ГИПОКСИЯ

1. Какими отраслями права регламентируются отношения по банков­скому кредитованию?

2. Какие важнейшие нормативные акты регулируют банковское кре­дитование?

3. В соответствии с какими принципами осуществляется банковское

кредитование?

4. Назовите виды банковского кредита.

5. Охарактеризуйте банковскую систему России.

6. Каково правовое положение Центрального банка Российской Феде­рации (Банка России)?

7. Какие функции выполняет Банк России в области кредитования?

8. Какие взаимоотношения существуют между Банком России и кре­дитными организациями?

9. Какие обязательные нормативы вправе устанавливать Банк России

кредитным организациям?

10. Какова ответственность за нарушения банковского законодатель­ства?

11. В каких случаях Банк России вправе отозвать лицензию на осу­ществление банковских операций?

12. Каков порядок ликвидации кредитной организации?

6.2. Правовые основы денежного обращения и расчетов

6.2.1. Понятие денежной системы

Денежная система — это форма организации денежного обра­щения в стране.

Денежная система состоит из ряда элементов.

В Российской Федерации денежная система включаетв себя:

официальную денежную единицу; порядок эмиссии наличных денег; организацию и регулирование денежного обращения.

Официальная денежная единица (валюта) Российской Федерации — рубль. Введение на территории Российской Федерации других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запре­щены.

Деньги — категория экономическая. В экономической литера­туре деньги определяются как особый товар, стихийно выделив­шийся из товарного мира, который служит всеобщим эквивален­том и представляет собой «кристаллизацию меновой стоимости».*

____________________

* См.: например: коммерческий словарь. М. 1991 С.52.

Деньги как экономическое явление выполняют разнообразные функции. Прежде всего, они являются средством платежа (расче­тов) по товарным и нетоварным (налоги, штрафы и т.п.) опера­циям.

Деньги являются мощным регулятором экономических и не­экономических отношений. Кредитование, дотирование и другие операции осуществляются с помощью денег. Поэтому деньги — стимул развития экономики в целом, отдельных ее отраслей и подотраслей, конкретных субъектов экономической деятельности, а также социальной сферы. Сокращение нежелательных для госу­дарства и общества экономических и неэкономических операций осуществляется, помимо административно-правовых и граждан­ско-правовых ограничений, с помощью денег. Например, государ­ство в целях обеспечения протекционистской политики в отноше­нии отечественных товаров устанавливает более высокие в сравне­нии с другими импортируемыми товарами таможенные пошлины.

Деньги отражают глубинное состояние экономики, в первую очередь — наполненность рынка товарами и степень финансовой обеспеченности субъектов экономической и неэкономической дея­тельности. Так, инфляционные процессы (обесценение денег), на­блюдавшиеся в России в начале 1990-х гг., в числе прочих причин были вызваны сокращением производства, низкой наполняемостью рынка отечественными товарами. Необходимость обеспечить поддержку ряда отраслей экономики и социальную поддержку ряда групп населения вызвала сознательную эмиссию большего количества денежной массы, чем это требуется законами денежно­го обращения. Постоянное понижение курса российского рубля по отношению к наиболее устойчивой валюте — доллару США — было вызвано в этот период расширением импорта товаров в Рос­сию и оттоком российского капитала в страны, где существовали более благоприятные условия для инвестирования.

В Российской Федерации, в условиях перехода к рыночной эко­номике, деньги используются как один из важнейших регулято­ров экономических отношений, формирования их в направлении, необходимом для достижения государственных и общественных интересов, а также частных интересов, не противоречащих инте­ресам государственным и общественным. В процессе экономичес­ких преобразований неизбежно выявлялись недостатки существо­вавшей ранее денежной системы, ряд параметров которой опреде­лялся не экономическими, а административными методами.

Все эти обстоятельства делают необходимым проведение ком­плекса мер по становлению и укреплению денежной системы Рос­сии.

Известно, что в разных странах в разное время функции денег выполняли самые различные товары. При этом учитывались гео­графические, национальные и иные особенности населения, про­живавшего в соответствующих странах, а также специфика хозяй­ственной деятельности этих стран. С течением времени практичес­ки во всех странах перешли к универсальному денежному средст­ву — золоту, учитывая особые качества золота как вещества и товара: компактность; неизменяемость физических свойств; боль­шое количество труда и средств, затрачиваемых на добычу и пере­работку золота, следовательно, и высокую его стоимость, и т.п. Однако наличное обращение золота (в слитках, монетах, издели­ях) затруднено из-за необходимости постоянного перемещения его больших масс и из-за физической изнашиваемости монет, слит­ков, изделий.

Поэтому в XVII—XIX вв. практически во всех странах перехо­дят на бумажные деньги, особенностью которых являлось выраже­ние в денежной единице определенной меры (массы) золота.

Длительное время традиционно сохранялись право владельца бумажных денег на их обмен на определенное количество золота и соответствующая обязанность эмитента (т.е. субъекта, выпус­тившего в обращение деньги) обменять представленные бумажные деньги на золото. Это было характерно, в частности, для дореволю­ционной России и для советского государства времен новой эконо­мической политики 1920-х гг.

Современная практика подавляющего большинства государств и банков исходит из отсутствия права и обязанности обменять бумажные деньги на золото. Внешним ее проявлением является отсутствие на бумажных денежных знаках некогда традицион­ных надписей о соответствии «бумажной» денежной единицы оп­ределенной массе золота и об обязательстве эмитента обменять бумажную купюру на соответствующее количество золота. Таких надписей нет, в частности, на бумажных денежных знаках Банка России.

В современной практике организации денежного обращения в различных странах становятся все более редкими надписи на бу­мажных денежных знаках о том, что эти знаки обеспечиваются золотом и другими драгоценностями, «всем достоянием» конкрет­ного государства или банка-эмитента (такие надписи были, в част­ности, на бумажных денежных знаках Союза ССР).

Принято считать, что денежные знаки (как бумажные, так и металлические) обеспечены всеми активами эмитента.

Это положение в общей форме закреплено в законодательных актах соответствующих государств о денежном обращении.

В частности, в ст. 30 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» указано, что банк­ноты и монеты являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами. В соответствии со ст. 28 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами не ус­танавливается.*

_______________________

* СЗ РФ. 1995. № 18. Ст. 1593; с изм. и доп. на 8 июля 1999 г. (Российская газета. 1999. 14 июля).

Таким образом, российское государство не обеспечивает рубль золотым и т.п. содержанием. Отметим, что в последний период существования СССР, в отличие от Предыдущих периодов также не устанавливалось золотого содержания советского рубля. В соот­ветствии со ст. 10 Закона СССР «О государственном банке СССР» от 11 декабря 1990 г. официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами отменено.

