Государство как кредитор. Бюджетные кредиты и ссуды

Внутренние кредиты. Бюджетный кодекс РФ разграничивает бюд­жетные кредиты и бюджетные ссуды. В ст. 6 Бюджетного кодекса РФ бюджетный кредит определяется как «форма финансирования бюд­жетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и воз­мездной основах». Бюджетная ссуда — бюджетные средства, пре­доставляемые другому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основах на срок не более шести месяцев в пределах финансового года.

В качестве заемщиков средств федерального бюджета могут вы­ступать:

1) бюджетные учреждения. Бюджетный кодекс РФ (ст. 118) пред­усматривает, что бюджетные учреждения не имеют права получать кредиты у кредитных организаций и других физических и юридичес­ких лиц, за исключением ссуд из бюджета и государственных вне­бюджетных фондов;

2) государственные и муниципальные унитарные предприятия;

3) юридические лица, не являющиеся государственными или муниципальными унитарными предприятиями и бюджетными уч­реждениями;

4) органы исполнительной власти нижестоящих бюджетов;

5) отдельные категории граждан.

198 II. Централизованные государственные и территориальные финансы

В соответствии со ст. 76 БК бюджетный кредит юридическим лицам, не являющимся государственными или муниципальными предприятиями, может быть предоставлен только при условии пре­доставления заемщиком обеспечения исполнения обязательства по возврату кредиту. Способами обеспечения могут быть только бан­ковские гарантии, поручительства, залог имущества в размере не менее 100% предоставляемого кредита.

Обязательное условие предоставления бюджетного кредита — про­ведение предварительной проверки финансового состояния заемщи­ка. Цели, на которые может быть предоставлен бюджетный кредит, условия и порядок предоставления определяются при утверждении бюджета на очередной финансовый год.

До 2001 г. Федерация активно использовала бюджетные кредиты для поддержки отдельных отраслей экономики, в первую очередь сельского хозяйства и угольной промышленности. Затем программы кредитования стали сворачиваться, и в настоящее время федераль­ный бюджет предоставляет кредиты предприятиям в крайне ограни­ченных пределах.

Причинами отказа от широкого использования бюджетного кре­дитования стали низкая эффективность выданных кредитов и мас­совый невозврат средств по ним. Агентом Правительства по возврату выданных кредитов были назначены Российский банк развития и Российский сельскохозяйственный банк. Последний работает с за­долженностью по кредитам, предоставленным сельскохозяйственным товаропроизводителям, организациям агропромышленного комплекса и потребительской кооперации, первый — с задолженностью по всем остальным кредитам.

Субъектам РФ беспроцентные бюджетные ссуды из федерально­го бюджета могут быть предоставлены в пределах финансового года на покрытие:

• временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджетов субъектов РФ;

• временных кассовых разрывов, возникающих в бюджетах субъектов РФ в связи с несовпадениями сроков возврата заемщика­ми средств в региональные фонды государственной финансовой под­держки досрочного завоза продукции в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности с ограниченными сроками завоза грузов по ранее предоставленным ссудам и сроков закупки и достав­ки грузов в указанные районы и местности.

Для задолженности субъектов РФ перед федеральным бюдже­том, как и для предприятий, характерна проблема неплатежей. По этой причине в Законе о федеральном бюджете РФ регулярно под-

7. Государственный и муниципальный кредит

нимается вопрос о реструктуризации задолженности субъектов РФ перед федеральным бюджетом. Так, в Законе о федеральном бюдже­те РФ на 2003 г. (ст. 108) предусмотрено, что Правительство РФ должно обеспечить в 2003 г. консолидацию и реструктуризацию за­долженности бюджетов субъектов РФ перед федеральным бюджетом. «Программа развития бюджетного федерализма в РФ на период до 2005 г.», принятая постановлением Правительства от 15 августа 2001 г. № 584, рекомендовала следующие меры по совершенствова­нию бюджетного кредитования субъектов РФ:

• введение формализованной процедуры и критериев предостав­ления субъектам РФ бюджетных ссуд на финансирование кассовых разрывов.

• пролонгация (реструктуризация) просроченной задолженнос­ти субъекта РФ перед федеральным бюджетом, которая может про­водиться в исключительных случаях при условии получения субъек­том РФ, в соответствии с законодательно установленными критери­ями и процедурой, статуса «региона, находящегося в финансовом кризисе» (с временным ограничением налоговобюджетных полно­мочий региональных администраций).

Кредиты субъектов РФ. В отличие от Федерации субъекты РФ продолжают в настоящее время активно использовать бюджетные кредиты для поддержки различных отраслей экономики.

