Зарубежные представительства ФТС

Представительство ФТС России в Гватемале   Представительство ФТС России в Федеративной Республике Германия   Представительство ФТС России в Финляндской Республике

3. Центральный банк РФ.

Непосредственно внешнеэкономическая деятельность банка сводится к тому, что он представляет интересы страны в банках других стран, в международных финансовых организациях, выдает лицензии на осуществление финансовых операций в иностранной валюте коммерческим банкам.

Как орган управления в сфере ВЭД предприятий ЦБ управляет официальными золотовалютными резервами страны, осуществляет валютный контроль за деятельностью предприятий.

Существуют 3 органа валютного контроля:

- правительство;

- центральный банк;

- Федеральная таможенная служба.

4. Организации, содействующие развитию внешнеэкономической деятельности предприятий.

1. Торгово-промышленная палата (ТПП) – негосударственная, некоммерческая организация, которая призвана содействовать всем формам предприятий в России и развитию международного сотрудничества. Деятельность ТПП регулируется ФЗ "О торгово-промышленных палатах в РФ" 1993г.

Задачи ТПП в ВЭД:

- содействие в развитии российского экспорта;

- оказание помощи российским участникам ВЭД в освоении новых форм внешнего сотрудничества и осуществления торговых операций;

- помощь зарубежным предприятиям в поиске надежных российских партнеров;

- повышение квалификации в сфере ВЭД российских предприятий.

ТПП имеет 18 представительств за рубежом и участвует в работе 8 международных палат.

Под эгидой ТПП действует морская арбитражная комиссия, Третейский суд, Международный арбитражный суд.

В систему ТПП входят:

- АО "Совинцентр" – услуги делового и бытового характера;

- ВО "Союзэкспертиза" – специализированное независимое агентство, которое проводит экспертизу экспортных и импортных товаров по заявкам предприятий;

- "Союзпатент" – занимается патентированием изобретений, ведет регистр фирм и товарных знаков;

- "Внешэкономсервис" – оказывает услуги по поиску покупателей и продавцов, поставки технологического оборудования, экспортно-импортные операции по заказам предприятий;

- "Российское агентство экономии рисков" – занимается прогнозированием рисков – 3 вида: риск национализации. риск экспроприации, риск ограниченного доступа к произв. и финансовым ресурсам. Анализ потенциальных объектов инвестирования.

2. Отраслевые объединения промышленников и экспортеров.

В сфере внешнеэкономической деятельности выполняет следующие функции:

- координация ценовой политики;

- защита общих интересов на мировых рынках;

- создание системы контроля количества, качества, цены экспортируемых товаров;

- участие в разработке внешнеэкономической политики по основным товарным группам.

3. Коммерческие банки.

- Российский банк реконструкции и развития – финансово-инвестиционные проекты, связанные с перестройкой экономики. Финансирование проектов, связанных с импортозамещающими производствами.

- Экспортно-импортный банк – финансирование экспортеров.

- Ассоциация делового сотрудничества.

Тема 3. Внешнеэкономические операции и внешнеэкономические сделки

3.1. Сущность внешнеэкономических операций.

3.2. Внешнеэкономическая сделка

3.3. Существенные условия для классификации внешнеэкономической сделки.

3.4. Логистический аспект внешнеторговых сделок

3.1. Сущность внешнеэкономических операций

С позиций предприятий (фирм) внешнеэкономические операции - это средства достижения целей во внешнеэкономической деятельности.

Внешнеэкономическая операция – комплекс действий по подготовке, заключению и выполнению международной торговой, производственной, финансовой или инвестиционной сделки. При осуществлении операции передается право собственности на материальные или финансовые активы или оказываются услуги зарубежному контрагенту.

Правовой основой международных коммерческих операций является институт международной коммерческой сделки. Это совокупность гражданско-правовых норм, регулирующих порядок и формы совершения сделок, заключаемых с иностранным партнером.

К источникам права, регулирующим такие сделки относят:

3.2. Внешнеэкономическая сделка

Внешнеэкономическая сделка – действия, направленные на установление, изменение или прекращение правовых отношений с иностранными контрагентами.

Данное определение не является исчерпывающим и тем более общепринятым. Квалифицировать внешнеэкономические отношения могут различные элементы в зависимости от целей правового регулирования.

Российское законодательство не содержит понятия внешнеэкономической сделки.

