Финансы и финансовая система. Государственные финансы, их функции и структура
Финансыхарактеризуют процессы создания, распределения и использования фондов денежных средств, Отношения, возникающие между экономическими агентами в процессе движения этих фондов денежных средств, называются финансовыми. Финансовые отношения очень многообразны и включают:
- отношениягосударства с предприятиями и организациями (обязательные платежи, налоги, ассигнования из бюджета, дотации, субсидии и т.п.);
- отношения между самими предприятиями и организациями (финансовые расчеты между поставщиками и потребителями, штрафные санкции, неустойки, вознаграждения и пр.);
- отношения государства с населением (налоговые платежи, социальные выплаты и льготы, государственные займы и пр.);
отношения между государствами (внешние займы, кредиты, экономическая помощь).
В процессе формирования, распределения и использования финансов складывается следующая финансовая система:
1) финансы частных предприятий, организаций, различны фондов,которые необходимы им для организации своей деятельности,
2) государственные финансы,которые формируются путем перераспределения государством национальногодохода страны в целях образования денежных фондов, необходимых государству для осуществления своих функций,
Функции государственных финансов:
- обеспечение существованиягосударства и выполнение им своих функций в условиях фактического отсутствия у него собственных доходов;
- распределительная функциязаключается в воздействии государства на формирование централизованных идецентрализованных фондов денежных средств, на фонды накопления ипотребления и т.п.. т.е. на перераспределение национального дохода:
- стимулирующая функцияреализуется посредством воздействия государства через финансовую систему на социально-экономическое развитие страны с целью ускорения НТП, проведения структурной перестройки экономики, повышения или сдерживания хозяйственной активности;
- контрольная функция осуществляетсяпо двум направлениям:
а)для анализадеятельности государственных предприятий ислужб;
б) для проверки выполнения финансовых обязательств частным сектором (государственные ревизоры, государственные налоговые службы) в формах контроля:
- за правильностью уплаты налогов;
- заформами использования льготного налогообложения;
- за сроками поступлений налогов.
- Структура государственных финансов:
1.Бюджеты разных уровней (консолидированный бюджет):
- государственный бюджет;
- бюджеты субъектов РФ;
- местные бюджеты разного уровня (районные, городские).
2. Специальные государственные внебюджетные фонды: Фонд социального страхования, Пенсионный ((зонд, Фонд медицинского страхования, Государственный фонд занятости населения.
Бюджеты разных уровней и внебюджетные фонды государства называются бюджетом расширенного правительстваи представляетсобой бюджетную систему страны.
3- Финансы государственных предприятий и организаций. Источники формирования государственных доходов.
внутренние- это национальный доход страны, в процессе перераспределения поступающий в бюджеты испециальные государственныевнебюджетные фонды, а также национальное богатство страны (продажа золото-валютного запаса, государственных предприятий или определенного пакета акций и т.п.), созданные внутри страны.
- внешние- это национальный доход другихгосударств (внешние займы)или национальное богатство других стран (финансовое ограбление, обычно во время войн).
Методы формирования государственных доходов:
1) основной - взимание налогов(80-90 % государственных до ходов);
2) государственныезаймы:
3) эмиссиябумажных денег (сеньораж). Эмиссия используется, когда на рынке ссудного капитала складывается неблагоприятная ситуация для выпуска новых займов. Эмиссия - крайний инежелательный способ формирования государственных доходов, т.к. приводит к инфляции спроса.
Государственные расходы связаны с осуществлением государством своих политических иэкономических функций. Структурагосударственных расходов:
1) государственный бюджет (70 % расходов государства);
2) местные бюджеты. Основная часть их расходов приходится на социальные мероприятия иуправление местным хозяйством;
3) специальные внебюджетные фонды осуществляют расходы по социальному, медицинскому, пенсионному страхованию ипр.;
4) финансы государственных предприятий:
а) текущие расходы;
б) инвестиции.
2 Государственный бюджет: доходы и расходы. Проблема сбалансированности госбюджета в современной экономической теории и практике. Государственный долг. Управление государственным долгом
Центральным звеном государственных финансов является государственныйбюджет, который выполняет три функции:
1) распределительную(перераспределяет НД);
2) воспроизводственную(через бюджет государство воздействует на различные стороны хозяйственной жизни, стимулируя или сдерживая развитие экономики);
3) социальную(через госбюджет государство осуществляет социальную политику).
После утверждения главным законодательным органом страны (в РФ Государственной думой) государственный бюджет принимает силу закона.