Поэтому нет необходимости в специальном указании на каждой банкноте (монете) о возможности ее обмена на золото или о ином способе ее обеспеченности. Такая необходимость, вызванная пси­хологическими мотивами, ощущалась при переходе от непосредст­венно золотого и ему подобного денежного обращения к традици­онному обращению.

Наряду с золотом функции денег широко выполняли другие драгоценные металлы — платина и серебро. В настоящее время лишь очень немногие государства используют серебро для изготов­ления монет.

В современной Российской Федерации золотые, серебряные и -платиновые монеты выпускаются как сувениры, как объект кол­лекционирования, причем специально обработанные и упакован­ные. Хотя такие монеты обязательны к приему наряду с денежны­ми купюрами и обычными монетами, в денежном обращении их фактически нет.*

______________________

* См., например: Письмо ЦБ РФ «О выпуске в обращение памятных монет из драгоценных металлов» от 28 мая 1998 г.; «О выпуске в обращение памятных серебряных монет» от 15 мая 1998 г. // Вестник Банка России. 1998. № 34.

В настоящее время в России обсуждается вопрос о возможнос­ти введения в «обычное» обращение монет из драгоценных ме­таллов (золото, серебро, платина) в целях стабилизации денежной системы.

Современные деньги выпускаются в обращение непосредствен­но государством, но чаще от его имени — уполномоченным им бан­ком. В любом случае денежные знаки являются таким же симво­лом государства, как герб или флаг.

Официальные денежные знаки предусмотрены законодатель­ными актами государства. Иногда на территории государства об­ращаются — с его ведома и разрешения или «самовольно» — дру­гие денежные знаки. Например, после распада Советского Союза на территории большинства государств, возникших на базе союз­ных республик, обращались денежные знаки уже не существовав­шего Союза ССР.

Наконец, встречаются денежные суррогаты, т.е. такие денеж­ные знаки, которые не предусмотрены законодательством и которые вводятся отдельными предприятиями или иными организа­циями, а также гражданами вопреки закону.

Одна из причин их появления — нехватка официальных де­нежных знаков. Суррогаты достаточно часто вводятся предпри­ятиями ввиду их неплатежеспособности, с одной стороны, и необ­ходимостью рассчитываться с работниками предприятий по зара­ботной плате, с другой стороны.

Появление денежных суррогатов может быть связано и с иными факторами. Например, в провозгласившей себя независи­мой Приднестровской Молдавской Республике имеющие хожде­ние собственные денежные знаки представляют собой денежные суррогаты, так как юридически территория ПМР входит в состав Республики Молдова.

Несмотря на то что номинальное значение денежного суррога­та обычно выражается в официальной денежной единице (валюте) соответствующего государства, государство не признает суррога­ты в качестве платежного средства. Это выражается, в част­ности, в безусловном отказе принимать платежи в пользу госу­дарства в суррогатных формах, в запрещении различным органи­зациям и физическим лицам осуществлять расчеты с помощью суррогатов, а в крайних случаях — в изъятии и уничтожении суррогатов.

6.2.2. Правовые основы денежной системы Российской Федерации

Денежная система любого государства является объектом пра­вового регулирования.

Конституция Российской Федерации относит финансовое и ва­лютное регулирование, денежную эмиссию, федеральные банки к предметам ведения Российской Федерации (см. п. «ж» ст. 71 Кон­ституции Российской Федерации). Следовательно, денежная сис­тема имеет конституционную основу, а нормы Конституции о ней являются одновременно нормами конституционного (государ­ственного) права и нормами финансового права.

Нормы финансового права детально фиксируют организацию денежной системы Российской Федерации. Кроме того, с помощью норм финансового права — о признаках платежеспособности де­нежных знаков, об обеспечении порядка обращения наличных денег, основ организации расчетов и т.п. обеспечиваетсяее нор­мальное функционирование.

Нормы гражданского права регулируют вопросы права собст­венности на деньги (денежные знаки), порядок расчетов при сдел­ках гражданско-правового характера.

Нормы административного права устанавливают ответствен­ность за административные правонарушения в сфере денежной системы, главным образом в процессе денежного обращения.

Наконец, нормы уголовного права предусматривают уголовную ответственность за совершение преступлений, направленных про­тив денежной системы (ранее это, в основном, фальшивомонетни­чество — изготовление или сбыт поддельных денег — ст. 186 УК РФ). В УК РФ, вступившем в действие с 1 января 1997 г., впервые введена ответственность за «Злоупотребление при выпуске ценных бумаг (эмиссии)» — ст. 185.

Таким образом, к денежной системе имеют непосредственное отношение нормы многих отраслей права.

Комплекс финансово-правовых норм, специально посвящен­ных денежной системе, содержится в Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Кроме того, отдельные нормы, относящиеся к денежной системе, содержатся в Федеральном законе «О банках и банковской дея­тельности», в Гражданском кодексе Российской Федерации и в некоторых других законодательных актах Российской Феде­рации.

Вопросы финансово-технического характера, обеспечивающие функционирование денежной системы (изготовление денежных знаков, правила их перевозки, хранения и инкассации, создание резервных фондов денежных знаков, установление признаков и порядка платежности, замены и уничтожения поврежденных де­нежных знаков и другие), регулируются нормативными актами Банка России, издаваемыми на основе законодательства.

Переход Российской Федерации к собственной денежной еди­нице, неофициально именуемой российским рублем, занял около трех лет. Юридическое закрепление официальной денежной еди­ницы РСФСР — рубля — произведено в декабре 1990 г. в законе «О Центральном банке РСФСР (Банке России)» (ст. 10).*

Денежные знаки российского рубля были введены в обращение позднее и поэтапно.** Так, постановлением Верховного Совета РФ о введении в действие Закона РФ «О денежной системе Российской Федерации» было установлено,*** что банкноты Государственного банка СССР и монеты образцов 1961—1991 гг., находящиеся в обращении, подлежат обязательному приему по их нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации во все виды платежей, а также для зачисления на счета, во вклады, на аккре­дитивы и для перевода. В 1992 г. Банк России ввел в платежный оборот модификаций банкнот Государственного банка СССР досто­инством 50, 200, 500 и 1000 руб. образца 1992 г. В 1992 г. выпуще­ны в обращение монеты Банка России некоторых номиналов. В на­чале 1993 г. в обращение вошли банкноты и монеты Банка России. В связи с этим был осуществлен обмен денежных купюр образца 1961—1991 гг. для физических лиц. Однако купюры образца 1961—1992 гг. достоинством 1, 3, 5 и 10 руб. сохранялись в пла­тежном обороте до 1 сентября 1993 г.****

____________________

* ВВС. 1990. №27. Ст. 356.

