ВОПРОС 1. Банкротство - необходимый институт хозяйства в стране с развитой рыночной экономикой. Меры по предупреждению банкротства.

Бескомпромиссное слово «банкрот» реально вошло в экономическую жизнь страны, когда был подписан в июне 1992 г. Указ Президента РФ «О мерах по поддержке и оздоровлению несостоятельных государственных предприятий (банкротов) и применению к ним специальных санкций».

В декабре 1992 г. был принят, а с 1 марта 1993 г. вступил в силу Закон Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве) предприятий». По сравнению с Указом Президента о банкротстве он детально регламентировал разнообразные процедуры банкротства, решения принимались не различными комитетами и комиссиями, как в Указе, а арбитражным судом.

С 1 января 1995 г. вступил в действие новый ГК, который уточнил некоторые статьи закона о банкротстве 1992 г.

С 1 марта 1998 г. был введен в действие закон «О несостоятельности (банкротстве)» № 6-ФЗ.

26 октября 2002 г. был подписан действующий ныне Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ.

Угроза банкротства предприятий становится все более и более реальной, так как велики простои и остановки производства из-за недопоставки сырья, материалов, комплектующих изделий, из-за отсутствия денежных средств у предприятий.

Потери от снижения уровня производства предприятия стремятся восполнить завышением цен на продукцию. Экономическое положение усугубляется также тем, что предприятия, получая прибыль, некоторую ее часть направляют на оплату труда и социальную защиту. В последние годы постоянно сокращаются объемы капитальных вложений за счет всех источников финансирования. Неплатежеспособность производителей продукции и ее потребителей привела к тому, что взаимные невыплаты достигли огромных сумм. Причем более половины из них - просроченные. Основные причины роста неплатежей следующие:

· либерализация цен при практически абсолютной монополии;

· резкий рост себестоимости продукции, связанный с инфляцией;

· недостатки налогового законодательства;

· жесткая политика финансово-кредитных ограничений, ведущая к искусственному банкротству производителя;

· отсутствие должного финансового контроля и дисциплины.

При рыночных отношениях Закон о банкротстве выступает как один из регуляторов нормального функционирования экономики страны. Вместе с тем законодательные акты, решения правительства не должны ставить предприятия в условия, когда банкротство становится принудительным. Например, правительство не погашает долги аграрному сектору экономики, который в свою очередь не платит машиностроительным заводам за поставку сельскохозяйственной техники, последние задерживают платежи предприятиям-смежникам. В тяжелейшем состоянии находится цепочка предприятия: «электроэнергетика - угледобыча - железная дорога». В народном хозяйстве все чаще складываются такие чреватые далеко идущими последствиями цепочки неплатежей. Такая политика правительства может привести к принудительному банкротству целые отрасли промышленности.

Процессы, происходящие в экономике России, имеют свою специфику по сравнению с аналогичными процессами на Западе. Вместе с тем можно признать, что, по западным критериям, 80% предприятий в России являются фактическими банкротами.

В целях создания организационных, экономических и иных условий, необходимых для реализации актов о несостоятельности (банкротстве) в отношении государственных предприятий, а также предприятий, в капитале которых доля РФ составляет более 25%, в 1993 г. было создано Федеральное управление по делам о несостоятельности (банкротстве)[1].

Основными направлениями деятельности данной Федеральной службы являлась работа по предотвращению банкротств, санации предприятий, привлечению в них инвестиций, созданию нормативной и методической базы в целях реализации процессов, вытекающих из применения Закона РФ «О несостоятельности (банкротстве)». Федеральная служба занималась не только промышленными предприятиями, но и банками, инвестиционными фондами и другими организациями. В ее структуре была создана сеть территориальных агентств.

Внутренние факторы, которые могут вызвать банкротство, возможны во всех сферах деятельности предприятия:

· в снабжении (снижение качества поставляемых материалов, потеря финансовых поставщиков);

· в производстве (износ оборудования, старение технологии);

· в руководстве (возраст и низкая квалификация);

· в рабочих кадрах (низкая заинтересованность в конечных результатах деятельности предприятия, высокая текучесть, низкая мобильность);

· в сбыте (неквалифицированная работа с клиентами, игнорирование конкурентной борьбы);

· в финансовом менеджменте (высокая зависимость от заемного капитала, «омертвление» оборотных средств, низкий уровень ликвидности) и др.