3.3. Существенные условия для классификации внешнеэкономической сделки.

Для классификации сделки, как внешнеэкономической существенно:

1. Нахождение коммерческих предприятий сторон в разных государствах. В соответствии с Конвенцией ООН о договорах международной купли-продажи товаров (Венская конвенция 1980 г.) международный контракт заключается между сторонами (контрагентами), находящимися в разных странах. Контракт будет считаться международным, если он заключен фирмами одной государственной принадлежности, предприятия которых географически расположены в разных государствах. Контракт не может быть признан международным, если он заключен фирмами разной государственной принадлежности находящимися на территории одного государства.

Этот классификационный признак существенен, в частности, в связи с необходимостью коллизионного регулирования внешнеэкономической сделки.

2. Для целей таможенного, валютного, налогового регулирования юридически значимо перемещение товаров, капитала (финансовых средств), услуг через таможенную границу РФ и выполнение работ, услуг на территории иностранного государства.

3. Юридическая связь отношений с правопорядками двух или более государств, что может быть выражено участием в сделке лиц, принадлежащих к различным государствам. Так в международный коммерческий арбитраж в России могут по соглашению сторон передаваться: споры из договорных и других гражданско-правовых отношений, возникающих при осуществлении внешнеторговых и иных видов международных экономических связей, если коммерческие предприятия хотя бы одной из сторон находятся за границей, а также споры предприятий с иностранными инвестициями и международных объединений и организаций, созданных на территории Российской Федерации, между собой, между их участниками, а равно их споры с другими субъектами права Российской Федерации (п.2 ст.1 Закона о международном коммерческом арбитраже).

ГК РФ не определяет особых существенных условий внешнеэкономического договора, по которым должно быть достигнуто соглашение, для того чтобы контракт считался заключенным, не установлены также специальные правила относительно момента и места заключения договора.

Для внешнеэкономических сделок по гражданскому законодательству РФ специфичными являются правила применения иностранного законодательства и императивное требование письменной формы сделки.

В соответствии со ст. 162 ГК РФ внешнеэкономические сделки должны совершаться российскими предпринимателями в простой письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет за собой недействительность сделки.

По законодательству многих зарубежных стран не требуется обязательного письменного оформления внешнеэкономической сделки. Согласно ст.11 Венской конвенции 1980 г. не требуется, чтобы договор купли-продажи заключался или подтверждался в письменной форме. При присоединении к ней СССР была сделана оговорка о неприменимости положений ст.11 Конвенции, если хотя бы одна сторона имеет свое коммерческое предприятие в СССР. В порядке правопреемства Конвенция и оговорка к ней действуют и для РФ.

Российским законодательством определены способы заключения договора (ст.434 ГК РФ). Установлено, что договор в письменной форме может быть заключен путем: составления единого документа, подписанного сторонами; путем обмена посредством применения различных средств связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору.

В соответствии с Венской конвенцией этими средствами связи являются почта, телеграф и телетайп.

В международной практике в виде единого документа (контракта) оформляются, как правило, крупные и сложные сделки. Наиболее распространенный вид сделок, купли-продажи, во многих случаях оформляется путем обмена предложением (офертой) и его подтверждением (акцептом), направляемых по почВ международной торговле преобладают сделки купли-продажи, оформляемые соответствующими контрактами. Эти сделки имеют давние традиции, соответствующие нормы права детально разработаны.

Источниками правового регулирования международных договоров купли-продажи являются:

Международные договоры регионального характера - устанавливают режим торговли между двумя государствами или группами государств, обычно имеют наименование: "Договор о торговом и экономическом сотрудничестве"; "Соглашение о торговле и платежах"; "Договор о торговле и мореплавании". В таких соглашениях, по мимо торгового режима (влияет на цену товара), могут быть зафиксированы договоренности о контингентах взаимопоставляемых товаров (что может иметь значение для получения необходимых лицензий и разрешений), о применении расчетов по клирингу, согласована валюта платежей и др.

К международным договорам регионального характера относятся и Общие условия поставок (ОУП), регулирующие, с той или иной степенью детализации, условия заключения, изменения м прекращения контракта, согласование базиса поставки, согласование контрактных условий по срокам поставки, количеству и качеству товара, упаковке, маркировке, гарантиям и др. В коммерческой практике российских предприятий и фирм в настоящее время применяются: ОУП СЭВ 1968/1988 гг. (в торговле с партнерами из стран, входивших в СЭВ); ОУП СССР - КНР (действуют с 1.07.1990 г.) и др. При применении положений ОУП на них необходима ссылка в контракте.