** См., например: Коммерческий словарь. М., 1991.С. 51.

*** ВВС. 1992 .№ 43 Ст. 2406. Этот Закон утратил силу в связи с введением в действие новой редакции Закона о Центральном банке РФ от 26 апреля 1995 г. // СЗ РФ. 1995. №18. Ст. 1593.

**** См.: Официальное сообщение Центрального банкаРоссии «Уточнены прави­ла обмена денег» //Российская газета. 1993. 4 авг.

В 1998 г. произведена деноминация российского рубля (из рас­чета 1 руб. новых денег за 1000 руб. старых) и введены в обращение новые денежные знаки образца 1997 г.*.

При этом было решено ввести в обращение с 1 января 1998 г. банкноты Банка России образца 1997 г. достоинством 5, 10, 50, 100 и 500 руб., а также металличес­кую монету Банка России образца 1997 г. достоинством 1, 5, 10, 50коп., 1, 2 и 5 руб. Одновременно было установлено, что банкноты Банка России образца 1993 г. (включая их модификации 1994 г.) и образца 1995 г., а также металлическая, монета СССР и Банка России 1961—1996 гг. выпуска остаются в обращении на территории Российской Федерации в течение всего 1998 г. и обязательны к приему всеми предприятиями, организациями и учреждениями независимо от формы соб­ственности и сферы деятельности и отдельными лицами во все виды платежей, а также банками для зачисления во вклады, депозиты, на текущие, расчетные и другие счета без всяких ограничений из расчета одной тысячной их нарицательной стоимости. Начиная с 1 июля 1998 г., в соответствии с указанием ЦБ РФ, все кредитные организации при осуществлении расходных кассовых операций выда­вали клиентам только банкноты и монету Банка России образца 1997 г. Банкноты и монета старого образца подлежали сдаче учреждениям Банка России в установ­ленном порядке. Выдача банкнот и монеты старого образца из касс кредитных организаций после 1 июля 1998 г. запрещалась.

_____________________

* См.: Указ Президента РФ «Об изменении нарицательной стоимости россий­ских денежных знаков и масштаба цен» // СЗ РФ. 1997. № 32. Ст. 3752; решение ЦБ РФ от 4 августа 1997 г. // Вестник Банка России. 1997. № 53; постановление Правительства РФ от 18 сентября 1997 г. // СЗ РФ. 1997. № 38. Ст. 4389.

Денежно-кредитное регулирование экономики Российской Фе­дерации осуществляется Банком России. В порядке указанного регулирования Банк России определяет нормы обязательных резе­рвов, учетных ставок по кредитам, устанавливает экономические нормативы для коммерческих банков, проводит операции с цен­ными бумагами.

В соответствии со ст. 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России во вза­имодействии с Правительством Российской Федерации разрабаты­вает и проводит единую государственную кредитно-денежную по­литику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости рубля.

Денежное обращение — движение денег в наличной и безналич­ной формах, обслуживающее кругооборот товаров, а также нето­варные платежи и расчеты.

Имеется два вида денежного обращения.

Во-первых, это обращение наличных денег, т.е. денежных зна­ков (банкнот и монет). Средством платежа в данном случае явля­ются реальные денежные знаки, передаваемые одним субъектом другому за товары, работы и услуги или в других предусмотрен­ных законодательством случаях (например, штрафы).

Во-вторых, это безналичное денежное обращение. Оно состоит в списании определенной денежной суммы со счета одного субъекта в кредитной организации и зачислении ее на счет другого субъекта в этой же или иной кредитной организации, либо в иной форме, при которой наличные денежные знаки как средство платежа от­сутствуют.

Право выбирать форму расчетов — наличную или безналич­ную — принадлежит заинтересованным предприятиям, учрежде­ниям, другим организациям, гражданам. Только в специально предусмотренных законодательством случаях форма расчетов должна быть четко определенной. Это, к примеру, выплата заработ­ной платы, стипендий и пенсий, производимая в наличной форме.

Подчеркивая теснейшую связь обращения наличных и безна­личных денег, законодательство оперирует категорией «денежная масса». Денежная масса — это денежные знаки, находящиеся в обращении; денежные средства на счетах и во вкладах юридичес­ких лиц и граждан; другие безусловные денежные обязательства банков.

Банк России может устанавливать ориентиры роста одного или нескольких показателей денежной массы исходя из основных на­правлений единой государственной денежно-кредитной политики (ст. 43 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»).

6.2.3. Правовые основы обращения наличных денег

Обращение наличных денег начинается с их эмиссии, т.е. вы­пуска в обращение. Эмиссия наличных денег, организация их об­ращения и изъятие из обращения на территории Федерации осу­ществляются исключительно Банком России.

В целях организации наличного денежного обращения на тер­ритории Российской Федерации на Банк России возлагаются сле­дующие функции:

прогнозирование и организация производства, перевозка и хра­нение банкнот и монеты, создание их резервных фондов;

установление правил хранения, перевозки и инкассации на­личных денег для кредитных организаций;

установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монеты, а также их уничтожения;

определение порядка ведения кассовых операций для кредит­ных организаций.

Наличные деньги (банковские билеты — банкноты и металли­ческая монета) являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами.

Образцы банкнот и монет, их номинал утверждаются Советом директоров Банка России. Официальные сообщения о выпуске в обращение новых денежных знаков и их описание публикуется в средствах массовой информации.

Решение по этим вопросам в порядке предварительного инфор­мирования направляется в Правительство РФ.

При этом Закон закрепил правило (ст. 31), в соответствии с которым банкноты и монеты Банка России не могут быть объявле­ны недействительными (утратившими силу законного средства платежа), если не установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монеты нового образца. Не допускаются какие-либо ограничения по суммам или субъектам обмена.

При обмене банкнот и монет Банка России на денежные знаки нового образца срок изъятия банкнот и монет из обращениянеможет быть менее одного года, но не превышает пяти лет.

При необходимости повысить техническую защищенность банкнот и монет от подделок (фальшивомонетничества) обычно время от времени осуществляется их модификация (как правило, это относится к наличным деньгам наиболее крупных досто­инств).

В целях обеспечения максимальных удобств при обращении наличных денег могут вводиться денежные знаки новых досто­инств.

Ответственность за покупюрный состав наличных денег, нахо­дящихся в обращении и необходимых для проведения бесперебой­ных расчетов наличными деньгами на территории Российской Фе­дерации, возлагается на Банк России. Ветхие и поврежденные банкноты обмениваются Банком России без ограничений в соот­ветствии с установленными им правилами.*

____________________

* См.: ст. 33 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федера­ции (Банке России)».

