Аналитическая пруденциальная отчетность

В составе аналитической пруденциальной отчетности банки представляют отчетность:

- по форме 28216 «Отчет об активах и обязательствах, чувствительных к изменению процентной ставки» (далее – форма 28216);

- по формам 28091 «Расчет ликвидности в белорусских рублях»; 28092 «Расчет ликвидности в иностранной валюте» в разрезе данных об активах и пассивах в разрезе белорусских рублей и иностранной валюты;

- аналитическая отчетность о:

а) связанных с банком клиентах;

б) о концентрации активов, обязательств и внебалансовых статей по экономическим регионам;

в) о фактах реализации операционного риска;

г) о несвоевременном проведении платежей клиентов.

Форма 28216 предназначена для анализа сбалансированности активов и обязательств банка, отраженных на балансовых счетах, по срокам возможного изменения процентных ставок и оценки количественных параметров риска, связанного с изменением процентных ставок.

Принципы составления отчетности по форме 28216:

- в целях проведения анализа все активы и обязательства делятся на две группы: чувствительные к изменению процентной ставки (то есть подверженные ее изменению) и нечувствительные к изменению процентной ставки. К чувствительным к изменению процентной ставки относятся активы и обязательства банка, стоимость которых зависит (может зависеть) от изменения процентной ставки на рынке. Эти средства по своей экономической сущности носят возвратный характер и размещаются (привлекаются) банком на платной основе под фиксированную или плавающую процентную ставку (то есть банк получает процентные доходы либо несет процентные расходы);

- активы и обязательства, размещенные (привлеченные) банком на условиях «до востребования», а также обязательства банка с просроченными сроками отражаются по периоду до 30 дней;

- денежные средства, размещенные (привлеченные) под фиксированную процентную ставку на весь срок действия договора, отражаются по периодам, оставшимся до даты их погашения;

- денежные средства, размещенные (привлеченные) под плавающую процентную ставку, отражаются по периодам, оставшимся до даты возможного изменения процентной ставки;

- из расчета активов, чувствительных к изменению процентной ставки, исключаются денежные средства, размещенные в фонде обязательных резервов в Национальном банке; именные приватизационные чеки «Имущество»; ценные бумаги, не оплаченные в срок; просроченная задолженность по активам, подверженным кредитному риску; задолженность по активам, подверженным кредитному риску, должников, ликвидированных в установленном законодательством порядке, должников, которые объявлены в установленном законодательством порядке экономически несостоятельными (банкротами) и по которым открыто ликвидационное производство; задолженность по активам, подверженным кредитному риску, при наступлении определенных в договоре обязательств непреодолимой силы, причинивших должнику ущерб, не позволяющий ему продолжать свою деятельность. Данные денежные средства при расчете включаются в раздел нечувствительных активов;

- взаимосвязанные требования и обязательства банка не исключаются из расчета активов и обязательств;

- нечувствительные к изменению процентной ставки денежные средства отражаются отдельной строкой по каждому виду валют (белорусские рубли и иностранная валюта);

- при расчете средней процентной ставки по каждой группе активов и обязательств используется правило расчета средневзвешенной величины.

Формы 28091 и 28092 аналитической отчетности составляются с учетом следующих особенностей:

- остатки по счетам учета драгоценных металлов относятся к иностранной валюте, а неденежные статьи – к белорусским рублям;

- взаимосвязанные требования и обязательства банка исключаются из расчета только в случае, если они выражены в одной валюте.

Кроме того, банк накапливает и систематизирует на постоянной основе информацию о связанных с банком клиентах (учредителях, инсайдерах, работниках банка), включающую следующие сведения:

- о сущности отношений между связанными сторонами;

- о виде операций;

- о суммах активных и пассивных операций, просроченной задолженности по активам, их динамике, процентных ставках, суммах доходов, полученных от операций (в том числе процентных, комиссионных и прочих доходов), суммах произведенных расходов по операциям (в том числе процентных, комиссионных и прочих расходов), в соответствии с заключенными договорами;

- о суммах отнесения на убытки по активным операциям за отчетный период и суммах специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе.

Также банк накапливает и систематизирует на постоянной основе информацию о концентрации активов, обязательств и внебалансовых статей по экономическим регионам (в разрезе стран с указанием оффшорных зон внутри страны), группам клиентов, отраслям экономики.

Информация по группам клиентов классифицируется следующим образом:

- по формам собственности – государственная (в том числе республиканская и коммунальная) и частная (с преобладанием доли государства и (или) государственных юридических лиц; с участием государства и (или) государственных юридических лиц; без участия государства и (или) государственных юридических лиц);

- по участию иностранного капитала (с участием иностранного капитала, без участия иностранного капитала);

- по отраслевой принадлежности.

Банк накапливает и систематизирует на постоянной основе информацию о фактах реализации операционного риска.

Под фактом реализации операционного риска (далее – операционные инциденты) понимается любое событие или группа событий, произошедшие в результате несоответствия установленных банком порядков и процедур совершения банковских операций и других сделок законодательству или их нарушения сотрудниками банка, некомпетентности или ошибок сотрудников банка, несоответствия или отказа используемых банком систем, в том числе информационных, а также в результате действия внешних факторов, которые вызвали или могли вызвать у банка непредвиденные потери (убытки) и (или) дополнительные затраты по осуществляемой деятельности.

Информация об операционных инцидентах классифицируется следующим образом:

- внутреннее мошенничество;

- внешнее мошенничество;

- кадровая политика и безопасность труда;

- клиенты, продукты и деловая практика;

- причинение ущерба физическим активам;

- исполнение и поддержание операций, системные сбои;

- управление процессами, ведение документации, отчетность.

- по каждому виду операционных инцидентов информация включает следующие сведения:

- количество инцидентов;

- сумма понесенных потерь и (или) оценка величины потенциальных потерь в результате операционного инцидента.

Под потенциальными потерями понимается разница между потерями, которые могли быть понесены в результате операционного инцидента, и фактически понесенными потерями, которая возникла по удачному стечению обстоятельств.

Порядок сбора информации об операционных инцидентах, минимальный порог убытков (понесенных и (или) потенциальных) для сбора данных об убытках в результате операционного инцидента, порядок оценки величины убытка в результате операционного инцидента устанавливаются в локальных нормативных правовых актах банка.

Банки, получившие согласие Национального банка на применение стандартизированного подхода при оценке операционного риска, дополнительно представляют информацию по виду бизнес-линии, к которой относится операционный инцидент.

Банк накапливает и систематизирует на постоянной основе информацию о несвоевременном проведении платежей клиентов.

Под несвоевременно проведенными платежами клиентов понимается несвоевременное удовлетворение требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) неисполнение обязанностей по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах банка.

По несвоевременно проведенным платежам клиентов информация включает следующие сведения:

- дата возникновения обязательства банка по оплате;

- дата исполнения банком обязательств по оплате;

- количество платежей;

- сумма платежей.

Информация об операционных инцидентах составляется нарастающим итогом с начала года, по несвоевременно проведенным платежам клиентов – за отчетный месяц.