Процессы и факторы, вызывающие кризис, способный повлечь за собой банкротство, различаются по интенсивности и длительности. Кризис может быть конъюнктурным (краткосрочным), одноразовым или структурным (долгосрочным), связанным, например, с неэффективным управлением, дефицитом высококвалифицированных рабочих кадров, противодействием группы крупных акционеров, ошибками в формировании номенклатуры и ассортимента изготавливаемой продукции.

Банкротство является необходимым и неизбежным элементом рыночной экономики. В определенных случаях оно идет на пользу предприятию, так как дает возможность на некоторое время освободиться от давления кредиторов, от некомпетентного руководства, спасти предприятие от окончательного разорения, быстро перейти на принципиально новые тактику и стратегию поведения на рынке. Часто банкротство позволяет достигнуть взаимопонимания между кредиторами и администрацией предприятия.

В странах с развитой рыночной экономикой случаи банкротства являются массовыми. Так, в США ежегодно происходит 50-60 тыс. банкротств и свыше 30 тыс. закрытий фирм без объявления банкротства и законодательного оформления. При этом к банкротству на одну треть причастны внешние факторы и на две трети - внутренние. Такое соотношение характерно для стран с развитыми рыночными отношениями. В условиях России влияние внешних причин банкротства предприятий значительно больше, так как имеют место усиление международной конкуренции, особенно в области продовольствия, электротехнической продукции, неожиданные перемены в сфере государственного регулирования хозяйственной деятельности предприятий-монополистов, монополизация местных рынков, изменение налоговой политики.

Особое место среди внешних причин банкротства занимают так называемые технологические разрывы, когда крупные научно-технические достижения резко влияют на изменение спроса на той или иной товар на рынке, например при переходе от грампластинок к магнитной ленте. Однако для подавляющего количества предприятий решающее значение в деле выживания имеют мелкие, но оригинальные научно-технические решения. Практика свидетельствует, что в семи случаях из десяти при технологических разрывах прежние преуспевающие предприятия попадают в разряд несостоятельных.

Бесспорно, что предприятия должны избегать банкротства, уметь приспосабливаться к изменению технологических, экономических, социальных факторов производства. Основными причинами неудач в бизнесе являются: низкий уровень профессионализма руководителей, высокие издержки производства, неправильное финансовое планирование, ошибки в прогнозировании сроков поступления доходов и осуществления платежей, низкий уровень маркетинговых исследований, обусловливающий неправильный учет рыночной ситуации.

При рыночной экономике в жизни предприятия кризисы или угроза кризисов - постоянное явление. Важно своевременно обнаружить сигналы о появлении внутренних или внешних признаков банкротства.

Существует ряд признаков, указывающих на снижение эффективности производства, позволяющих предсказать банкротство предприятия, фирмы, учреждения. К этим признакам относятся:

· снижение ликвидности активов предприятия, то есть его способность выполнить текущие обязательства;

· увеличение задолженности служащим, акционерам, финансовым органам;

· изменение в высшем руководстве предприятия и конфликт в трудовом коллективе;

· участившиеся случаи невыполнения предприятием обязательств;

· установление предприятием нереальных цен на свои товары;

· потеря рынка сырья, материалов;

· усиление деятельности предприятия на спекулятивных рынках

и др.

Применительно к малым предприятиям, основные причины, из-за которых может наступить банкротство, связаны с личными качествами предпринимателя:

· отсутствие достаточного собственного капитала;

· недостаточные экономические знания;

· несоответствие стиля жизни своим доходам.

ВОПРОС 2. Порядок признания предприятия несостоятельным (банкротом). Общая характеристика процедур банкротства: цель, содержание, решаемые задачи..

В соответствии с п. 3 ст. 40 Закона к заявлению кредитора о признании должника банкротом должны быть приложены вступившие в законную силу решения суда, арбитражного суда или третейского суда, рассматривавших требование кредитора к должнику, а также доказательства направления (предъявления к исполнению) исполнительного документа в службу судебных приставов и его копии должнику. Заявление кредитора, поданное с нарушением данных требований, арбитражный суд не принимает к рассмотрению, а возвращает заявителю (ст. 44 Закона).

