Факторный анализ прибыли от продаж
Показатели | По плану | По плановым ценам на фактически реализованную продукцию | Фактически за отчетный период |
1) Выручка от реализации | |||
2) Затраты на производство и реализацию | |||
3) Прибыль от продаж |
На ФР влияют такие факторы, как:
- методы списания безнадежных долгов
- принятая оценка ТМЦ
- методы начисления амортизации и т.д. и т.п.
Из данных таблицы видно, что в отчетном году прибыли получено больше, чем запланировано, на 36 тыс. руб.
На данное отклонение повлияли следующие факторы:
1) изменение объема реализации
Влияние этого фактора определяется умножением плановой прибыли на процент прироста объема реализации:
Таким образом, за счет увеличения объема продаж на 4,7% прибыль возросла в той же пропорции, что в абсолютном выражении составило 10 тыс. руб.
2) изменение затрат
Влияние изменения данного фактора определяется сопоставлением фактических затрат отчетного периода с плановыми затратами на фактически реализованную продукцию:
2108 – 2070 = 38
Увеличение затрат на 38 тыс. руб. повлекло за собой уменьшение прибыли на эту же величину
3) изменение продажных цен на продукцию
Влияние определяется сопоставлением фактической выручки в действующих ценах с фактической выручкой в плановых ценах:
2359 – 2296 = 63
Рост цен на 63 тыс. руб. обусловил рост прибыли на ту же величину
4) структурные и ассортиментные сдвиги
Влияние устанавливается через рентабельность отдельных видов продукции
Рост выпуска более рентабельных видов продукции в общем выпуске увеличивает прибыль
2 способа:
4.1) сопоставление плановой прибыли, пересчитанной на фактический объем и ассортимент, с плановой прибылью, пересчитанной на изменение объема реализации
226 – 215*1,047 = 1
4.2) сравнение двух показателей прибыли с вычленением из полученного результата влияния объема реализации (1-ый фактор):
226 – 215 – 10 = 1
Баланс отклонений:
10 – 38 + 63 + 1 = 36
Дата добавления: 2015-04-29; просмотров: 1124;