Анализ прибыльности банка

Расчет прибыли банка приведен в таблице 2.12.

Таблица 2.12 – Формирование прибыли банка

За отчетный год величина прибыли до налогообложения возросла на 1376,6 млн. руб. и составила 3449,1 млн. руб. Темп роста составил 166,42%. Это заслуживает положительной оценки, т.к. прибыль создает условия для развития банка.

Величина доходов за отчетный год увеличилась на 8556,6 млн. руб. и составила 26171,1 млн.руб. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит об эффективной и развивающейся работе банка. Темп роста доходов составил 148,58%.

Сумма расходов банка за отчетный год возросла на 7180 млн. руб. и составила 22722 млн. руб. Темп роста расходов 146,20%. Доходы банка растут более быстрыми темпами, это заслуживает положительной оценки и говорит о том, что банк больше привлекает денежные средства, чем отвлекает. Однако разрыв в темпах роста незначительный и банку следует предпринять меры по сокращению расходов. Структура доходов и расходов банка приведена в таблице 2.13.

Таблица 2.13 - Доходы банка

Продолжение таблицы 2.13.

Наибольшую долю в структуре доходов имеют процентные доходы. Их доля за отчетный год сократилась на 5,69 проц. пункта и составила 80,92%. С одной стороны, это может говорить о том, что банк диверсифицирует свою деятельность. С другой стороны, уменьшение доли основного вида деятельности может свидетельствовать о снижении стабильности работы банка. Величина процентных доходов за отчетный год возросла на 5922 млн. руб. и составила 21178 млн. руб. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о прибыльности основного вида деятельности.

Структура процентных доходов приведена в таблице 2.14.

Таблица 2.14 - Структура процентных доходов банка

Наибольшую долю в величине процентных доходов занимают процентные доходы от ссуд, предоставленным клиентам (некредитным организациям). Их доля за отчетный период увеличилась на 0,60 процентных пункта и составила 92,20%. Объем процентных доходов этого вида за отчетный период увеличился на 5551 млн.руб. и составил 19526 млн.руб. Темп роста составил 139,72%. Это с одной стороны говорит о том, что банк расширяет свое присутствие на рынке кредитования, но с другой стороны увеличивается риск невозврата.

Доля дохода от вложений в ценные бумаги за отчетный год сократилась на 1,05 процентных пункта и составила 6,09%. Величина доходов от вложенный в ценные бумаги увеличился на 198 млн. руб. и составила 1279 млн. руб. Темп роста составил 118,27%. Это говорит о том, что банк диверсифицирует свою деятельность, и тем самым снижает риски.

Доля доходов от размещения средств в кредитных организациях за отчетный год увеличилась на 0,44 процентных пункта и составила 1,74%. Объем средств в кредитных организациях за отчетный год увеличился на 170,19 млн.руб. и составил 369 млн.руб. Темп роста составил 185,55%. Это с одной стороны, заслуживает положительной оценки и говорит о диверсификации деятельности, соответственно уменьшает риски. Но с другой стороны, увеличение процентных доходов от размещения средств в кредитных организациях может говорить об увеличении отвлечения денежных средств из оборота банка.

Вывод: основными изменениями в структуре процентных доходов стали:

1) Увеличение доли доходов от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) на 0,6 процентных пункта и от размещения средств в кредитных организациях на 0,44 процентных пункта.

2) Сокращение доли от вложений в ценные бумаги на 1,05 процентных пункта.

Данные изменения говорят о том, что банк сокращает свое присутствие на рынке ценных бумаг и увеличивает долю на рынке кредитования.

Следующая по величине в структуре доходов банка – это величина комиссионных доходов. Общая величина комиссионных доходов за отчетный год увеличилась на 2675 млн.руб. и составила 4622 млн.руб. Темп роста составил 237,37%.

Комиссионные доходы включают в себя доходы в виде комиссий, полученные от третьих сторон, в том числе поступления от трастовых и агентских операций (например, полученная комиссия по услугам, предоставленным клиентам и банкам, и другие комиссионные доходы). Рост комиссионных доходов заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о том, что банк диверсифицирует свою деятельность, тем самым снижая риски и повышая надежность банка.

