Вставить предложение о примерах!!!!

В отличие от стратегического оперативный контроллинг направлен на достижение краткосрочных целей.

АВС-Анализ

АВС-анализ является важным инструментом, используемым на предприятии для определения ключевых моментов и приоритетов. В контроллинге АВС-анализ имеет особое значение, поскольку позволяет проводить целенаправленные и экономичные мероприятия. При АВС-анализе сопоставляются показатели в натуральном и стоимостном выражении. Исследования, проводимые на предприятиях, показывают, что относительно небольшие величины в натуральном выражении, взятые из некоторой совокупности, дают относительно большие стоимостные значения. В области материально-технического обеспечения речь идет о выделении А-материалов и А-поставщиков. В области производства интерес представляют постоянные затраты В области сбыта наибольшее внимание следует уделить А-продуктам и А-клиентам.

Задача руководителей предприятия заключается в определении приоритетов. Для этого нужна классификация задач, процессов, материалов, поставщиков, групп продуктов, областей продаж и групп клиентов. С наиболее важными поставщиками, которые, как правило, производят А-материалы, работа должна проводиться иначе, чем с поставщиками, которые изготавливают только С-материалы.

За счет концентрации усилий на А-поставщиках и А-материалах на предприятии можно сэкономить много времени. На основе АВС-анализа можно узнать, какими поставщиками предприятие должно заниматься больше. Если затраты на мероприятия в области закупок должны быть небольшими, то целесообразно уделить внимание прежде всего А-поставщикам, поскольку более интенсивная работа с А-поставщиками (5 процентов) может оказать воздействие на 75 процентов оборота со всеми поставщиками. На каждом предприятии необходимо определить закупаемые материалы, имеющие наибольшую оценку на складе (А-материалы). А-материалам должно быть уделено наибольшее внимание Их складской запас из затратных соображений следует по возможности поддерживать на низком уровне. Если для А-материалов особенно часто проводить сравнение поступающих предложений, то можно исчерпать имеющиеся преимущества по затратам. За счет более интенсивного контроля складских запасов сокращаются запасы А- и В-материалов. Управление запасами для А-материалов должно осуществляться в будущем только по потребности. Напротив, для С-материалов необходимо проводить регулирование по расходованию с целью экономии затрат. Таким образом, управление запасами материалов должно ориентироваться на экономическую значимость отдельных деталей. Также можно провести АВС-анализ в отношении задач, планируемых на предприятии.

АВС - анализ на НПЗ

1 АВС - Анализ поставщиков

Поставщиками сырья на НПЗ являются:

– ОНАКО;

– ТНК.

При закупке сырья большое значение имеет точная информация о поставщиках и требуемых материалах. Не все поставщики характеризуются одинаковым влиянием на эффективность производства. В связи с этим далее определим важность поставщиков при помощи АВС-анализа, который облегчает их классификацию в соответствии с их значением для предприятия. В таблице 3 приводится группировка поставщиков и нефтяного сырья по объему поставляемого сырья в натуральном выражении. В таблице 4 приводится распределение поставщиков на три категории: А, В, С.

Таблица 3 – Объем поставляемого нефтяного сырья в натуральном выражении

Таблица 4 – Распределение поставщиков на категории

А – поставщики - это те, доля которых в общем обороте поставляемого сырья составляет приблизительно 70 процентов оборота, В- поставщики – это те, доля которых в общем обороте поставляемого сырья составляет около 30 процентов оборота.

В соответствии с этой классификацией в группу А входит самый крупный - поставщик - ОНАКО, в группу В - средний поставщик – ТНК.

В связи с этим руководству отдела снабжения следует уделять наибольшее внимание работе с ОНАКО, поскольку более интенсивная работа с данным предприятием может оказать воздействие на 70 процентов оборота с поставщиками.

2 АВС – анализ сырья и материалов

Как уже отмечалось этот анализ позволяет определить, какой вид сырья имеет наибольшее значение для предприятия.

В работе проведен АВС-анализ сырья, используемых для производства нефтепродуктов на следующих технологических установках: гидроочистки, 45-1, Т-6, 36-37, битумной, 37-4, 44, 39-1.

Состав и структура используемого сырья при производстве нефтепродуктов представлены в таблице 5.

Таблица 5 – Состав и структура используемых сырья и материалов при производстве продукции

В таблице 6 приводится группировка сырья, используемого при производстве нефтепродуктов в зависимости от их доли в общей себестоимости израсходованных сырья.

Далее разделим материалы на три группы: А, В, С в зависимости от их доли в общем объеме израсходованного сырья.

Таблица 6 – Распределение сырья и материалов по категориям

Итак, к основному сырью для производства нефтепродуктов на этих установках продуктов относятся: на установке гидроочистки дизельное топливо летнее (А-материалы), на установке 45-1 – головка стабилизации и фракция НК-62, на установке Т-6- керосиновая фракция. К сырью со средними стоимостными значениями можно отнести: на установке 37-4-дистилят для АУ, на битумной установке – п/гудрон на битум БН-4. К группе С-материалов относятся: п/гудрон на битум на битумной установке, ВСГ на Т-6 на установке Т-6.

Таким образом, проведение АВС – анализа поставщиков и сырья позволило сгруппировать поставщиков в зависимости от объемов поставляемого ими сырья, а сырье – в зависимости от их доли в общей себестоимости израсходованного сырья.

XYZ-Анализ

XYZ-анализ материалов предполагает оценку их значимости в зависимости от частоты потребления. Если рассматривать потребление отдельных видов материалов в течение длительного периода, то можно установить, что в их числе есть материалы, имеющие постоянный и стабильный спрос; материалы, расход которых подвержен определенным, например сезонным, колебаниям, и, наконец, материалы, расход которых носит случайный характер. Поэтому в пределах каждого из классов А, В и С материалы могут быть распределены еще и по степени прогнозируемости их расхода. Для такой классификации используются символы X, Y, Z.

К классу X относятся материалы, спрос на которые имеет постоянный характер или подвержен случайным незначительным колебаниям, поэтому поддается прогнозированию с высокой точностью. Удельный вес таких материалов в общей номенклатуре, как правило, не превышает 50-55%.

К классу У относятся материалы, потребление которых осуществляется периодически либо имеет характер падающей или восходящей тенденции. Их прогнозирование возможно со средней степенью точности. Их удельный вес в общей номенклатуре составляет около 30%.

К классу Z относятся материалы, для которых нельзя выявить какой-либо закономерности потребления. По этой причине прогнозирование их расхода невозможно (они составляют 15%) общей номенклатуры).

В качестве показателя, характеризующего возможные колебания в потреблении материалов, может использоваться коэффициент вариации

(3.3.1)

где – стандартное отклонение, определяющее степень фактического расхода материала в течение анализируемого периода относительно средней величины;

– средняя величина расходования материала;

(3.3.2)

где X_t – фактический расход материала в t-м периоде;

T – число наблюдаемых периодов.

Пример 3.3.2. Предположим, что спрос на материал в течение периода изменяется незначительно. Определим коэффициент вариации спроса, используя данные табл. 3.3.3.

Таблица 3.3.3

Спрос на материал
Количество расходуемого материала, ед.	Периоды
	I квартал
	II квартал		-175
	III квартал
	IV квартал

Практика расходования материалов с разной степенью предсказуемости спроса позволила установить границы изменения коэффициентов вариации по классам X, Y и Z в зависимости от удельного веса конкретной позиции материала в общей номенклатуре.

Графическая интерпретация XYZ распределения материалов представлена на рис. 3.3.3.

Рис. 3.3.3. Распределение материалов по методу XYZ