Например в Законе о бюджете г. Москвы на 2003 г. отмечается намерение Москвы и дальше развивать практику бюджетного креди­тования. В ст. 35 Закона определены лимиты предоставления бюд­жетных кредитов в части сроков возврата, выходящих за пределы 2003 г., по следующим основным направлениям:

• поддержки малого предпринимательства — до 90 млн руб.;

• продовольственное обеспечение города — до 773 млн руб.;

• поддержки промышленности — до 1620 млн руб.;

• осуществления инвестиционной деятельности — до 2000 млн руб.;

• поддержка туризма — до 90 млн руб.

Бюджетное кредитование осуществляется при условии взимания процентов за пользование бюджетными средствами исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на момент предоставления кредита, но не менее 1/4 этой ставки.

Внешние кредиты. В соответствии с Бюджетным кодексом РФ (ст. 122) государственными кредитами, предоставляемыми РФ иност­ранным государствам, их юридическим лицам и международным организациям, являются кредиты (займы), по которым у иностран­ных государств, их юридических лиц и международных организаций возникают долговые обязательства перед РФ как кредитором.

200 II. Централизованные государственные и территориальные финансы

Долговые обязательства иностранных государств перед РФ как кредитором формируют долг иностранных государств перед РФ.

В настоящее время тяжелое финансовое положение не позволяет РФ выступать на мировом рынке в качестве активного кредитора. Однако в 70-х — первой половине 80-х годов СССР играл важную роль на мировой арене в качестве одного из ведущих государств-кредиторов. О размахе такой деятельности, в частности, говорит объем задолженности иностранных заемщиков на конец 80-х годов перед СССР — 90 млрд руб. (по курсу Госбанка СССР тех лет 1 доллар равнялся 0,67 руб.).

Для облегчения взимания долгов ведущие страны-кредиторы объе­динились в Парижский клуб кредиторов.

Вступление России в члены Парижского клуба (клуба кредито­ров) означало новый этап построения ее взаимоотношений с долж­никами (меморандум о вступлении России был подписан 22 сен­тября 1997 г.).

При расчетах с должниками РФ использует различные формы погашения долга. В частности, большое распространение получила поставка товаров в счет погашения государственных кредитов, пре­доставленных СССР и РФ. По товарам, ввозимым в РФ в этих це­лях, установлены налоговые льготы.

Экономический рост, наблюдавшийся в РФ в 2000—2002 гг., позволил увеличить в 2003 г. объем предоставляемых зарубежным странам кредитов. Закон о федеральном бюджете на 2003 г. пред­усматривает кредитование стран дальнего зарубежья в размере 725 млн долл., в то время как в предыдущие годы он был на уровне 400—500 млн долл. Более 87% всех кредитов предназначается трем странам — Китаю, Вьетнаму и Индии, поскольку они аккуратно выполняют свои обязательства.

Одновременно несколько уменьшается объем кредитов странам СНГ. Из них кредиты предусмотрены только Молдавии и Украине в объеме 75,5 млн долл.

Остается ограниченной сфера кредитования. В основном это энергетические проекты, в том числе строительство атомных элек­тростанций. Среди них: АЭС «Козлодуй» в Болгарии, «Куданку-лам» в Индии, «Ляньюнган» в Китае, плотина «Сиди-эль-Беррак» в Тунисе, гидроэнергетический комплекс «Аль Вахра» в Марокко, ГЭС «Плейконг» и «Сесан 3» во Вьетнаме.

Практически все кредиты являются связанными, т.е. они пред­назначаются для финансирования поставок и услуг российских пред­приятий и таким образом способствуют развитию производственной базы в самой России. Среди головных компаний, которые получат

7. Государственный и муниципальный кредит 201

кредиты, — «Атомстройэкспорт», «Сельхозпромэкспорт», «Зарубеж-нефть». Исключение составляет финансовый кредит Молдавии в размере 50 млн долл.

Вопросы для повторения

1. Дайте определение государственного кредита. Какие стороны дея­тельности государства охватываются этим понятием?

2. В чем заключаются особенности государственного кредита?

3. Какие функции выполняет государственный кредит и как они про­являются на практике?

4. Назовите положительные и отрицательные черты государственно­го кредита как в целом для экономики, так и для отдельных граждан.

5. Какие органы могут быть эмитентами государственных займов?

6. Как делятся государственные займы в зависимости от места разме­щения?

7. Какие органы осуществляют управление государственным кредитом?

8. Какие задачи решаются в процессе управления государственным кредитом?

10. Как можно определить государственные внутренние займы, в чем их отличие от внешних займов государства?

11. Что означает государственная гарантия?

12. Кому могут предоставляться гарантии и поручительства РФ?

13. Что такое бюджетные кредиты и бюджетные ссуды?

14. Что может считаться обеспечением возвратности бюджетного кре­дита?