Госбюджет состоит из двух статей:
- доходной, которая отражает поступающие денежные средства;
- расходной, которая отражает направления использования бюджетных средств.
Соотношение между доходной (Д) и расходной (Р) частями бюджета могут быть разным:
1)Д = Р- сбалансированный бюджет;
2) Д > Р - излишек (профицит) бюджета;
3) Д < Р - дефицит бюджета.Дефицитное состояние бюджета, особенно длительное время, негативно воздействует на социально-экономическое развитие страны, т.к. порождает и увеличивает государственный долг, приводит к необходимости увеличения налогов, стимулирует инфляцию, взвинчивает ссудный процент, снижает темпы экономического роста, препятствует созданию новых рабочих мест и т.д.
В экономической теории сложились три концептуальныхподхода к проблеме сбалансированностигосударственного бюджета.
1) ежегодно сбалансированный бюджет(неоклассики и неоконсерваторы, в том числе монетаристы);
2) бюджет должен балансироваться на циклическойоснове (кейнсианцы) с целью осуществления антициклического регулирования экономики. В период спада государство уменьшает налоги и увеличивает расходы, сознательно вызывая дефицит бюджета; в ходе подъема, наоборот, вызывая этим излишек бюджета. В целом же бюджет в цикле становится сбалансированным.
3) функциональныефинансы. Государственные финансы должны обеспечить сбалансированность экономики, а не бюджета.
Однако практика доказала правильность первого подхода. Дефициты бюджетов во многих странах стали хроническими и все возрастающими, что привело к образованию и возрастанию государственного долга, который требовал все больших государственных финансовых средств для своего обслуживания, отвлекая необходимые средства для социально-экономического развития страны, также постоянно стимулируя инфляцию и приводя ко многим другим негативным для развития экономики и общества последствиям. Осознавая это многие страны постарались снизить дефициты своих бюджетов и даже выйти на профицитное состояние бюджетов.
В России с 2000 по 2008 гг. госбюджет принимался и исполнялся с профицитом. В 2009-2011 гг. российский бюджет будет дефинитным, что обусловлено экономическим кризисом и падением цен на топливно-сырьевые товары.
Дефицитгосбюджета приводит к образованию государственного долга которыйпредставляет собой сумму накопленных за определенное время бюджетных дефицитов, и необходимости управления этим долгом.
Государственный долг состоит из двух частей: внешний долг ивнутренний долг.
Управление государственным долгомвключает в себя совокупность действий государства, связанных с изучением конъюнктуры на рынке ссудных капитанов, выпуском новых займов и выработкой условий выпуска, с выплатой процентов по ранее выпущенным займам, проведением конверсии займов, определением курсов облигаций и т.д.
Классификация займов по различным критериям:
1) по месту размещения: внутренние и внешние;
2) по праву эмиссии: займы центрального правительства и займы местных органов власти;
3) по срокам погашения: текущие, краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные, бессрочные;
4) по методам размещения: добровольные и принудительные;
5) по доходности: процентные и лотерейные.
Погашение займовявляется важной составляющей управления государственным долгом и осуществляется в следующих формах:
1) рефинансирование— выпуск новых займов в целях рассчитаться с держателями облигаций старых займов;
2) конверсия- изменение размеров номинального процента (обычно уменьшение) в целях снижения государственных расходов, связанных с выплатой процента по долгу. Она может осуществляться в трех формах:
- принудительная,когда кредитор обязан обменять облигации старого займа на облигации нового с пониженной процентной ставкой;
- добровольная, когда кредитор имеет право согласиться на новые условия либо получить данную государству в долг сумму обратно;
- факультативную,когда кредитор имеет право согласиться или отказаться от изменений условий займа;
3) банкротство- аннулирование займа или отказ государства от его уплаты из-за отсутствия средств.
Как внешний, так и внутренний долг для страны является тяжким бременем. Внешний долг вынуждает отдавать ценные товары, оказывать определенные услуги, идти на экономические и политические уступки кредиторам. Внутренний долг для своего обслуживания заставляет отвлекать значительные средства госбюджета, повышать ставки налогов, что снижает вложения в НИОКР, инвестиции, значительно уменьшает социальные доходыгосударства и усиливает социальную напряженность в обществе. Выступая как конкурент на финансовом рынке, государство путем увеличения своих заимствований поднимает ставку процента и вытесняет частных заемщиков (эффект вытеснения).