При расхождении положений ОУП и Венской конвенции приоритет отдается ОУП. Это прямо предусмотрено в ст. 90 Венской конвенции.

К международным договорам универсального характера, регулирующим отношения купли-продажи, относятся: Конвенция ООН о договорах международной купли-продажи товаров (Вена, 1980 г.); Конвенция о праве, применимом к договорам международной купли-продажи товаров (Гаага, 1986 г.); Конвенция об исковой давности в международной купле-продаже товаров (Нью-Йорк, 1974 г.); Протокол об изменении Конвенции об исковой давности в международной купле-продаже товаров (Вена, 1980 г.); конвенции и соглашения по международному арбитражу.

Особое значение в регулировании международных отношений купли-продажи имеет Венская конвенция 1980 г., учитывающая принципы и институты различных правовых систем и имеющая в связи с этим компромиссный и достаточно универсальный характер. Конвенция определяет порядок заключения договора, а также общие положения купли-продажи товаров, обязательства продавца, покупателя и, соответствующие этим обязательствам, торговые термины.

Венская конвенция регламентирует лишь наиболее общие аспекты международной купли-продажи и не определяет, в частности, порядок расчетов по международному контракту, переход права собственности на товар, действительность самого договора или каких-либо из его положений, сроки исковой давности и др. Конвенция не применяется (ст.2) к продаже: товаров, которые приобретаются для личного, семейного или домашнего использования; фондовых бумаг, акций и т.п.; судов водного и воздушного транспорта; электроэнергии; продаже с аукционов. В соответствии со ст.6 конвенции при согласовании условий контракта стороны могут отступить от любого из ее положений или изменить его действие, а также исключить применение конвенции.

При заключении контракта, на основе соглашения сторон, решается вопрос о праве, применимом к контракту. При применении к международному контракту норм российского законодательства руководствуются, в частности, нормами содержащимися в гл. 30 ГК РФ - "Общие положения о купле- продаже "; "Поставка товара".

При применении к контракту норм Венской конвенции 1980 г. существенными условиями соглашения являются условия о предмете договора (обозначение товара; количество и цена товара, которые устанавливаются прямо или косвенно или предусматривается порядок их определения - ст. 14). Стороны должны дополнительно согласовать все те условия, которые они считают существенными для данного соглашения.

3.4. Логистический аспект внешнеторговых сделок

В широком плане, задачу экспортной (импортной) логистики можно определить как организацию и обеспечение эффективного управления материальными, финансовыми и информационными потоками с целью минимизации операционных издержек, при достижении основных параметров сделки, согласованных контрагентами

Путь товара при экспорте делится на три этапа:

1. предварительная доставка (на терминал основного перевозчика, в порт, аэропорт, на пограничный пункт);

2. основная перевозка (международная перевозка); в международной коммерческой практике распространено наименование основной перевозки как «фрахт». Понятие «фрахт» имеет также значения:«сам товар во время перевозки»; «оплата транспортных услуг».

3. конечная доставка (от таможенной границы до пункта назначения на территории страны-контрагента).

Учитывая сложную структуру, а также вариантность любой внешнеэкономической операции, для целей планирования, анализа, контроля целесообразно разработать алгоритм (модель) операции. Такие модели различаются степенью детализации отдельных этапов, составом отображаемой информации, возможностями ее компьютерной обработки, ориентацией на требования логистической системы фирмы. Укрупненный вариант модели экспортной операции включает следующие элементы:

Детально разработанный алгоритм (модель) операции позволяет правильно организовать (в частности, согласовать в пространстве и во времени) материальные, финансовые и информационные потоки. В табличном или сетевом варианте алгоритма операции фиксируются моменты начала и окончания отдельных этапов операции, подготовки и пересылки соответствующих документов, схема финансирования и др.

При разработке и в процессе ведения операции необходима оценка исходных условий, а также проверка изменений в нормативно-правовых, инструктивных документах, регулирующих внешнеэкономическую деятельность.