В случае вынесения арбитражным судом определения о принятии заявления о признании должника банкротом данный факт более не влечет за собой автоматического введения в отношении должника процедуры наблюдения. Указанная первая процедура банкротства может быть введена только по результатам рассмотрения обоснованности требований заявителя к должнику, за исключением случая возбуждения дела о банкротстве на основании заявления самого должника, когда наблюдение вводится с момента вынесения арбитражным судом определения о принятии такого заявления. В остальных случаях судебное заседание по проверке обоснованности требований заявителя проводится арбитражным судом не менее чем через 15 дней и не более чем через 30 дней с даты вынесения определения о принятии заявления о признании должника банкротом. Если до назначенного арбитражным судом заседания на его рассмотрение поступают заявления о признании должника банкротом от других лиц, все поступившие заявления рассматриваются арбитражным судом в качестве заявлений о вступлении в дело о банкротстве. Эти заявления должны быть рассмотрены в течение 15 дней с даты судебного заседания по проверке обоснованности требований первого заявителя, обратившегося в арбитражный суд (п. 6, 8 ст. 42, ст. 62 Закона о банкротстве).

Лица, участвующие в деле, а также в арбитражном процессе по делу о банкротстве

Серьезным недостатком положений, содержавшихся в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)» 1998 г., о круге лиц, участвующих в деле о банкротстве, а также лиц, участвующих в арбитражном процессе по делу о банкротстве, являлось то, что среди указанных лиц при проведении таких основных процедур, как внешнее управление и конкурсное производство, не оказывалось ни одного лица, заинтересованного в защите прав должника. В частности, акционеры и иные учредители (участники) хозяйственного общества или товарищества - должника, подвергшегося банкротству, никак не были представлены среди названных лиц.

Закон о банкротстве исправил указанную ошибку в правовом регулировании. Согласно ст. 35 Закона к лицам, участвующим в арбитражном процессе по делу о банкротстве, теперь наряду с представителем работников должника отнесены также представитель учредителей (участников) должника и представитель собственника имущества должника - государственного или муниципального унитарного предприятия. Для обеспечения прав и интересов должника названные лица наделены необходимыми полномочиями, в частности:

· правом на обращение в арбитражный суд, рассматривающий дело о банкротстве, с заявлением о признании недействительным решения собрания кредиторов (п. 4 ст. 15);

· возможностью представлять арбитражному суду возражения относительно требований кредиторов (п. 2 ст. 71);

· правом заявлять ходатайство первому собранию кредиторов и арбитражному суду о введении в отношении должника процедуры финансового оздоровления (ст. 77 Закона).

Кроме того, при проведении процедур банкротства, введение которых ранее автоматически прекращало полномочия органов управления должника (общего собрания участников, совета директоров, правления), например внешнего управления или конкурсного производства, теперь за указанными органами управления сохраняются определенные правомочия. Так, в случае введения внешнего управления органы управления должника в пределах компетенции, установленной Законом о банкротстве, могут принимать следующие решения: о внесении изменений и дополнений в устав общества в части увеличения уставного капитала; об определении количества и номинальной стоимости объявленных акций; об увеличении уставного капитала акционерного общества путем размещения дополнительных обыкновенных акций; об обращении с ходатайством к собранию кредиторов о включении в план внешнего управления возможности дополнительной эмиссии акций; о замещении активов должника и некоторые другие (п. 2 ст. 94 Закона).

Вместе с тем не может не настораживать то обстоятельство, что Закон о банкротстве содержит целый ряд положений о так называемых третьих лицах, которые, не являясь ни лицами, участвующими в деле о банкротстве, ни лицами, участвующими в арбитражном процессе по делу о банкротстве, нередко наделяются полномочиями, аналогичными тем, которые предоставлены учредителям (участникам) хозяйственных обществ и товариществ, а также собственнику имущества должника - унитарного предприятия.

К примеру, третье лицо (третьи лица), так же как собственник имущества унитарного предприятия или учредители (участники) хозяйственного общества или товарищества-должника, вправе по согласованию с должником обратиться к собранию кредиторов или в арбитражный суд с ходатайством о введении финансового оздоровления, предложив необходимое обеспечение исполнения должником обязательств в соответствии с графиком погашения задолженности (п. 1 ст. 78 Закона).