Следующие по величине доходы – это чистый доход от операций с иностранной валютой. Здесь отражаются разница между доходами от купли-продажи иностранной валюты и расходами от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями и убытки от купли-продажи иностранной валюты.

Размер дохода от данного вида деятельности за отчетный год увеличился на 99 млн.руб. и составила 410 млн.руб. Темп роста составил 131,96%. Данное увеличение, с одной стороны, может говорить об увеличении числа операций с иностранной валютой и увеличении доли рынка в данном сегменте, с другой стороны, это в больше степени зависит от курса валют. Доходы от операций с иностранной валютой не являются стабильным источником доходов.

Следующая по величине доходов – это величина чистого дохода от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи. Данная статья включает в себя доходы от операций по купле-продаже ценных бумаг, положительные результаты переоценки ценных бумаг минус расходы от операций по купле-продаже ценных бумаг и операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки ценных бумаг.

По данному направлению у банка сформировался убыток в размере 10 млн.руб. (сокращение по сравнению с прошлым годом составило 158 млн.руб.). Это свидетельствует о том, что расходы по операциям с ценной бумагой превышали доходы. Доходы от операций с ценными бумагами не являются стабильными источниками дохода.

К прочим операционным доходам относятся все непроцентные доходы, не попавшие в другие статьи дохода, а именно штрафы; пени; неустойки полученные; доходы, поступившие от возмещенных расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций; возмещение работниками телефонных переговоров частного характера; доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль; возмещение клиентами телеграфных расходов, расходов по доставке ценностей и банковских документов и др., за исключением непроцентных расходов, в том числе штрафов, пеней, неустоек уплаченных, затрат на проверки, проводимые аудиторами, судебных издержек и других текущих расходов банков; арендные платежи за пользование основными средствами, платежи по лизинговым, факторинговым, форфейтинговым операциям, дополнительная плата по несвоевременно перечисленным платежам в бюджет, расходы по реализации (выбытию) и списанию имущества кредитной организации.

Величина прочих операционных доходов за отчетный год увеличилась на 62 млн.руб. и составила 101 млн.руб. Темп роста составил 255,23%. Увеличение прочих операционных доходов заслуживает положительной оценки, т.к. создает условия для развития банка, однако, прочие операционные доходы не являются стабильными доходами. Поэтому большее значение имеют процентные и комиссионные доходы.

Наименьшую величину доходов имеют доходы от участия в капитале других юридических лиц. Их величина за отчетный год сократилась на 0,405 млн.руб. и составила 0,069 млн.руб. Темп роста составил 14,56%. С одной стороны, это говорит, что банк уменьшает диверсификацию деятельности. Однако, с другой стороны, это свидетельствует о том, что банк уменьшает отвлечение денежных средств в сторонние организации, что заслуживает положительной оценки.

Таким образом, основными изменениями в структуре доходов банка стали:

1) Сокращение доли процентных доходов на 5,69 процентных пункта.

2) Увеличение доли комиссионных доходов на 6,61 процентных пункта.

Данное изменение в структуре говорит о том, что банк старается диверсифицировать свою деятельность, что ведет к снижению рисков неполучения дохода.

Структура расходов банка приведена в таблице 2.15.

Таблица 2.15 - Расходы банка

Продолжение таблицы 2.15.

Наибольшую долю в структуре расходов, как в предыдущем, так и в отчетном году имеют операционные расходы.

Величина операционных расходов за отчетный год возросла на 2621 млн.руб. и составила 9773 млн.руб. Темп роста 136,65%. В состав операционных расходов входят:

а) расходы по оплате труда, в том числе заработная плата, все социальные выплаты;

б) эксплуатационные расходы, включающие: издержки, связанные с содержанием и эксплуатацией зданий и относящихся к ним парковочных площадок, в том числе текущие расходы на оплату теплоснабжения, электричества, водоснабжения, страхования, текущего ремонта зданий; издержки, связанные с содержанием и эксплуатацией мебели и оборудования, почтовые, телеграфные, телефонные расходы; начисление амортизации на основные средства.

Некоторый рост расходов объясняться открытием трех операционных офисов, и соответственно, увеличением штата работников и используемых помещений.

