Лимит кассы

Из предыдущих разделов номера мы помним, что в отношении национальной наличной валюты предприятие должно устанавливать лимит кассы (см. с. 2). Возникает вопрос: нужно ли устанавливать подобный лимит для валютной наличности? Ответ на него содержит п. 8.11 Правил № 200. Согласно этому пункту устанавливать лимит кассы нужно, но, во-первых, это делает не само предприятие, а уполномоченный банк*, а во-вторых, лимит устанавливается только тем субъектам хозяйствования, которым разрешено использовать наличную иностранную валюту как средство платежа, если остатки инвалюты остаются в нерабочее время суток в кассе. Случаи, когда иностранную валюту можно использовать на территории Украины как средство платежа, приведены в гл. 6 Правил № 200.

* Кроме финансовых учреждений, получивших генеральную лицензию НБУ на осуществление валютных операций, и «Укрпочты», которые в соответствии с п. 8.13 Правил № 200 самостоятельно определяют для своих касс порядок расчета «наличного» лимита.

Не включаются в расчет лимита кассы средства, предусмотренные для выплаты заработной платы нерезидентам и на командировки работников за границу. Вспомните: при расчете гривневого лимита кассы выплаты на командировки включались в расчет.

Сверхлимитные остатки наличной иностранной валюты должны быть полностью инкассированы в уполномоченный банк и зачислены на текущий счет в иностранной валюте субъекта хозяйствования (через распределительный счет). Для субъектов хозяйствования, работающих круглосуточно, окончанием рабочего дня является начало операционного дня банка, в котором они обслуживаются.

Если субъекты предпринимательской деятельности работают в выходные и праздничные дни, то они могут превышать установленные лимиты остатка иностранной валюты в кассе с обязательной инкассацией сверхлимитных остатков в уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня банка.