Третьему лицу (третьим лицам), как и собственнику имущества унитарного предприятия или учредителям (участникам) корпоративной организации-должника, предоставляется возможность в любое время до окончания внешнего управления в целях прекращения производства по делу о банкротстве удовлетворить требования кредиторов в соответствии с реестром требований кредиторов или предоставить должнику денежные средства, достаточные для удовлетворения всех требований кредиторов (п. 1 и 2 ст. 113 Закона).

При этом кредиторы обязаны принять такое удовлетворение их требований, предложенное третьим лицом, а должник обязан использовать денежные средства, переданные третьим лицом, для удовлетворения требований кредиторов и уполномоченных органов. А на случай отсутствия возможности удовлетворить требования кредиторов подобным образом, например по причине непредоставления кредитором необходимых сведений или уклонения последнего от принятия исполнения обязательств должника от третьего лица, указанному третьему лицу предоставлено право удовлетворить требования соответствующих кредиторов путем внесения денежных средств в депозит нотариуса (п. 3 ст. 113 Закона).

Денежные средства, направленные третьим лицом на удовлетворение требований кредиторов должника, считаются предоставленными последнему на условиях договора беспроцентного займа, срок которого определен моментом востребования, но не ранее окончания срока, на который была введена процедура внешнего управления. Допускается также заключение соглашения между третьим лицом и органами управления должника, уполномоченными в соответствии с учредительными документами принимать решения о заключении крупных сделок, об иных условиях предоставления денежных средств для исполнения обязательств должника (п. 4 ст. 113). В аналогичном порядке третьим лицом могут быть удовлетворены требования кредиторов по обязательствам должника и в ходе конкурсного производства (п. 1 ст. 142 Закона).

Очевидно, что, направив необходимую денежную сумму на удовлетворение требований кредиторов должника, третье лицо оказывается в положении его единственного кредитора, а должник попадает в полную зависимость от этого третьего лица, единственной мотивацией действий которого (если только оно не является благотворительной организацией) может служить передел собственности - полный контроль над деятельностью должника. Поэтому названные законоположения представляют собой не что иное, как легальный механизм «захвата» имущества должника («передела собственности»).

Определение и учет требований кредиторов

В отличие от ранее действовавшего законодательства о несостоятельности Закон о банкротстве четко определяет те требования кредиторов, которые могут участвовать в деле о банкротстве. Согласно п. 2 ст. 4 Закона для определения наличия признаков банкротства должника учитываются: размер денежных обязательств, в том числе размер задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, суммы займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником, размер задолженности, возникшей вследствие неосновательного обогащения, и размер задолженности, возникшей вследствие причинения вреда имуществу кредиторов.

Кредиторы, обладающие названными требованиями, относятся к числу конкурсных кредиторов, которые вправе обращаться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве должника, а также участвовать в собраниях кредиторов с правом голоса.

Другую категорию требований составляют обязательства должника перед гражданами в связи с причинением вреда жизни или здоровью; обязательства по выплате вознаграждения по авторским договорам; обязанности должника, вытекающие из трудовых отношений, по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору. Обладатели указанных требований не признаются конкурсными кредиторами, хотя сами требования подлежат учету в реестре требований кредиторов и в период конкурсного производства составляют первые две очереди требований, подлежащие удовлетворению в привилегированном порядке.

К требованиям конкурсных кредиторов приравнены требования о взыскании недоимок по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды. Уполномоченные государственные органы, так же как конкурсные кредиторы, могут инициировать дело о банкротстве должника и принимать участие во всех собраниях кредиторов с правом голоса.

Что касается иных требований кредиторов по обязательствам, не являющимся денежными, то они не рассматриваются в деле о банкротстве, а подлежат предъявлению в суд, арбитражный суд в рамках общей подведомственности в соответствии с процессуальным законодательством (п. 5 ст. 5 Закона).