Ограничений на расчеты в наличной денежной форме между:

физическими лицами, физическими и юридическими лицами не имеется.

Расчеты в наличной денежной форме между юридическими ли­цами ограничиваются. В соответствии с указанием Центрального банка Российской Федерации от 7 октября 1998 г. предельный раз­мер расчетов наличными деньгами по одному платежу между юри­дическими лицами установлен в сумме 10 тыс. руб.

Для предприятий потребительской кооперации за приобретае­мые у юридических лиц товары, сельскохозяйственные продукты и сырье максимальный размер наличного денежного платежа ус­тановлен в сумме 15 тыс. руб.

Аналогичные правила существуют и для предприятий и орга­низаций торговли Главного управления исполнения наказаний Министерства юстиции Российской Федерации при закупке ими товаров у юридических лиц.**

___________________

* Российская газета. 1998. 14 нояб.; Вестник Банка России. 1998. № 72.

6.2.4. Правовые основы безналичного денежного обращения

При безналичном денежном обращении реальные денежные знаки как средство платежа между субъектами соответствующих отношений отсутствуют, а используются своего рода символы, т.е. цифровые записи об обращающейся денежной массе.

Имеется три основные разновидности безналичного денежного обращения.

Первую можно назвать «классической». Она состоит в поруче­нии юридического или физического лица, даваемом банку другой кредитной организации, списать со счета данного лица в данном банке определенную сумму и записать ее на счет другого юридичес­кого или физического лица в этом или ином банке.

Для хранения безналичных денег юридическое или физическое лицо открывает в банке или ином кредитном учреждении на свое имя счет (расчетный, текущий или иной).

В системе безналичных расчетов в настоящее время все чаще используются электронные устройства, позволяющие в минималь­но короткие сроки передавать соответствующую информацию о расчетах не только в пределах одного населенного пункта, но и в масштабах всей страны и даже — на межгосударственных про­странствах.

Любое государство, в том числе Российская Федерация, заинте­ресовано в максимально широком использовании безналичного де­нежного обращения (расчетов), поскольку банкноты и монеты как физические объекты подвержены естественному процессу износа (старения) и изношенные денежные знаки приходится изымать из обращения и заменять новыми, такого же достоинства.* Каждая банкнота и монета имеют определенную себестоимость, причем себестоимость производства банкноты (монеты) более низкого до­стоинства относительно дороже (по сравнению с номиналом), чем себестоимость банкнот и монет более высокого достоинства. К тому же для пересчета, инкассирования, хранения и перевозки налич­ных денег требуются дополнительные расходы.

___________________

* По общепринятым правилам, соблюдается определенное соотношение между находящимися в обращении банкнотами и монетами конкретных достоинств.

Безналичные расчеты (обращение) лишены этих недостатков. Себестоимость одного безналичного расчета ничтожна. Поэтому государство всемерно стимулирует безналичные расчеты, исполь­зуя в необходимых случаях и прямые юридические запреты на совершение некоторых финансовых действий с использованием наличных денег.

Политика расширения безналичных расчетов и ограничения наличных расчетов изложена в Указе Президента РФ «О дополни­тельных мерах по ограничению налично-денежного обращения» от 14 июня 1992 г.* и в некоторых других нормативных актах. В настоящее время вопросы безналичных расчетов регулируются Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком России 9 июля 1992 г. с из­менениями от 26 декабря 1997 г.**

___________________

* ВВС. 1992. №25. Ст. 1418.

** Вестник ВАС РФ. 1993. № 4; Вестник Банка России. 1997. № 91—92.

Организационно-технические и технико-юридические аспекты безналичных расчетов устанавливаются Банком России.

Вторая разновидность безналичного денежного обращения — это расчеты с помощью векселей и им подобных безусловных де­нежных обязательств.

Проблема вексельного обращения приняла особую актуаль­ность в связи с так называемым кризисом неплатежей — явлени­ем, широко распространенным в российской экономике.

Суть векселя состоит в том, что один субъект, имеющий задол­женность перед другим субъектом (векселедатель), выдает ему вексель как обязательство уплатить в определенный срок требуе­мую сумму. Лицо, получившее вексель (векселедержатель), впра­ве погасить свое денежное обязательство перед третьим лицом путем предъявления ему полученного от первого лица векселя.

Эта цепочка может быть продолжена. В конечном счете лицо, имеющее вексель, вправе предъявить его векселедателю с требова­нием уплатить обозначенную в векселе сумму. При отсутствии нужной суммы предъявитель векселя вправе претендовать на со­ответствующее имущество векселедателя, которое послужило га­рантией векселя.

Гражданское законодательство (ст. 815 ГК РФ) определяет век­сель как ценную бумагу, удостоверяющую ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного ука­занного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную сумму владельцу векселя (векселедержателю).

Указом Президента РФ «Об улучшении расчетов в хозяйстве и повышении ответственности за их своевременное проведение» от 19 октября 1993 г. введена новая разновидность векселя — про­стые финансовые векселя как срочное долговое обязательство предприятий и других организаций всех форм собственности перед коммерческими банками по просроченной кредиторской задол­женности предприятий и других организаций.* Однако в настоя­щее время более широкому использованию векселей препятствует ряд нерешенных организационно-технических и правовых вопро­сов и отсутствие должной культуры и традиций в использовании этого финансового инструмента. Отметим, что в дореволюционной России и в Советском Союзе периода нэпа система вексельного обращения была весьма развитой.

___________________

* СЗ РФ. 1993. № 43. Ст. 4081; см. также: Положение о переводном и простом векселе, утв. пост. Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 г. // ВВС. 1991. № 31. 1024; Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 г.; О некоторых вопросах применения Федерального закона «О пере­водном и простом векселе». Пост. Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высше­го Арбитражного Суда РФ от 5 февраля 1998 г. № 3/1 // Российская газета. 1998. 5 марта.

Третья разновидность безналичного денежного обращения — это кредитные карточки банков. Они широко распространены в развитых странах и начинают достаточно активно использоваться в Российской Федерации.

Кредитные карточки технически исполняются таким образом, что при помещении их в специальные считывающие устройства обеспечивают мгновенную связь с банком, в котором находится счет владельца карточки. С помощью несложных манипуляций оператора (например, продавца-кассира магазина) со счета вла­дельца карточки списывается требуемая сумма и записывается на­счет субъекта, продавшего товар, оказавшего услуги и т.п. Налич­ные деньги в обороте при этом не участвуют.