Применительно к операциям по экспорту и импорту контроль необходим по следующим направлениям:

· разрешен ли ввоз (вывоз) товара на территорию страны;

· необходимо ли получение специальных разрешений на ввоз (вывоз) товара;

· подпадает ли товар под режим лицензирования или квотирования, каким органом выдается лицензия, каков порядок ее получения, стоимость получения лицензии;

· требуется ли получение фитосанитарного, ветеринарного, экологических и других сертификатов;

· облагается ли товар экспортной (импортной) пошлиной, каков размер этих пошлин;

· имеются ли льготы по вывозу (ввозу) товара (освобождение от пошлин, налогов, сборов);

· каковы требования валютного контроля;

· есть ли какие-либо особенности при осуществлении платежей со страной контрагентом;

· имеются ли специальные требования при транспортировке товара по территории страны-партнера.

Тема 4. Обеспечение валютно-финансовых условий

внешнеторговой сделки

4.1. Валютные условия внешнеторговой сделки: понятие и экономическая необходимость.

4.2. Валюта цены и способы ее определения.

4.3. Валюта платежа.

4.4. Валютные оговорки как способ страхования риска валютных потерь

4.5. Понятие финансовых условий

4.6. Условия расчетов, применяемые во внешней торговле.

4.7. Формы расчетов

4.1. Валютные условия внешнеторговой сделки: понятие и экономическая необходимость.

Валютные условия внешнеторговой сделки устанавливаются по договоренности сторон и предусматривают валюту цены и способ ее отправления, валюту платежа, курс пересчета валюты цены в валюту платежа, а также различные оговорки, защищающие интересы сторон от возможных валютных рисков.

4.2. Валюта цены и способы ее определения.

Валюта, в которой установлена цена продаваемого товара, называется валютой цены или валютой сделки. В качестве валюты сделки может быть использована валюта страны экспортера, импортера или третьих стран.

На выбор валюты цены влияет конъюнктура мировых товарных рынков, состояние отдельных валют, а также традиции торговли конкретным товаром.

Одновременно с установлением валюты цены во внешнеторговом контракте стороны определяют способ фиксации цены товара:

- твердая цена – цена, по которой производится расчет между контрагентами и которая зафиксирована в контракте на момент его подписания; цена не может быть изменена в ходе выполнения контракта;

- цена с последующей фиксацией – устанавливается в процессе исполнения контракта; в контракте стороны определяют принцип расчета цены. Покупателю условиями контракта может быть предоставлено время выбора фиксации цены в исполнении контракта. Условиями контракта предусматривается также какие источники информации покупатель имеет право использовать для определения уровня цены.

Источники информации: биржевые котировки, цены отраслевых справочников.

- скользящая цена – цена, которая в момент исполнения коммерческого контракта подлежит пересмотру в зависимости от издержек производства товара.

, где:

Р(0) – договорная базисная цена, которая устанавливается на момент подписания контракта;

М(1/0) – средневзвешенная цена на используемые сырье, материалы на момент исполнения / заключения контракта;

S(1/0) – заработная плата, включая все виды отчислений на момент заключения / исполнения контракта;

a, b, c – установленное в контракте процентное соотношение отдельных элементов договорной цены: a + b + c = 1;

a – постоянная часть расходов;

b – доля расходов на сырье и материалы;

c – доля расходов на заработную плату.

Данный способ фиксации цены используется в контрактах на поставку судов, крупного машинного оборудования и других товаров, изготовление которых требует длительного периода времени.

4.3. Валюта платежа.

Валюта, которой будет производиться платеж, называется валютой платежа или валютой расчета.

Валюта платежа может совпадать с валютой цены либо в качестве валюты платежа может быть выбрана любая другая валюта, при этом необходимо учесть вопрос о курсе пересчета.

В целом, валютные условия должны обеспечить оптимальное сочетание валютных и ценовых условий внешнеторговой сделки, поэтому выбор валюты расчета должен удовлетворять двум требованиям.

1. Позволить добиться оптимальной цены при выборе валюты расчетов.

2. Устранить (свести к минимуму) возможные валютные потери.

Оправданным является установление цены товара в одной валюте, а платежа в другой, что позволяет "застраховаться" от возможных потерь.

При заключении внешнеторгового контракта стороны должны учитывать следующие моменты:

- Взаимные курсы валют на разных рынках имеют разное соотношение, поэтому необходимо определять валютный рынок экспортера, импортера или третьей стороны, котировка валют которой будет принята за базу пересчета валюты цены в валюту платежа.