Налоги и их виды. Прямые и косвенные налоги. Пропорциональные, прогрессивные налоги. Налоговая система и ее особенности в современной России. Принципы налогообложения. Кривая Лаффера
Налоги- обязательные платежи физических и юридических лиц в бюджеты соответствующего уровня, осуществляемы г в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами. Налоги выполняют следующие функции:
- фискальнуюс целью обеспечения государства финансовыми средствами для выполнения им своих многочисленных функций;
- регулирующуюс целью государственного регулирования развития экономики: осуществления антициклического регулирования, проведения структурных изменений, стимулирования НИОКР и т.д. Для этого вводятся новые иотменяются старые налоги, меняются и дифференцируются их ставки, предоставляются налоговые льготы и освобождения;
- социальнуюс целью частичного выравнивания доходов отдельных социальных групп путем перераспределения доходов в обществе (одним изспособов является прогрессивное налогообложение) и через формирование специальных государственных внебюджетных фондов (Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхования, Государственный фонд занятости населения).
Виды налогов:
I.По способу платежа различают прямыеи косвенныеналоги:
- прямые налоги платятся субъектами налога непосредственно и прямо пропорционально их платежеспособности, устанавливаются непосредственно на доход или имущество и считаются наиболее справедливыми. К ним относятся: налог с доходов физических лиц, налог на прибыль предприятий,налог на имущество, налог на землю, налог на операции с ценными бумагами и др.;
- косвенные налогивзимаются через надбавку к цене товара илитарифа. При косвенном налогообложении субъект налога иего носитель обычно не совпадают, фактическим плательщиком налога становится покупатель. Косвенными налогами являются: НДС(налог на добавленную стоимость), налог спродаж, акцизы,таможенные пошлины, монопольный налог идр.
В развитых странах основные поступления в государственный бюджет приходятся на прямые налоги, в России - на косвенные налоги и поступления от внешнеэкономической деятельности.
II. По использованию различают общие и специальныеналоги:
- общие налогипоступают в бюджет государства для финансирования общегосударственных мероприятий;
- специальные (целевые) налогиимеют строго определенное назначение (например, дорожный налог).
III.По уровню налогообложения, в зависимости от того, в распоряжение какого органа поступает налог, различают федеральныеналоги, региональныеналоги субъектов Федерации и местныеналоги. Некоторые налоги, например налог на прибыль предприятий, НДС поступают во все бюджеты в определенных долях.
IV. По интенсивности обложения различают пропорциональные, прогрессивные, регрессивные и фиксированные налоги.
Налоговая системастраны включает совокупность налогов, установленных законодательной властью ивзимаемых исполнительными органами, а также принципы построения и взимания налогов, т.е. определяет конкретные элементы налогов. К элементам налогов относятся:
- субъект налога - лицо, которое по закону обязано платить налог;
- носитель налога - лицо, которое фактически уплачивает налог;
- объект налога - доход или имущество, с которого начисляется налог (заработная плата, прибыль, недвижимое имущество и т.д.);
- ставка налога — величина налоговых исчислений на единицу объекта налога (твердые ставки или в процентах).
Величина налоговой суммы (так называемое налоговое бремя),которую платит налогоплательщик, зависит прежде всего от налогооблагаемой базы и налоговой ставки. Налоговая база- это та величина, с которой взимается налог, а налоговая ставка- это размер, в котором взимается налог.
Взаимосвязь между ставкой налога и поступлениями налогов в бюджет иллюстрируется в теории экономики кривой Лаффера. Американский экономист А. Лаффер был сторонником теории эффективного предложения и считал, что государство должно стимулировать не совокупный спрос, а совокупное предложение путем понижения налогов, прежде всего на прибыль предприятий.
Налоговая система России, основы которой закреплены в Налоговом кодексе РФ, имеет свои особенности:
1) трехуровневая система налогообложения, включающая федеральные налоги, налоги субъектов Федерации, местные налоги;
2) основные налоговые поступления осуществляются не за счет прямых, а за счет косвенных налогов;
3) в 2000-х гг. осуществлялось значительное реформирование налоговой системы, в том числе отмена значительного числа старых и введение новых налогов, изменение ставок налогов.
Основные принципы налогообложениясформулировал еще А. Смит, и они нашли отражение в современных принципах налогообложения:
1) уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика:
2) каждое юридическое или физическое лицо должно уплачивать установленные законодательством налоги;
3) система и процедура уплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщика и экономичными для учреждений, собирающих налоги;
4) налоговая система должна быть гибкой и легко адаптироваться к изменениям;
5) налоговая система должна обеспечивать перераспределение национального дохода и быть эффективным инструментом государственной экономической политики (регулирующая и стимулирующая функции налогов).