Законодательных актов о кредитных карточках и соответст­вующей системе расчетов в Российской Федерации пока нет.

Нормативной базой для расчетов с помощью кредитных кар­точек являются правила, положения и иные нормативные акты банков, выпускающих кредитные карточки, и договоры банков с предприятиями, осуществляющими торговлю, бытовое и иное об­служивание населения.

Есть и некоторые иные разновидности безналичного денежного обращения, носящие менее распространенный, чем описанные выше, характер. Они обычно не предусмотрены законодательст­вом, а в известных ситуациях могут и противоречить ему. В част­ности, в период массовых неплатежей начала 1990-х гг. некоторые предприятия учитывали долговые записи (расписки) в денежном выражении своих работников, данные ими предприятиям торгов­ли и иным обслуживающим население предприятиям, а затем, при поступлении средств на выплату заработной платы, производили расчеты с предприятиями-кредиторами.

6.2.5. Правила ведения кассовых операций

Кассовые операции — совокупность материально-техничес­ких процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче налич­ных денег. Указанные процедуры урегулированы нормами финан­сового права, которые представляют собой специальный финансо­во-правовой институт.

В зависимости от того, в отношении каких именно субъектов осуществляется государственное регулирование кассовых опера­ций, можно выделить такое регулирование в отношении операций:

а) банков и других кредитных организаций;

б) предприятий, учреждений и иных организаций;

в) предприятий и других организаций по непосредственному приему от населения платежей за товары, услуги и работы.

Регулирование порядка ведения кассовых операций обеспечивает также органическое сочетание интересов государства и субъ­ектов налично-денежного обращения.

В первом и втором случае государственное регулирование кас­совых операций имеет основной целью обеспечить максимально возможное сокращение находящейся в обороте наличной денеж­ной массы. Кроме того, скрупулезное соблюдение правил ведения кассовых операций гарантирует частные интересы банков пред­приятий и других субъектов — сохранность наличных денег.

В третьем случае преследуются интересы прежде всего государ­ства — обеспечить точный учет налогооблагаемых сумм. Вместе с тем учетные данные о поступающих от населения наличных день­гах дают возможность собственнику предприятия осуществлять внутренний контроль за состоянием денежного оборота на данном предприятии.

Правовое регулирование кассовых операций всех названных видов осуществляется в наиболее общей форме высшими органами государственной власти Российской Федерации.

Указом Президента РФ «О дополнительных мерах по ограниче­нию налично-денежного обращения» от 14 июня 1992 г.* установ­лено, что предприятия, организации и учреждения (включая орга­низации торговли) независимо от их организационно-правовой формы, а следовательно, и собственности:

___________________

* ВВС. 1992. №25. Ст. 1418.

• обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;

• должны производить расчеты по своим обязательствам с дру­гими предприятиями в безналичном порядке через учрежде­ния банков;

• могут иметь в своей кассе наличные деньгив пределах лими­тов, установленных учреждениями банковпо согласованию с руководителями предприятий;

• обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх ус­тановленных лимитов остатка наличных денег в кассе в по­рядке и сроки, согласованные с учреждениями банка;

• имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты

пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

Указ содержит и некоторые другие предписания относительно налично-денежного обращения.

В порядке развития изложенной политики государства по огра­ничению налично-денежного обращения на федеральном уровне и на уровне субъектов Федерации при необходимости принимаются нормативные акты и по отдельным аспектам наличного денежного обращения.

Регулирование кассовых операций относится к функциям Банка России. Юридической основой такой регулирующей функ­ции именно Центрального банка страны является Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке Рос­сии)».

Детально порядок ведения кассовых операций устанавливается Банком России в его нормативных актах, обязательных для испол­нения всеми банками, предприятиями, учреждениями и иными организациями вне зависимости от их организационно-правовой формы и подчиненности.*

______________________

* См.: Экономика и жизнь. 1993. № 42, 43.

Необходимо отметить, что устанавливаемые Банком России правила ведения кассовых операций не остаются неизменными. Они корректируются Банком в соответствии с потребностями де­нежного обращения, следовательно, финансовой и экономической систем в целом.

Основные положения порядка ведения кассовых операций пред­приятиями, учреждениями и иными организациями. Все налич­ные деньги, поступающие на предприятия, в учреждения и иные организации, должны в обязательном порядке документально оприходоваться. Все наличные деньги, выдаваемые предприятиями, учреждениями и иными организациями, также должны докумен­тально оформляться.

Основные денежные документы — приходный и расходный кас­совые ордера, которые оформляются на основе первичных доку­ментов — договоров, заявлений и т.п.

В кассовой книге должна быть отражена каждая операцияпоприему и расходованию денег по каждому операционному дню.

Получатель средств — руководитель предприятия, учрежде­ния, иной организации или специально уполномоченное им долж­ностное лицо подписывает приходные и расходные ордера, а также чеки на получение денег в кредитных организациях.

На предприятии, в учреждении, иной организации наличные деньги могут храниться лишь в пределах лимита, специально ус­тановленного обслуживающим его банком для данного предпри­ятия и т.д. с учетом его потребности в наличных деньгах. По окон­чании рабочего дня сверхлимитные суммы наличных денег долж­ны сдаваться в банк. В кассе предприятия, учреждения, иной ор­ганизации может оставаться (в пределах установленного лимита) лишь такая сумма денег, которая необходима для осуществления на следующий день неотложных небольших платежей. Исключе­ния из этого правила специально оговариваются в правительствен­ных постановлениях или в нормативных актах Банка России.

Должна быть обеспечена сохранность денег, для чего помеще­ние кассы оборудуется надлежащим образом (наличие сейфов, ре­шеток на окнах и т.п.); занимающие должности кассиров офор­мляются как материально ответственные лица и т.п.

Специальный порядок ведения кассовых операций установлен для субъектов, получающих от населения деньги за продаваемые товары, оказываемые услуги и выполняемые работы. Цель этого порядка — обеспечить точный учет доходов для нужд налогообло­жения, защитить права граждан-потребителей.

