Лекция 14. Финансы организации

Финансы - это система денежных отношений, выражающих формирование и использование денежных фондов в процессе их кругооборота.

Финансы предприятия – это экономическая категория обособленность которой заключается в сфере ее действия и присущих ей функций. Финансы предприятий представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих у конкретных хозяйствующих субъектов, в связи с формированием и использованием денежных доходов и накоплений.

Финансы предприятий выполняют следующие функции:

1. Распределительная – функция проявляется в процессе распределения стоимости общественного продукта национального дохода. На уровне предприятия это происходит путем получения им денежной выручки за реализованную продукцию и использования ее на возмещение израсходованных средств производства и обращение валового продукта. Основным объектом реализации этой функции является (выступает) прибыль предприятия.

2. Контрольная – способность отражать и тем самым контролировать финансовое состояние предприятия, с помощью финансовых категорий (прибыль, рентабельность, выручка…). Контрольная функция способствует выбору наиболее рационального режима производства и распределения стоимости общественного продукта.

Совокупность собственных денежных доходов и поступлений из вне (привлеченные и заемные средства), находящихся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат, связанных с расширением производства и экономическим стимулированием называется финансовыми ресурсами предприятия.

Формирование финансовых ресурсов осуществляется на двух уровнях:

1. в масштабах страны

2. на каждом предприятии

Источниками финансовых ресурсов предприятий являются:

1. образуемые за счет собственных и приравненных средств:

2. мобилизуемые на финансовом рынке:

· продажа собственных акций, облигаций и других видов ценных бумаг

· кредитные инвестиции

3. поступающие в порядке перераспределения:

· финансовые ресурсы формируемые на паевых началах

· финансовые ресурсы поступающие от концернов, ассоциаций

· дивиденды и проценты по ценным бумагам и др. элементов

· бюджетные субсидии

Обеспечение хозяйственной деятельности предприятия необходимыми денежными средствами осуществляется по средством его денежных фондов.

Это необходимо для:

· расширения воспроизводства

· финансирования НТП

· основание и внедрение новой техники

· экономического стимулирования

· расчетов с бюджетом и банками

Виды денежных фондов:

1. уставный капитал - основной источник собственных средств, за счет которого формируется основной и оборотный капитал

2. добавочный капитал – формируется за счет следующих источников:

· эмиссионного дохода

· суммы дооценки необоротных активов

· безвозмездно поученных денежных и материальных ценностей

· суммы нераспределенной прибыли

3. резервный капитал – образуется за счет отчислений от прибыли остающейся в распоряжении предприятия функционирующего в форме АО

4. фонд социальной сферы – формируется у организаций в случае наличия объектов жилого фонда и объектов внешнего благоустройства

5. фонд накопления – это денежное средство, отчисляемое из чистой прибыли и предназначенное для развития основного производства

6. фонд потребления – денежные средства, направленные на социальные нужды, финансирование объектов непроизводственной сферы, единовременные выплаты, выплаты компенсационного характера и др.

Раздел 5. Планирование деятельности организации

Лекция 15. Планирование деятельности организации (предприятия)

Понятие планирования и его роль в деятельности организации

Бизнес-план как основа внутрифирменного планирования

Планирование производственной программы предприятия

Понятие планирования и его роль в деятельности организации

Плановая деятельность фирмы — одна из первоочередных функций ее управления, взаимодействующая с такими функциями, как: организация, координация, контроль, регулирование, стимулирование и анализ.Планирование на фирме — экономический метод управления, представляет собой процесс проектирования желаемого будущего, а также эффективных путей его достижения. Задачи планирования заключаются в выявление перспектив изменения внешнего окружения фирмы, формирование целей и стратегии развития, определение первоочередных задач и действий для их решения. А также определение необходимых затрат и результатов, проектирование изменения состояния предприятия, согласование работы всех его подразделений, контроль за выполнением плановых заданий всеми подразделениями фирмы, анализ достигнутых плановых результатов.

Фирма как участник рыночной системы вынуждено подчиняться ценовому механизму, закону спроса и предложения и т.д. Однако во внутренней среде каждой фирмы, предприятия механизм цен вытеснен сознательными действиями и автономными решениями менеджеров и предпринимателей. Менеджер сознательно определяет основные направления внутрифирменной деятельности. Следовательно, внутренняя природа фирмы основывается на системе плановых показателей.

Планирование является естественной частью менеджмента. С этой позиции планирование отвечает на три основных вопроса:

1. Где находится фирма в настоящее время? Определяется экономическая позиция фирмы, каковы итоги и условия ее деятельности. Оцениваются сильные и слабые стороны в таких важных областях, как финансы, маркетинг, производство, научные исследования, трудовые ресурсы для того, чтобы определить, чего может реально добиться фирма.

2. Куда мы хотим двигаться? Оценивая конкуренцию, клиентов, законы, политические факты, экономические условия, технологию, снабжение и т.д., руководство определяет, какими должны быть цели организации и что может помешать их достижению.

3. Как, при помощи каких ресурсовфирма собирается достичь своих целей? Определяются функции и обязанности сотрудников?

Отвечая на эти вопросы, процесс планирования включает в себя три основных этапа:

1. Установление своевременно четких количественных показателей, целей, которые должна достигнуть фирма.

