и оформляется договором заклада. При этом залог принимается от 60 до 90% номинала векселя, что зависит от котировки векселя на вторичном рынке и финансового состояния заемщика.

2. Учет (дисконтирование) векселя: банк приобретает вексель у последнего векселедержателя, который на основе передаточной надписи (индоссамента) предает права векселедержателя банку, а сам получает сумму от банка равную номиналу векселя за минусом дисконта (скидка). Учет может осуществляться с реверсом и как безоборотный учет. Учет с реверсом предполагает, что предъявитель векселя к учету индоссирует вексель в пользу банка на время, которое меньше срока платежа по векселю. По истечению срока учета, банк возвращает вексель предприятию с правами векселедержателя в обмен на погашение кредита и уплату процентов, т.е. в обмен на сумму номинала векселя.

ЦБ рекомендует использовать этот способ учета:

- при длительных сроках векселей;

- при неуверенности банка в платежеспособности плательщика по векселю.

При безоборотном учете, предприятие, предъявившее вексель к учету, индоссирует его банку на срок равный сроку платежа по векселю, а сам выбывает из числа лиц, отвечающих перед банком. Такой вексель банк предъявляет к платежу и сумму, полученную от плательщика, направляет на погашение кредита в доходы банка. Если вексель будет не вовремя погашен, то банк должен опротестовать его у нотариуса в течение последующих 36 часов. При любом способе учета дисконт определятся на основе ставки учета, согласованной в кредитном договоре между банком и предприятие, предъявившем вексель к учету. При этом сумма дисконта будет зависеть:

- от номинала векселя;

- от ставки учета по векселю;

- от срока между днем учета и днем платеже по векселю (последний день не учитывается).

Дисконт = (номинал векселя * ставку учета * количество дней от дня учета до дня платежа) : 365.

В день выполнения учетной операции, сумма дисконта относится банком на начисленные, но фактически не полученные доходы, а при оплате векселя переносятся с начисленных и фактически неполученных доходов в начисленные и фактически полученные.

2. Банковские операции по оплате векселей, выполняемые по поручению векселедержателя и плательщика.

Закон разрешает использовать только векселя, основанные на товарной сделке (т.е. коммерческие векселя) и не предусматривает использование финансовых векселей. Операции коммерческих банков с коммерческими векселями включают в себя: - кредитные операции; - операции в сфере расчетов; - торгово-посреднические операции.

Операции в сфере расчетов выполняются банками для векселедержателя или плательщиком по векселю и призваны обеспечить четкость и надежность выполнения вексельных обязательств.

Расчетные операции: 1. Инкассирование векселей– принятие банком обязательств предъявить вексель к платеже. Операция выполняется на основе договора инкассирования между банком и векселедержателем, к которому прилагаются сами векселя и их реестр, составленный на дату поступления платежей. Договор инкассирования должен предусматривать вид инкассирования и условия инкассирования.

По видам инкассирования различают:

Ü чистое инкассо: инкассации подлежит вексель без предъявления каких-либо документов, подтверждающих совершение сделки;

Ü документарное инкассо: приложение к векселю коммерческих документов и условия передачи их лицу, ответственному за платеж.

Условием может быть:

- оплата векселя;

- выдача чека на сумму векселя, предъявленного к платежу;

- если плательщик выдаст новый простой вексель на эту же сумму.

Договоры инкассирования должны предусматривать 1 из двух вариантов действий банка, в случае если, предъявленный к оплате вексель не оплачивается:

• банк возвращает неоплаченный вексель векселедержателю, который в дальнейшем самостоятельно решать судьбу этого векселя, предъявляя его к опротестованию судебному исполнителю или нотариусу;

• когда векселедержатель поручает банку самому предъявить неоплаченный вексель к опротестованию. Этот вариант для банка более рискованный, кроме более высокого по сравнению с первым вариантом, комиссионное вознаграждение банку компенсируются расходы по опротестованию векселя.

2. Домициляция– операция, выполняемая банком для плательщика по векселю и означающая назначение по векселю. В данном случае таким плательщиком по договору выступает банк. Однако платеж по векселю он производит либо за счет средств на текущем счете плательщика, либо за счет средств плательщика, предварительно задепонированных в банке на специальном счете домициляции.

Если в результате финансовых затруднений плательщика у него нет средств для депонирования, то банк может предоставить целевой разовый кредит в общеустановленном порядке.

3. Аваль (авалирование)– вексельное поручительство, в силу которого авалист принимает на себя ответственность за оплату векселя. Если вексель не оплачивается любым ответственным за оплату векселя лицом, то банк выступает авалистом. Аваль оформляется специальной надписью на векселе «Авалист за…», она рассматривается как гарантийная услуга банка. Если такой вексель не оплачивается ответным лицом в установленный срок, то банк осуществляет платеж за свой счет своих ресурсов, одновременно приобретая право регрессного требования с лиц ответственных за платеж. Т.о., сумма, оплаченная банком, трансформируется в кредитную задолженность и условия такого кредита определяется кредитным договором.