В соответствии с Законом РФ «О применении контрольно-кас­совых машин при осуществлении денежных расчетов с населени­ем» от 18 июня 1993 г. установлено, что денежные расчеты с насе­лением по торговым операциям или оказанию услуг производятся всеми предприятиями (в том числе физическими лицами, осу­ществляющими предпринимательскую деятельность без образова­ния ими юридического лица, в случае осуществления ими торго­вых операций или оказания услуг), организациями, учреждения­ми, их филиалами и другими обособленными подразделениями с обязательным применением контрольно-кассовых машин.*

_______________________

*' ВВС. 1993. № 27. Ст. 1018; см. также: САПП. 1993. № 32. Ст. 3017; СЗ РФ. 1999. № 3. Ст. 338; Указ Президента РФ «Об обязательном применении контроль­но-кассовых машин предприятиями, учреждениями и организациями всех форм собственности при осуществлении расчетов с населением» от 16 февраля 1993 г. // САПП. 1993. № 8. Ст 656. См. также: пост. Конституционного Суда РФ от 12 мая 1998 г. по делу о проверке конституционности отдельных положений абз. 6 ст. 6 и абз. 2 ч. 1 ст. 7 Закона РФ «О применении контрольно-кассовых машин при осу­ществлении денежных расчетов с населением» (СЗ РФ. 1998. № 20. Ст. 2173); определение Конституционного Суда РФ от I апреля 1999 г. (Российская газета. 1999.21апр.).

Законом на указанных субъектов возложен ряд обязанностей, в том числе: иметь контрольно-кассовые машины; регистрировать их; использовать только исправные машины для осуществления денежных расчетов с населением; выдавать покупателю (клиенту) с покупкой (после оказания услуги) отпечатанный маши­ной чек за покупку (услугу), подтверждающий исполнение обяза­тельств по договору между покупателем (клиентом) и соответству­ющим субъектом; обеспечивать работникам налоговых органов и центров технического обслуживания контрольно-кассовых машин беспрепятственный доступ к этим машинам. Кроме того, Закон обязывает субъектов, осуществляющих торговые операции и опе­рации по оказанию услуг, вывешивать в доступном покупателю (клиенту) месте ценники на продаваемые товары (прейскуранты на оказываемые услуги), которые должны соответствовать доку­ментам, подтверждающим объявленные цены и тарифы.

Правительством РФ утверждается перечень отдельных катего­рий предприятий, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денеж­ные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин. Это, в частности, предприятия, организации и учрежде­ния в части оказания услуг населению с выдачей квитанций, путе­вых билетов, талонов, знаков почтовой оплаты или других прирав­ниваемых к чекам документов строгой отчетности по формам, ут­вержденным Министерством финансов Российской Федерации;

выездные бригады предприятий бытового обслуживания при про­изводстве мелкого ремонта вне стационарного специализирован­ного помещения и т.д.*

_____________________

* САПП. 1993. № 32. Ст. 3017.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Дайте понятие денег.

2. Какова роль денег в экономическом и социальном развитии?

3. Что понимается под денежной системой?

4. Разъясните понятие денежного обращения.

5. Назовите источники норм права о денежном обращении ирасчетах.

6. Что такое эмиссия денег?

7. Что понимают под денежной массой?

8. Что означает безналичное денежное обращение? В каких формах оно осуществляется?

9. Определите понятие кассовых операций.

10. В чем состоят основные правила ведения кассовых операций?

11. В каком порядке определяется лимит наличных денег в кассах предприятий, организаций, учреждений?

12. Каковы полномочия Банка России по организации наличного и безналичного денежного обращения в стране?

6.3. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля

6.3.1. Понятие валюты и валютных ценностей

Термин «валюта» используется в двух смыслах: во-первых, это денежная единица государства; во-вторых, это денежные знаки иностранных государств, а также кредитные и платежные доку­менты, выраженные в иностранных денежных единицах и приме­няемые в международных расчетах (иностранная валюта).*

_______________________

*' См.: Коммерческий словарь. М., 1991. С. 28.

В финансовых отношениях и финансовом праве, в служебной и бытовой лексике термин «валюта» наиболее часто используетсявовтором значении. В источниках финансового права приведенное определение валюты конкретизируется применительно к объек­там, охватываемым понятием «валюта».

Для характеристики соотношения внутренней и иностранной валют используются понятия: «необратимая (неконвертируемая) валюта», используемая в пределах только одного государства; «об­ратимая (конвертируемая) валюта», которая обменивается на ино­странную валюту и является, таким образом, средством платежа на международном рынке; «частично обратимая (конвертируемая) валюта» используется не во всех внешних валютных операциях и в отношениях не всех субъектов.

В Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контро­ле» от 9 октября 1992 г.* даны определения валюты.

_______________________

* ВВС. 1992. № 45. Ст. 2542; СЗ РФ. 1999. № 1. Ст. 1; Российская газета. 1999. 7 июля.

Валюта Российской Федерации — это:

а) находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального банка РФ и монеты;

б) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в Российской Федерации;

в) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами Российской Федерации на основании

соглашения, заключаемого Правительством РФ и Центральным банком РФ с соответствующими органами иностранного государ­ства об использовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства.

Иностранная валюта — это:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, мо­неты, находящиеся в обращении и являющиеся законным пла­тежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обра­щения, но подлежащие обмену денежные знаки;

б) средства на счетах в денежных единицах иностранных го­сударств и международных денежных или расчетных единицах.

Валютный курс означает соотношение валют двух или более стран. Валютный курс обычно устанавливается на основе спроса-предложения валют на валютном рынке, однако может носить и односторонний характер, когда государство во властном, односто­роннем порядке устанавливает валютный курс. Так было, в част­ности, в СССР в 1930—1980 гг.

В современном российском законодательстве и экономической практике часто используется понятие «валютная интервенция Банка России», означающее его деятельность на рынке валют по поддержанию необходимого курса российского рубля путем купли-продажи иностранной валюты* и по воздействию на сум­марный спрос и предложение денег.

Валютные ценности — ценности, в отношении которых ва­лютным законодательством установлен особый ограниченный режим обращения на территории страны.** Законом РФ «О валют­ном регулировании и валютном контроле» к валютным ценностям отнесены:

______________________

* См.: ст. 41 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федера­ции (Банке России)».

** См.: Коммерческий словарь.С. 31.

а) иностранная валюта,

б) ценные бумаги в иностранной валюте — платежные доку­менты (чеки, векселя, аккредитивы и другие), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

в) драгоценные металлы. — золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

г) природные драгоценные камни — алмазы, рубины, изумру­ды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых из­делий из этих камней и лома таких изделий.

Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных метал­лов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бы­товым изделиям и лому таких изделий устанавливаются Прави­тельством РФ.

Валютные операции — это:

а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе связанные с исполь­зованием в качестве средства платежа иностранной валюты и пла­тежных документов в иностранной валюте;

б) ввоз и пересылка и Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;

в) осуществление международных денежных переводов. Возни­кающие при функционировании валюты и валютных ценностей отношения в значительной части входят в предмет финансового права. Это касается отношений, возникающих в процессе валютно­го регулирования и валютного контроля.

