Баланс денежных средств

Актив	тыс. руб.	Пассив	тыс. руб.
1.Внеоборотные активы: - нематериальные активы; - основные средства; - долгосрочные финансовые вложения. 2.Оборотные активы: - производственные запасы; - незавершенное производство; - готовая продукция; - НДС по приобретенным ценностям; - расходы будущих периодов; - дебитная задолженность; - краткосрочные финансовые вложения; - денежные средства в кассе и на расчетном счете.		1.Капитал и резервы: - уставный капитал; - резервный капитал; - добавочный капитал; - фонд социального обеспечения; - фонд технического обеспечения; - нераспределенная прибыль; - нераспределенная прибыль отчетного периода. 2.Долгосрочные кредиты. 3.Краткосрочные кредиты: - кредиты банка; - коммерческие кредиты; - прочее.

А = СК + ЗК = СК + обязательства

5.Классификация пассивов предприятия.

1. Источники собственных средств.

2. Источники заемных средств.

3. Обязательства по расчетам.

Источники собственных средств –уставный капитал – стоимостное отражение совокупности вкладов учредителей в имущество предприятия.

Добавочный капитал – стоимостное выражение средств, находящихся на балансе предприятия после их переоценки.

Резервный фонд – образуется из прибыли предприятия до налогообложения (от балансовой прибыли). Используется на выплату доходов учредителям при недостатке прибыли или на покрытие убытков.

Фонды накопления – часть прибыли, оставшаяся после уплаты налогов, которая направляется на расширение производства.

Прибыль – финансовый результат деятельности предприятия, который определяется как разница между доходами и затратами.

Источники заемных средств:

Краткосрочные кредиты банков – на срок менее одного года.

Долгосрочные кредиты банков – банковские ссуды на срок более одного года.

Краткосрочные или долгосрочные займы – ссуды других.

Все виды кредиторской задолженности – задолженность данного предприятия другим юридическим или физическим лицам (поставщикам и подрядчикам, персоналу по оплате труда, по расчетам с бюджетом, с внебюджетными фондами, по расчету с другими организациями).

6. Структура бухгалтерского баланса

Таблица 14.

Структура бухгалтерского баланса (форма 1)

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства (здания, оборудование)
Долгосрочные вложения в материальные ценности (вложения в уставный капитал)
Долгосрочные финансовые вложения (инвестирование проектов)
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы (сырье, материалы, готовая продукция, товары отгруженные, прочие запасы и затраты)
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолжность (платежи по которой ожидаются более чем 12 месяцев после отчетной даты) по предоплате
Отложенные налоговые активы
Краткосрочные финансовые вложения (акции) Денежные средства Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС
Пассив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал
Резервный капитал Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (резервные фонды)
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) чистая прибыль
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
Задолженность перед персоналом
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС

Таблица 15.

Отчет о прибылях и убытках (форма 2)

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности (Выручка)
Себестоимость проданных товаров
Валовая прибыль (Прибыль – ATC)
Прибыль (убыток) от продаж
II. ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Проценты к получению (уплате)
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные (доходы) расходы	090 (100)
III. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Прибыль (убыток) до налогообложения

Выводы:

• уставный капитал формируется после регистрации организации;

• у предприятия может быть резервный фонд (прописано в законе);

• за выпуском акции появляется добавочный капитал;

• дареные вещи учитываются в БХС по рыночной стоимости;

• учредители, как правило, указывают в Уставном Договоре об организации фондов;

• долгосрочные кредиты – долгосрочный заемный капитал;

• краткосрочные кредиты – краткосрочный заемный капитал (краткосрочные кредиты банка, прочее – обязательства перед налоговыми органами, пенсионным фондом, работниками и т.д. – существует всегда).

7.Счета бухгалтерского учета. На практике баланс хозяйственных средств формируется в результате отражения набухгалтерских счетах хозяйственных операций.

Каждая хозяйственная операция отражается дважды: откуда взяты деньги и на что они израсходованы.

Схематически счет можно представить в виде двухсторонней таблицы, левая часть дебет, правая – кредит.

Каждый счет открывается начальным остатком – сальдо (остаток) начальное.

На активных счетах сальдо записывается по дебету, на пассивных по кредиту.

На пассивных счетах уменьшение – по дебету, увеличение источников – по кредиту.

На каждом счете считается сальдо конечное.

На активных счетах сальдо конечное = сальдо начальное + оборот по дебету – оборот по кредиту.

На пассивных счетах сальдо конечное = сальдо начальное + оборот по кредиту – оборот по дебету.

Оборот – увеличение или уменьшение средств и источников за какой-то период.

Дебет Кредит Дебет Кредит

Сн Сн

Ск Ск

Ск = Сн + Доб. – Коб. Ск = Сн + Коб. – Доб.

<10 11 121314 15 16 >

Дата добавления: 2015-10-19; просмотров: 1062;