Классификация оборотных средств. Фонды денежных средств торг

Фонды денежных средств общехозяйственного назначения предназначены для финансирования основной деятельности торговых предприятий - например, уставной капитал торговой фирмы.

Целевые (специальные) фонды денежных средств - это собственные денежные средства, предназначенные для финансирования строго определенных целевых мероприятий:

- фонд оплаты труда, предназначенный для стимулирования работников;

- фонд развития (производственного и социального), предназначенный для технического перевооружения, реконструкции, строительства, прироста собственных оборотных средств, содержания объектов социального и культурно- бытового назначения и др.;

- фонд возмещения потерь от уценки товаров предназначен для вовлечения в оборот неходовых товаров и возмещения торговым предприятиям расходов, связанных с распродажей товаров по сниженным ценам.

Децентрализованные фонды денежных средств торговых предприятий полностью зависят от результатов хоз. деятельности торговых предприятий.

По источникам формирования финансовых резервов выделяют собственные, привлеченные и заемные средства торговых предприятий.

Оборотные средства торговой фирмы формируются за счет собственных, заемных и привлеченных источников финансирования(рис.6).

Собственные средства играют главную роль в организации кругооборота фондов, т.к. предприятия, работающие на основе коммерческого расчета, должны обладать определенной имущественной и оперативной самостоятельностью.

Формирование оборотных средств компании происходит в момент его учреждения (создания уставного капитала) за счет средств учредителей фирмы. формируются в торг. фирме при ее учреждении, зачисляются в уставной капитал и в дальнейшем увеличиваются за счет прибыли, которая также включается в состав собственных средств фирмы.

Рис. 3 - Источники формирования финансовых ресурсов предприятия

Привлеченные средства (устойчивые пассивы) - к ним относятся минимально переходящая из месяца в месяц задолженность по оплате труда работникам предприятия, переходящая задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, кредиторская задолженность, задолженность поставщикам в связи с разрывом между временем поступления и оплаты товаров.

Устойчивые пассивы - это суммы, юридически не принадлежащие предприятию или организации, но по условию расчетов постоянно находящиеся в их обороте.

Дополнительная потребность предприятия в оборотных средствах покрывается за счет заемных средств, которые представляют собой, в основном, краткосрочные кредиты банка. Размер заемных средств в обороте торговых фирм, особенно в условиях инфляции, может в несколько раз превышать размер собственных оборотных средств.

Необходимость заемных средств обусловлена несовпадением времени затрат на покупку товаров и поступления выручки от их реализации. Заемные средства привлекаются временно и на определенные цели.

Кредит -один из важнейших источников формирования оборотных средств торг. фирм, при помощи которого размер оборотных средств приводится в соответствие с потребностью в них.

При кредитовании соблюдаются общие принципы:

- целевой характер кредита;

- срочность;

- возвратность;

- обеспеченность товарно-материальными ценностями;

- платность.

Целевой характер предполагает, что кредит предоставляется под определенную конкретную программу.

Срочность кредита означает, что ссуды выдаются на срок, предусмотренный конкретной программой.

Принцип возвратности требует направления части выручки от реализации на погашение кредита.

Обеспеченность товарно-материальными ценностями предполагает, что торг. пред. должно иметь в наличии материальные ценности, под которые получены кредиты и реализация которых позволит погасить имеющуюся задолженность.