За нарушение валютного законодательства, в зависимостиотсодержания правонарушения, устанавливается уголовная, адми­нистративная и гражданско-правовая ответственность.

6.3.2. Понятие и содержание валютного регулирования

Валютное регулирование — это деятельность государствен­ных органов, направленная на регламентирование порядка совер­шения валютных операций.

Государство вообще и Российская Федерация в частности регу­лируют валютные отношения с учетом экономических задач госу­дарства. Для Российской Федерации с момента провозглашения ее суверенитета (12 июня 1990 г.) характерна политика либерализа­ции в регулировании валютных отношений. Отменена существо­вавшая в годы советской власти государственная монополия на валюту и на часть валютных ценностей и на операции с ними. Разрешен, хотя и под контролем государства, вывоз из страны ва­люты и ряда валютных ценностей. Допускается в известных пре­делах обращение на территории страны иностранной валюты в ка­честве платежного средства.

В процессе валютного регулирования изменяется и система ор­ганов, осуществляющих это регулирование.

Допуская в известных пределах обращение иностранной валю­ты и валютных ценностей, государство обеспечивает приоритет собственной валюты.

Так, денежные обязательства, возникающие при совершении сделок с золотом и серебром, должны быть выражены и оплачены в валюте Российской Федерации.* В соответствии с решением Со­вета Безопасности РФ «Об итогах работы Государственной комис­сии по рассмотрению причин резкой дестабилизации финансового рынка» от 2 ноября 1994 г. в расчетах между конечными потреби­телями запрещено применять валюту иностранных государств. В связи с этим на предприятиях розничной торговли и других предприятиях, обслуживающих население, запрещается объяв­лять цены на товары и услуги в иностранной валюте.**

Оценка вложения капитала в уставный фонд предприятия с иностранными инвестициями осуществляется в валюте Россий­ской Федерации.***

___________________

* См.: п. 3 Положения о совершении сделок с драгоценными металламинатерритории Российской Федерации // СЗ РФ. 1994. № 11. Ст. 1291.

** См.: Российская газета. 1994. 9 нояб.

*** См.: абз. 3 ст. 6 Федерального закона «Об иностранных инвестицияхв Российской Федерации» от 9 июля 1999 г. // Российская газета. 1999. 14 июля.

Валютное правовое регулирование осуществляется на двух уровнях: нормативном и индивидуальном.

Нормативно-правовое регулирование состоит в создании (раз­работке и утверждении) правовых норм, объектом которых явля­ются общественные отношения, связанные с валютой.

Индивидуально-правовое регулирование — это применение правовых норм к конкретным жизненным обстоятельствам, что влечет за собой возникновение, изменение и прекращение кон­кретных валютных правоотношений.

Основы организации и осуществления валютного регулирова­ния определены Законом РФ «О валютном регулировании и ва­лютном контроле». Более детальное регулирование частных во­просов, связанных с валютными отношениями, осуществляется в других законодательных и иных нормативных актах, в том числе ведомственных (однако имеющих общее значение).

В соответствии с законодательством органом государственного валютного регулирования является Центральный банк Российской Федерации (Банк России) (ст. 53 Федерального закона «О Цент­ральном банке Российской Федерации (Банке России)»; ст. 9 Зако­на РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

В этих целях Банк России:

а) определяет сферу и порядок обращения в Российской Феде­рации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

б) издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Рос­сийской Федерации резидентами и нерезидентами;

в) осуществляет все виды валютных операций;

г) устанавливает правила проведения резидентами и нерезиден­тами в Российской Федерации операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила прове­дения нерезидентами в Российской Федерации операций с валю­той Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Россий­ской Федерации;

д) устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пере­сылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностраннойвалюте в банках за пределами Российской Федерации;

е) устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных опе­раций и выдает такие лицензии;

ж) устанавливает единые формы учета, отчетности, документа­ции и статистики валютных операций, в том числе уполномочен­ными банками, а также порядок и сроки их представления;

з) готовит и публикует статистику валютных операций Россий­ской Федерации по принятым международным стандартам;

и) выполняет другие функции, предусмотренные Законом.

Указанный Закон закрепляет статус всех субъектов валютных отношений, в том числе резидентов и нерезидентов.

Резиденты — это:

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся заеепределами;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодатель­ством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Россий­ской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

г) дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;

д) находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных в п. «б» и «в».

Нерезидентами являются:

а) физические лица, имеющие постоянное местожительствозапределами Российской Федерации, в том числе временно находя­щиеся в Российской Федерации;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодатель­ством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностран­ных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

г) находящиеся в Российской Федерации иностранные дипло­матические и иные официальные представительства, а также меж­дународные организации, их филиалы и представительства;

д) находящиеся в Российской Федерации филиалы и предста­вительства нерезидентов, указанных в п. «б» и «в».

Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает, что операции с иностранной валютой и пенными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие ва­лютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Под текущими валютными операциями понимаются:

а) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федера­ции иностранной валюты для осуществления расчетов без отсроч­ки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспорт­но-импортных операций на срок не более 180 дней;

' б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок неболее 180 дней;

в) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федера­ции процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвести­циям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

г) переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогич­ные операции.

Под валютнымиоперациями, связанными с движением капи­тала, понимаются:

а) прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал пред­приятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

б) портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

в) переводы в оплату права собственности на здания, сооруже­ния и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней; е) все иные валютные операции,не являющиеся текущими ва­лютными операциями.

Действует правило о том, что расчеты между резидентами осу­ществляются в валюте Российской Федерации.

Вывоз и пересылка из Российской Федерации валюты Россий­ской Федерации и иных ценных бумаг, выраженных в российской валюте, а также ввоз и пересылка в Российскую Федерацию рос­сийской валюты и ценных бумаг, выраженных в валюте Россий­ской Федерации, осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, устанавливаемом Банком России совместно с Минис­терством финансов РФ и Государственным таможенным комите­том РФ.

Законом определены правовые основы функционирования внутреннего валютного рынка.

Покупка и продажа иностранной валюты в Российской Федера­ции производятся через уполномоченные банки в порядке, уста­навливаемом Банком России.

Банку России в целях регулирования внутреннего валютного рынка Российской Федерации предоставлено право устанавливать предел отклонения курса покупки иностранной валюты от курса ее продажи, а также проводить операции по покупке и продаже иностранной валюты.

Юридические лица обязаны продавать государству часть ва­лютной выручки, полученной от реализации экспортной продук­ции.

