Процентная маржа

Процентная маржаколичественно равна разнице между суммами процентных доходов и процентных расходов, т. е. между процентами полученными и процентами уплаченными.

Именно она обычно является основным источником прибыли банка. Исключение могут составлять банки, в основном специализирующиеся на операциях, дающих непроцентные доходы.

Размер процентной маржи может характеризоваться абсолютной величиной (в рублях) и относительной величиной в форме ряда финансовых коэффициентов; последние могут показывать либо ее фактический уровень, либо т. н. достаточный (для данного банка) уровень.

Абсолютная величина маржиможет рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, атакже между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые были использованы для этих операций, например, между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.

Существуют различия между отечественными и зарубежными стандартами учета процентных доходов и расходов банка, которые влияют на размер процентной маржи.

Различают два метода учета операций, связанных с отнесением сумм начисленных процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам на счета расходов и доходов банка: кассовый метод и метод «начислений» («наращивания»).

При кассовом методеначисленные банком-кредитором проценты относятся на доходные счета только при реальном поступлении средств, т. е. на дату зачисления на корсчет средств, списанных со счета плательщика, или поступления средств в кассу. Отнесение банком-заемщиком начисленных по привлеченным ресурсам процентов на его расходные счета производится на дату их уплаты. Под уплатой понимается списание средств с корреспондентского счета банка и зачисление их на счет клиента или выдача ему наличных кассы. Проценты начисленные, но не полученные или не уплаченные банком учитываются на счетах доходов или расходов будущих периодов.

Метод «начислений»заключается в том, что все начисленные в текущем месяце проценты относят­ся на доходы или расходы банка независимо от того, списа­ны пи они со счета клиента или зачислены на него.

Практика формирования процентного дохода и расхода зарубежных коммерческих банков основывается на мето­де «начислений». В российской банковской практике до 1998 года применялся только кассовый метод учета начис­ленных процентов. В настоящее время предусмотрено при­менениеобоих методов после указаний ЦБ РФ.

Размер наращенных процентов определяется следующим образом:

(Процентная ставка годовая* Период наращива­ния* Остаток ссудной задолженности или депозита )/360.

Изложенное содержание кассового метода и метода «начислений» учета начисленных процентов показывает, что они оказывают прямое влияние на размер процентной маржи.

Фактический уровень (относительный) процентной маржирассчитывается по нескольким схожим формулам, вчислителе которых используется размер фактической мар­жи за период, а в знаменателе (в зависимости от целей ана­лиза) — либо средний остаток всех активов банка за период (имеются в виду активы, очищенные от т. н. «регулирующих статей»), либо средний за период остаток активов, принося­щих доход, либо средний за период остаток кредитной за­долженности.

Что касается коэффициента достаточности маржи(рассчитывается тоже относительно приносящих до­ход активов), то он показывает, какой в данный момент мини­мальный уровень маржи необходим банку для компенсации расходов (издержек). Расчет этого коэффициента вытекает из основного назначения маржи — покрытие издержек банка.

Коэффициент достаточности маржи=((Расходы банка — Проценты уплаченные) –

- Прочие дохо­ды *100) / Средний остаток активов, приносящих доход.

Прочие доходы — это комиссионный доход от услуг бан­ка некредитного характера.

Сравнение коэффициента фактической маржи по от­дельным активным операциям (ссудным, на рынке меж­банковских кредитов и ценных бумаг) позволяет оценить рентабельность направлений работы коммерческого банка.