Следующая по величине в структуре расходов банка – это процентные расходы. Их величина за отчетный год возросла на 1818 млн.руб. и составила 8034 млн. руб. Для оценки целесообразности данного увеличения рассмотрим структуру процентных расходов.

Структура процентных расходов приведена в таблице 2.16.

Таблица 2.16 - Структура процентных расходов

Наибольшую долю среди процентных расходов занимают расходы по привлеченным средствам, не являющихся кредитными организациями. Их доля за отчетный год увеличилась на 2,61 процентных пункта и составила 87,64%. Объем расходов по привлеченным средствам увеличился на 1756 млн.руб. и составил 7041 млн.руб. Темп роста составил 133,22%. Это, с одной стороны, заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о росте величины привлеченных средств клиентов. С другой стороны, говорит об отвлечении денежных средств из обороты банка. Для обоснованности роста процентных расходов сравним темпы роста процентных доходов от ссуд, выданных клиентам и расходов, по привлеченным средствам клиентов. Темпы роста процентных доходов от ссуд, выданных клиентам (139,72%) опережают темпы роста процентных расходов по привлеченным средствам (133,22%). Это заслуживает, с одной стороны, положительной оценки, т.к. привлекается средств больше, чем отвлекается. С другой стороны, данная разница может быть вызвана лишь большой разницей в процентах по кредитам и вкладам.

Доля расходов по выпущенным обязательствам за отчетный год уменьшилась на 3,49 процентных пункта и составила 87,64%. Объем данных расходов за отчетный год уменьшился на 63 млн.руб. и составил 683 млн.руб. Темп роста составил 91,65%.

Незначительную долю процентных расходов занимают расходы по привлеченным средствам кредитных организаций. Их доля за отчетный год увеличилась на 0,88 процентных пункта и составила 3,86%. Объем расходов по привлеченным средствам кредитных организаций за отчетный год увеличился на 125 млн.руб. и составила 310 млн.руб. Темп роста 167,2 %. С одной стороны, доля процентных расходов по привлечению средств кредитных организаций больше, чем доля процентных доходов от размещения средств в кредитных организациях (3,86% и 1,74% соответственно). Это говорит, что привлекается меньше процентных доходов, чем отвлекается. Однако, темпы роста процентных доходов данного вида опережают темпы роста процентных расходов (185,55% и 167,2% соответственно). Это заслуживает положительной оценки и говорит о деловой активности на рынке межбанковского кредитования.

Итак, основными изменениями в структуре процентных расходов стали:

1) увеличение доли расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями на 2,62 процентных пункта;

2) сокращение доли расходов по выпущенным долговым обязательствам на 3,05 процентных пункта.

Третья по величине в структуре расходов банка – это изменения резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам.

Состав и изменения резервов на возможные потери приведены в таблице 2.17.

Таблица 2.17 - Изменение резерва на возможные потери

За отчетный год величина резерва увеличилась на 24204 млн.руб. Изменение резерва составило 4331 млн.руб. Темп роста резервов составил 227,12%.

Величина изменения резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам за отчетный год увеличилась на 256 млн.руб. и составляет 335 млн.руб. Темп роста составил 424,22%. Резерв на возможные потери по начисленным процентным доходам включает в себя резервы по кредитам, долговым обязательствам и векселям. Следовательно, причиной роста резервов может быть увеличение резерва по одному из направлений.

Общая величина комиссионных расходов за отчетный год увеличилась на 98 млн.руб. и составила 300 млн.руб. Темп роста составил 148,31%.

Комиссионные расходы включают в себя комиссионные расходы, уплаченные по контрактам третьим сторонам, в том числе расходы по трастовым и агентским операциям (например, уплаченная комиссия по услугам клиентов, банков и фондовых бирж и другие комиссионные расходы). Увеличение комиссионных расходов говорит об увеличении числа операций, совершаемых с другими агентами финансовых рынков. Положительной оценки заслуживает то, что темп роста комиссионных доходов опережают темпы роста комиссионных расходов.

За отчетный год резерв по прочим потерям увеличился на 219 млн.руб. и составил 284 млн.руб. Темп роста составил 435,08%. Это может свидетельствовать о том, что банк за отчетный период совершал много рисковых операций или увеличивал норму резервирования.