Баланс денежных средств
Актив | тыс. руб. | Пассив | тыс. руб. |
1.Внеоборотные активы: - нематериальные активы; - основные средства; - долгосрочные финансовые вложения. 2.Оборотные активы: - производственные запасы; - незавершенное производство; - готовая продукция; - НДС по приобретенным ценностям; - расходы будущих периодов; - дебитная задолженность; - краткосрочные финансовые вложения; - денежные средства в кассе и на расчетном счете. | 1.Капитал и резервы: - уставный капитал; - резервный капитал; - добавочный капитал; - фонд социального обеспечения; - фонд технического обеспечения; - нераспределенная прибыль; - нераспределенная прибыль отчетного периода. 2.Долгосрочные кредиты. 3.Краткосрочные кредиты: - кредиты банка; - коммерческие кредиты; - прочее. |
А = СК + ЗК = СК + обязательства
5.Классификация пассивов предприятия.
1. Источники собственных средств.
2. Источники заемных средств.
3. Обязательства по расчетам.
Источники собственных средств –уставный капитал – стоимостное отражение совокупности вкладов учредителей в имущество предприятия.
Добавочный капитал – стоимостное выражение средств, находящихся на балансе предприятия после их переоценки.
Резервный фонд – образуется из прибыли предприятия до налогообложения (от балансовой прибыли). Используется на выплату доходов учредителям при недостатке прибыли или на покрытие убытков.
Фонды накопления – часть прибыли, оставшаяся после уплаты налогов, которая направляется на расширение производства.
Прибыль – финансовый результат деятельности предприятия, который определяется как разница между доходами и затратами.
Источники заемных средств:
Краткосрочные кредиты банков – на срок менее одного года.
Долгосрочные кредиты банков – банковские ссуды на срок более одного года.
Краткосрочные или долгосрочные займы – ссуды других.
Все виды кредиторской задолженности – задолженность данного предприятия другим юридическим или физическим лицам (поставщикам и подрядчикам, персоналу по оплате труда, по расчетам с бюджетом, с внебюджетными фондами, по расчету с другими организациями).
6. Структура бухгалтерского баланса
Таблица 14.
Структура бухгалтерского баланса (форма 1)
Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Основные средства (здания, оборудование) | |||
Долгосрочные вложения в материальные ценности (вложения в уставный капитал) | |||
Долгосрочные финансовые вложения (инвестирование проектов) | |||
Отложенные налоговые активы | |||
Прочие внеоборотные активы | |||
Итого по разделу I | |||
Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы (сырье, материалы, готовая продукция, товары отгруженные, прочие запасы и затраты) | |||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
Дебиторская задолжность (платежи по которой ожидаются более чем 12 месяцев после отчетной даты) по предоплате | |||
Отложенные налоговые активы | |||
Краткосрочные финансовые вложения (акции) Денежные средства Прочие внеоборотные активы | |||
Итого по разделу II | |||
БАЛАНС | |||
Пассив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
Уставной капитал | |||
Резервный капитал Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (резервные фонды) | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) чистая прибыль | |||
Итого по разделу III | |||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | |||
Отложенные налоговые обязательства | |||
Прочие долгосрочные обязательства | |||
Итого по разделу IV | |||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
Займы и кредиты | |||
Кредиторская задолженность | |||
Задолженность перед персоналом | |||
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | |||
Прочие краткосрочные обязательства | |||
Итого по разделу V | |||
БАЛАНС |
Таблица 15.
Отчет о прибылях и убытках (форма 2)
НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности (Выручка) | |||
Себестоимость проданных товаров | |||
Валовая прибыль (Прибыль – ATC) | |||
Прибыль (убыток) от продаж | |||
II. ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ | |||
Проценты к получению (уплате) | |||
Доходы от участия в других организациях | |||
Прочие операционные (доходы) расходы | 090 (100) | ||
III. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ | |||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
Выводы:
• уставный капитал формируется после регистрации организации;
• у предприятия может быть резервный фонд (прописано в законе);
• за выпуском акции появляется добавочный капитал;
• дареные вещи учитываются в БХС по рыночной стоимости;
• учредители, как правило, указывают в Уставном Договоре об организации фондов;
• долгосрочные кредиты – долгосрочный заемный капитал;
• краткосрочные кредиты – краткосрочный заемный капитал (краткосрочные кредиты банка, прочее – обязательства перед налоговыми органами, пенсионным фондом, работниками и т.д. – существует всегда).
7.Счета бухгалтерского учета. На практике баланс хозяйственных средств формируется в результате отражения набухгалтерских счетах хозяйственных операций.
Каждая хозяйственная операция отражается дважды: откуда взяты деньги и на что они израсходованы.
Схематически счет можно представить в виде двухсторонней таблицы, левая часть дебет, правая – кредит.
Каждый счет открывается начальным остатком – сальдо (остаток) начальное.
На активных счетах сальдо записывается по дебету, на пассивных по кредиту.
На пассивных счетах уменьшение – по дебету, увеличение источников – по кредиту.
На каждом счете считается сальдо конечное.
На активных счетах сальдо конечное = сальдо начальное + оборот по дебету – оборот по кредиту.
На пассивных счетах сальдо конечное = сальдо начальное + оборот по кредиту – оборот по дебету.
Оборот – увеличение или уменьшение средств и источников за какой-то период.
Дебет Кредит Дебет Кредит
Сн Сн
Ск Ск
Ск = Сн + Доб. – Коб. Ск = Сн + Коб. – Доб.
Дата добавления: 2015-10-19; просмотров: 1222;