В 1999 г. в соответствии с Указом Президента РФ «Об измене­нии порядка обязательной продажи части валютной выручки» № 334 от 15 марта 1999 г., а также в соответствии с Инструкцией Банка России «О порядке обязательной продажи предприятиями, учреждениями, организациями части валютной выручки через

уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем ва­лютном рыке Российской Федерации», утвержденной приказом Центрального банка Российской Федерации № 02-104Аот 29 июня 1992 г. (с изменениями и дополнениями) юридические лица осу­ществляют обязательную продажу 75% валютной выручки от экс­порта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной дея­тельности) через банки и иные кредитные организации, имеющие лицензии Центрального банка РФ на осуществление банковских операций в иностранной валюте по рыночному курсу иностранных валют к рублю, складывающемуся на внутреннем валютном рынке Российской Федерации на день (момент) продажи.*

____________________

* СЗ РФ. 1999. №11. Ст. 1279; Экономикам жизнь. 1992. №28; Вестник Банка России. 1999. № 1; Экономика и жизнь. 1999. № 17.

Освобождение от этой обязанности производится на основании указов Президента РФ при условии, что выручка будет использо­вана на государственные или общественные цели.

Например, Указом Президента РФ «Об освобождении Инфор­мационного телеграфного агентства России и Российского инфор­мационного агентства «Новости» от обязательной продажи части валютной выручки, поступающей от распространения информа­ции и услуг» от 22 ноября 1994 г. эти агентства освобождены от обязательной продажи части валютной выручки, поступающей от распространения информации и услуг, при условии направления высвобождаемых валютных средств на приобретение современно­го оборудования и совершенствование базисного сбора, обработки и передачи информации.*

_______________________

* СЗ РФ. 1994. №31. Ст. 3262.

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» уста­навливает следующий порядок осуществления текущих валют­ных операций резидентами:

текущие валютные операции осуществляются без ограни­чений;

валютные операции, связанные с движением капитала, осу­ществляются в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации;

право без ограничений переводить, ввозить и пересылать ва­лютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении тамо­женных правил; порядок обязательного перевода, ввоза и пере­сылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, уста­навливает Банк России. Порядок обязательного ввоза и пересылки в Российскую Федерацию драгоценных металлов, природных дра­гоценных камней, а также жемчуга, принадлежащих резидентам, определяет Правительство РФ;

право продавать иностранную валюту за валюту Российской Федерации на внутреннем валютном рынке Российской Федера­ции в порядке, предусмотренном ст. 4 Закона;

порядок формирования государственных валютных резервов устанавливается высшим представительным органом Российской Федерации. Порядок обязательной продажи резидентами поступ­лений иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Рос­сии устанавливается Президентом РФ с последующим представле­нием информации высшему законодательному органу Российской Федерации;

физические лица — резиденты имеют право переводить, выво­зить и пересылать из Российской Федерации ранее переведенные, ввезенные или пересланные в Российскую Федерацию валютные ценности при соблюдении таможенных правил в пределах, указан­ных в декларации или ином документе, подтверждающем их пере­вод, ввоз или пересылку в Российскую Федерацию;

порядок вывоза и пересылки из Российской Федерации валют­ных ценностей (за исключением случаев, указанных в п. 6 ст. 6 Закона) устанавливает Банк России совместно с Государственным таможенным комитетом РФ.

Федеральным законом от 5 июля 1999 г. № 128-ФЗ установлено право физических лиц—резидентов вывозить из Российской Феде­рации без разрешения, но при соблюдении таможенных правил, наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму, эквивалентную 10 тыс. долл. США (Российская газета. 1999. 7 июля).

В отношении нерезидентов действуют следующие правила. Они имеют право:

иметь счета в иностранной валюте и в валюте Российской Феде­рации в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной ва­люте и в валюте Российской Федерации устанавливает Банк Рос­сии;

без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил;

продавать и покупать иностранную валюту за валюту Россий­ской Федерации в порядке, устанавливаемом Банком России;

беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из Рос­сийской Федерации валютные ценности при соблюдении таможен­ных правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в Российскую Федерацию или приобрете­ны в Российской Федерации на основаниях, указанных в Законе, и в иных случаях в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом физические лица—нерезиденты вправе вы­возить из Российской Федерации при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышаю­щем сумму иностранной валюты, ранее ввезенную, переведенную или пересланную в Российскую Федерацию, с предоставлением подтверждающих документов;

переводить, вывозить и пересылать из Российской Федерации валютные ценности, за исключением случаев, указанных в Зако­не, в порядке, установленном Банком России совместно с Государ­ственным таможенным комитетом РФ.

Иностранным инвесторам после уплаты соответствующих на­логов и сборов гарантируется беспрепятственный перевод за грани­цу платежей в связи с осуществляемыми ими инвестициями, если эти платежи получены в иностранной валюте (ст. 11 Федерального закона «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» от 9 июля 1999 г.).

Порядок реализации гражданам на территории Российской Фе­дерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту устанавли­вается Банком России.* В целях усиления контроля за валютными операциями с 1 ян­варя 1994 г. Банк России запретил реализацию гражданам на тер­ритории России товаров (работ, услуг) за наличную иностранную валюту.** При этом все расчеты между уполномоченными предпри­ятиями и гражданами за реализуемые последним товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации могут осущест­вляться в рублях и иностранной валюте во всех формах, принятых в международной практике (включая оплату кредитными и дебетными картами), за исключением расчетов наличной иностранной валютой.

___________________

* См.: Указ Президента РФ «О реализации гражданам на территории Россий­ской Федерации товаров (работ, услуг) аа иностранную валюту» от 27 октября 1992 г. // Российская газета. 1992. 30 окт.

** См.: письмо Центробанка РФ «Об изменении порядка реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валю­ту от 1 октября 1993 г.//Нормативные акты по финансам, налогам и страхованию. 1994. № 3. С. 61—62. См. также: положение ЦБ РФ № 503 «О прекращении на территории Российской Федерации расчетов в иностранной валюте за реализацию физическими лицами товаров (работ, услуг)» // Вестник Банка России. 1997. № 63.

Вопросы понятия драгоценных металлов и драгоценных кам­ней, собственности на них и порядка осуществления операций с ними урегулированы Федеральным законом «О драгоценных ме­таллах и драгоценных камнях» от 26 марта 1998 г.*

____________________

* СЗ РФ. 1998. № 13. Ст. 1463; Российская газета. 1999. 7 апр.

В соответствии с законом под драгоценными металлами пони­маются: золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Этот перечень может быть изменен только федеральным законом.

Под драгоценными камнями понимаются: природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоцен­ным камням приравниваются уникальные янтарные образования в порядке, который устанавливается Правительством РФ. Пере­чень драгоценных