К сожалению, остался нерешенным вопрос о включении в число конкурсных кредиторов тех кредиторов по гражданско-правовым обязательствам (в том числе неденежного характера), которые обладают правом требования к должнику о возмещении убытков (в виде прямого ущерба) в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств, подтвержденным решением суда или письменным признанием должника. На одном из этапов подготовки проекта Закона о банкротстве соответствующие нормы включались в законопроект, о чем свидетельствует, в частности, сохранившаяся в Законе о банкротстве норма о дифференциации требований о возмещении убытков в целях их удовлетво рения на требования о возмещении прямого ущерба, которые удовлетворяются вместе с требованиями конкурсных кредиторов третьей очереди, и требования о взыскании упущенной выгоды, которые подлежат удовлетворению после полного расчета с конкурсными кредиторами третьей очереди, включая требования о возмещении прямого ущерба (п. 3 ст. 137).

К числу конкурсных требований, учитываемых для определения признаков банкротства должника, следовало бы отнести и суммы, взысканные судом вместо причитавшегося кредитору исполнения обязательства в натуре (стоимость не переданного кредитору имущества, не выполненных должником работ, неоказанных услуг и т.п.). Такой же правовой режим целесообразно было бы распространить и на суммы, присужденные кредитору в связи с изменением способа или порядка исполнения судебного акта или постановления иного органа (ст. 324 АПК РФ, ст. 434 ГПК РФ).

Отсутствие отмеченных необходимых правил в Законе о банкротстве необоснованно сужает круг конкурсных кредиторов, оставляя «за бортом» дела о банкротстве должника значительную часть его кредиторов, которые к тому же сохраняют возможность предъявлять свои требования к должнику в обычном (исковом) порядке. Данное обстоятельство делает проведение процедур банкротства (в особенности реабилитационных) непредсказуемым.

В Законе о банкротстве предусмотрен дифференцированный порядок определения состава и размера требований кредиторов, а также уполномоченных органов.

Для тех кредиторов (уполномоченных органов), которые обращаются в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом, установлен порядок, согласно которому состав и размер их требований определяются на дату подачи соответствующего заявления.

В отношении требований кредиторов, вступающих в дело о банкротстве после его возбуждения арбитражным судом, но до открытия конкурсного производства, действует правило, в соответствии с которым состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей определяются на дату введения каждой процедуры банкротства, следующей после наступления срока исполнения соответствующего обязательства (обязанности).

Состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей по требованиям кредиторов, заявленным после признания должника банкротом и открытия конкурсного производства, определяются на дату открытия конкурсного производства.

Указанные правила определения состава и размера требований кредиторов и уполномоченных органов имеют особое значение для тех случаев, когда денежные обязательства и обязательные платежи выражены в иностранной валюте, что делает необходимым перевод соответствующих сумм в рубли (например, для включения соответствующих требований в реестр требований кредиторов). В этих целях должен использоваться курс Центрального банка на дату введения каждой процедуры банкротства, следующей после наступления срока исполнения обязательства (обязанности).

В отличие от ранее действовавшего порядка теперь требования кредиторов могут быть включены в реестр требований кредиторов или, напротив, исключены из него только на основании судебных актов, устанавливающих состав и размер соответствующих требований. Исключение составляют лишь требования о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, которые включаются в реестр требований кредиторов арбитражным управляющим или по представлению последнего - реестродержателем (п. 6 ст. 16 Закона).

Большое практическое значение будет иметь выделение в Законе о банкротстве категории так называемых текущих платежей, под которыми понимаются денежные обязательства и обязательные платежи, возникшие после возбуждения производства по делу о банкротстве должника, а также требования, срок исполнения которых наступил после введения соответствующей процедуры банкротства (ст. 5 Закона).

Практический смысл квалификации того или иного требования в качестве текущего платежа состоит в том, что до окончания процедуры банкротства (за исключением конкурсного производства), во время которой наступил срок исполнения соответствующего требования, последнее не включается в реестр требований кредиторов и может быть удовлетворено в общем порядке, предусмотренном процессуальным законодательством. Если же указанные требования не были удовлетворены, то при переходе к следующей процедуре банкротства обладатели указанных требований признаются лицами, участвующими в деле о банкротстве, а сами требования включаются в реестр требований кредиторов и подлежат удовлетворению в порядке, установленном Законом о банкротстве.

Что касается обязательств и обязательных платежей, возникших после принятия заявления о признании должника банкротом, то в конкурсном производстве они подлежат удовлетворению за счет конкурсной массы вне очереди (п. 1 ст. 134 Закона).