4 Бюджетно-налоговая (фискальная) политика государства: цели, виды, инструменты. Политика встроенных стабилизаторов экономики (автоматическая). Дискреционная фискальная политика. Особенности фискальной политики в современной России.
Фискальная (бюджетно-налоговая) политика государства представляет собой совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию правительственных расходов и доходов для достижения определенных социально-экономических целей (антициклического регулирования экономики, обеспечения высокой занятости населения, сдерживания инфляции и др.). Она определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства иглавные источники покрытия государственных расходов.
Различают два вида фискальной политики: автоматическую, т.е. политику встроенных стабилизаторов экономики, и дискреционную.
Под автоматическими (встроенными) стабилизаторами понимается экономический механизм, который автоматически (без вмешательства государства) реагирует на изменение экономической ситуации (экономической конъюнктуры). Такими встроенными стабилизаторами экономики являются налоги и социальные трансферты (пособия по безработице, социальные выплаты населению). В период подъемов в экономике налоговые поступления увеличиваются в силу роста доходов, и. соответственно, уменьшаются размеры социальных трансфертов. В периоды кризисов, наоборот, налоговые поступления снижаются, а социальные трансферты растут. Таким образом, их соотношение в периоды подъема сдерживает рост совокупного спроса, а в периоды спада увеличивает, что стабилизирует экономическую ситуацию. Фактором осуществления автоматической политики является изменение экономической конъюнктуры.
Под дискреционной политикойпонимается сознательное регулирование государством уровня налогообложения и государственных расходов с целью воздействия на реальный объем национального производства, занятость, инфляцию. Она осуществляется:
1) прямыми методами,т.е. методами бюджетного регулирования на основе изменения величины государственных расходов (государственных инвестиций, субсидий и дотаций отдельным предприятиям, государственных закупок товаров и услуг, государственных социальных выплат - трансфертов);
2) косвенными методами:
а) методами налоговой политики(изменение видов и ставок налогов, предоставление налоговых льгот иосвобождений, изменения необлагаемой суммы доходов);
б) на основе политики ускоренной амортизации(снижение или освобождение от уплаты налогов части прибыли,перераспределяемой в амортизационный фонд дляпроведения ускоренной амортизации и замены основного капитала на более совершенную технику).
Различают два вида дискреционной фискальной политики:
- фискальную экспансию,которая проводится с целью стимулирования хозяйственной активности ивыводу экономики из экономического кризиса или из депрессии. Она осуществляется путем увеличения государственных расходов и уменьшения налогов, проведения политики ускоренной амортизации;
- финансовую рестрикцию,которая проводится в периоды подъемов с целью снижения уровня и темпов инфляции, для чего государство увеличивает налоги и сокращает государственные расходы, что ведет к сдерживанию совокупного спроса.
Фискальная политика государства является важной составной частью общей экономической политики государства и имеетособенности в каждой стране в каждый период времени.
Особенности фискальной политики в современной России:
1.Как часть общей экономической политики, она нацелена на обеспечение устойчивого и. ускоренного социально-экономического развития страны, преодоление, сокращение существенного разрыва между Россией и развитыми странами мира, снижения ее значительной зависимости отвнешних факторов. Ближайшие цели - выход из экономического кризиса и недопущение массовой бедности населения.
2. В 2000-х гг. достигнута финансовая стабилизация на основе сбалансированности государственного бюджета. С 2000 по 2008 гг. российский бюджет планировался иисполнялся с профицитом. В 2002 г. был создан Стабилизационный фонд (планировался в 500 млрд руб.) для недопущения дефицита бюджета.
3. В 2000-х гг. осуществлена значительная налоговая реформа. Былиотменены, изменены и уменьшены многие особо значимые налоги:
- отменен налог с продаж;
- стал пропорциональным и был значительно уменьшен налог на доходы физических лиц (до 13 %):
- был уменьшен налог на прибыль предприятий (с 36,5 до 24, затем до 20 %) и НДС (с 20 до18 %).
Все это привело к значительному уменьшению налогового бремени как с предпринимательского сектора, так и с населения.
4. В последние пять лет значительно были увеличены социальные расходы государства, которые ранее были резко сокращены с Целью преодоления дефицита бюджета
5. С 2008 г. осуществлен переход на среднесрочное (трехлетнее) планирование государственных финансов.
Все эти меры привели к значительному повышению эффективности фискальной политики в России.
Однако, мировой экономический кризис, который во второй половине 2008 г. захватил Россию, вызвал необходимость значительной корректировки фискальной политики государства.
Дата добавления: 2015-05-30; просмотров: 823;