2. Определение основных действий, которые необходимо осуществлять для достижения целей, принимая во внимание воздействие внешних факторов и имеющиеся внутренние возможности фирмы.

3. Разработка гибкой системы планирования, обеспечивающая достижение поставленных целей.

Применение планирования на фирме позволяет:

§ предвидетьперспективу развития фирмы в будущем;

§ более рационально использовать все ресурсы предприятия;

§ избежатьриска банкротства;

§ более целеустремленно и эффективно проводить научно-техническую политику;

§ улучшать контроль в организации;

§ увеличивать возможностив обеспечении фирмы необходимой информацией.

Бизнес-план как основа внутрифирменного планирования

Результатом производственного планирования на предприятии является бизнес-план. Бизнес-план – это документ, представляющий собой результат комплексного использования и исследования всех сторон производственной и коммерческой деятельности предприятия. Создание бизнес-плана это общепринятое средство, используемое предпринимательскими структурами различных организационно-правовых форм для того, чтобы определить цели организуемого производства и предложить пути их достижения. Бизнес-план, как правило, составляется на несколько лет (обычно от 3 до 5) и служит основой взаимопонимания между инвесторами и организаторами. Бизнес-план используется как основной документ для обоснования инвестиций и привлечения инвесторов, а также для получения различных видов финансирования найма квалифицированного управленческого персонала. В практике планирования выделяют несколько типов бизнес-планов:

1. Производственный бизнес-план – необходим для планирования и прогнозирования деятельности предприятия.

2. Инвестиционный бизнес-план – является инструментом для привлечения инвесторов.

3. Бизнес-план финансового оздоровления – составляется предприятием, находящимся в состоянии неплатежеспособности и предполагает его финансовое оздоровление.

В зависимости от конкретных обстоятельств: объем производства, вид продукции, ее новизны и тому подобное – состав и структура бизнес-плана могут различаться, но содержательная сторона должна быть одной и той же.

Бизнес-план включает следующие разделы:

1) Резюме. В нем разъясняются цели предлагаемого производства, новизна и наличие предлагаемой к производству продукции от конкурентной, ее привлекательность для потенциальных покупателей. Здесь же указываются сведения о предполагаемых объемах продаж, выручке, затратах на производство, валовой прибыли, рентабельности производства, сроки возврата кредитов и т.д. Т.е. сведения об основных финансовых результатах, которые ожидаются в случае осуществления предлагаемого проекта.

2) Товар (услуга). В этом разделе плана дается описание продукта, производству которого посвящен проект. При описании указываются потребительские свойства, существенные различия от товаров конкурентов степень защищенности патентами, авторскими правами, дается наглядное изображение товара. Здесь так же должен быть дан прогноз цены и тех затрат, которые потребуются на производство. При производстве сложных технических изделий описывается организация сервиса.

3) Рынок сбыта. Этот раздел является важнейшей частью бизнес-плана, он основывается на исследовании рынка и требует сбора и обработки большого объема информации. Основная цель этого раздела – определить и обосновать ту часть рынка, где найдет покупателя планируемый к производству товар, а также отразить полноту представления по рыночной конъектуре.

4) Конкуренция. В этом разделе необходимо определить крупнейших производителей-конкурентов аналогичной продукции. Как можно точнее оценить их объем продаж, доходы, перспективы внедрения новых моделей, основные характеристики, уровень качества и дизайн основной продукции, желательно определить политику цен конкурентов и их уровень.

5) Стратегия маркетинга. План маркетинга включает решение таких проблем, как:

1. Схема распространения товаров.

2. Ценообразование

3. Реклама

4. Методы стимулирования продаж

5. Организация послепродажного обслуживания

6. Формирование общественного мнения по фирме и товарам.

6) План производства– главной задачей этого раздела является подтвердить расчетами, что создаваемая фирма в состоянии реально производить необходимое количество товаров в нужные сроки и с требуемым качеством. В нем указывается, на каких производственных мощностях будет развертываться изготовление товаров – на действующих или вновь создаваемых, обосновываются поставщики сырья, материалов, комплектующих изделий, условия поставки по цене, качеству, количеству. При расчете производственной мощности определяются вид и тип оборудования и его поставщики. Расчеты делаются на 2-3 летнюю перспективу (для крупных фирм на 4-5 лет). Одновременно решается проблема контроля качества выпускаемой продукции. Завершается раздел оценкой возможных издержек производства и их изменением в перспективе.

7) Организационный план.В нем описывается система организации управления работой на предприятии. Принятая организационная структура определяет содержание работ, создаваемых подразделений, квалификационные требования к специалистам. В этом разделе указываются источники и способы привлечения специалистов, уровень их заработной платы, а также решаются вопросы привлечения специалистов для работы по совместительству.

8) Юридический план.В нем определяется форма организации предприятия с точки зрения собственности, которая в свою очередь определяет ее правовой статус. В соответствии с принятым решением, в дальнейшем разрабатываются основные документы, регулирующие будущую деятельность фирмы.

9) Финансовый план. В заимостном выражении обобщает возможные результаты принятых решений по предыдущим разделам плана. Он включает прогноз объемов реализации, баланс денежных расходов и поступлений, таблицу доходов и растрат, вводный баланс активов и пассивов предприятия и график безубыточности.

После реализации бизнес-плана фирма, выйдя на устойчивый режим работы, вносит в свою деятельность новые элементы планирования и организации производства.