Билет 31. Документальное оформление и синтетический учет расчетов с персоналом по оплате труда

Аналитический учёт расчётов по оплате труда может организовываться 2мя способами:

I способ

1) Расчётная ведомость (Т-51). Начисления, удержания по каждому работнику, итого

2) Платёжная ведомость (Т-53). -||- плюс расписка о получении (если з/п из кассы).

II способ

1) Лицевой счёт (Т-54) по каждому работнику на основе первичных документов накапливаются начисления/удержания.

2) Расчётно-платёжная ведомость (Т-49).

Зарплата в соответствии с трудовым договором выдаётся 2 раза в месяц.

На титульном листе платёжной ведомости делается разрешительная надпись с подписью руководителя и главного бухгалтера с указанием суммы и сроков. Для получения денег в банк предоставляется чек и платёжное поручение на перечисление НДФЛ + удержания в пользу 3х лиц.

Зарплата выдаётся в 3 раб.дня, включая день получения денег; свидетельством выдачи является подпись работника. По истечению 3х дней ведомость закрывается; против непогашенных сумм ставится штамп «депонировано».

Прописью указывается общая сумма выданных денег и депонированных.

На депонированные суммы составляется реестр не выданной з/п. Ведомость и реестр передаются в бухгалтерию для выписки расходно-кассового ордера.

Невостребованные суммы сдаются в банк (иначе лимит кассы будет превышен). Невостребованные суммы хранятся 3 года, после списываются в на доход предприятия.

Синтетический учёт расчетов по з/п (на сч.70)

1) Выдача з/п на 1ую половину месяцы (аванс)

Д 70

К 50, 51 (безнал)

2) Начисление з/п и пособий за месяц.

Д 20 - з/п за за продукцию

Д 23 – работникам вспомогательного производства

Д 25 – цеховому персоналу

Д 26 – управленческому персоналу

Д 08 - з/п за строительно-монтажные работы

Д 28 - з/п за исправление брака

Д 29 – обеспечение производства и хозяйства (непроизводственная сфера, ЖКХ, медики, сады)

Д 91-2 – Прочие расходы

Д 84 - дивиденды работникам акционерам

Д 69-1 – расчёты по соц.страхованию

К 70 – итого начислено.

3) Удержания из з/п

Д 70

К 68 (НДФЛ)

К 76 (3ьи лица, организации)

К 73, 71 – займы, ущерб

4) Перечислены удержания по назначению

Д 68 – бюджет

Д 76 – 3ьи лица

К 51 – расч.счёт

5) Перечислена з/п на банковские счета работников

Д 70

К 51 – безнал. На расчётны счёт

6) Получены деньги в кассу для выдачи з/п

Д 50

К 51

7) Выдана з/п

Д 70

К 50, касса, наличные

8) Депонированная, невостребованная з/п

Д 70

К 76

9) Сданы в банк суммы невостребованной з/п

Д 51

К 50

10) Выдана депонированная з/п

Д 76

К 50

11) Списана невостребованная в течении 3х мес. з/п

Д 76

К 91-1 – прочие доходы