- Величина валютного курса зависит от вида платежного инструмента, с помощью которого производится платеж (перевод, чек, вексель).

- КБ продают и покупают валюту не по единому курсу, а по курсу продавцов и покупателей. Во внешнеторговом контракте используется средний курс между курсом продажи и покупки.

- Валютные курсы изменяются во времени, поэтому указывается день по котировке валютного рынка которого будет произведен пересчет на день платежа.

4.4.Валютные оговорки как способ страхования риска валютных потерь

Валютные риски появляются при исполнении экспортных контрактов, рассчитанных на длительные сроки поставки или при продаже на условиях кредита. Объективной причиной возникновения рисков является изменение конъюнктуры мировых финансовых рынков.

Валютный риск – возможные потери, вызванные изменением реальной стоимости платежа, выраженной в иностранной валюте в связи с колебанием ее курса.

Валютные риски различают как курсовые (потери при колебании валютных курсов), так и инфляционные (обесценивание национальной валюты вследствие инфляции).

Одним из способов нейтрализации валютных рисков является сокращение сроков между заключением сделки и осуществлением платежа.

Специальными мерами страхования от валютных рисков являются валютные оговорки или защитные оговорки. В их основе лежит принцип увязки платежей с изменениями, происходящими на валютных и товарных рынках. Цель валютных оговорок – сохранение содержания расчетного обязательства, выраженного в конкретной валюте.

Валютная оговорка – это условие, включенное в текст контракта, в соответствии с которым сумма платежа изменяется пропорционально курсу валюты платежа по отношению к курсу валюты оговорки.

Виды валютных оговорок:

1. Двухсторонние.

Предусматривают пересчет суммы платежа в соответствии с изменением курса валюты платежа. Такая валютная оговорка дает возможность убытки и возможные выгоды распространить в равной степени на обоих партнеров.

2. Односторонние.

Защищают интересы одной из сторон, так как предусматривают пересчет платежа только в случае повышения или только в случае понижения валютного курса.

3. Прямые.

Применяется при совпадении валюты цены и валюты платежа, но при этом цена товара и сумма платежа ставятся в зависимость от изменения валютного курса другой более стабильной валюты.

4. Мультивалютная оговорка.

Пересчет суммы платежа происходит в случае, когда изменяется среднеарифметический курс набора нескольких устойчивых валют по отношению к валюте платежа. Данная форма позволяет избежать жесткой зависимости от одной из конвертируемых валют, но при этом отличается громоздкостью расчетов и чаще всего заменяется оговоркой об изменении суммы платежа в зависимости от колебаний курса EURO или SDR.

4.5. Понятие финансовых условий

Финансовые условия внешнеторговой сделки определяют степень обеспеченности поступления валютной выручки за проданный товар, а также скорость оборачиваемости средств, вложенных во внешнеторговую сделку.

Выбор финансовых условий зависит от следующих обстоятельств.

1. Состояние конъюнктуры на конкретном мировом товарном рынке.

2. Установившиеся международные торговые правила и обычаи купли-продажи отдельных товаров.

3. Действующие нормы международного валютно-финансового права и нормы национального законодательства.

4. Наличие межправительственных соглашений, определяющих валютно-финансовые взаимоотношения сторон.

5. Валютно-финансовое положение зарубежного партнера (его деловая репутация).

Финансовые условия расчетов предусматривают:

- условия расчетов;

- формы расчетов;

- средства платежа;

- меры, предусматривающие финансовую ответственность сторон за неисполнение условий контракта;

- порядок оплаты договаривающимися сторонами банковских расходов, таможенных сборов, а также прочих затрат, связанных с использованием внешнеторговой сделки.

4.6.Условия расчетов, применяемые во внешней торговле

Условия расчетов предусматривают, на какой стадии движения проданного товара должна быть произведена оплата и каким образом (единовременно или по частям, например).

В международной торговой практике используются расчеты на условиях наличного платежа и в кредит.

Наличный расчет включает все виды расчетов, когда товар оплачивается покупателем в полной стоимости в период его готовности для экспорта, до или в момент перехода товара в распоряжение покупателя; либо когда платеж осуществляется до или против передачи экспортером импортеру товарораспорядительных документов.

Под расчетом в кредит понимается продажа товара на условиях рассрочки платежа, то есть предусматривается осуществление расчета по сделке на основе предоставленного экспортером импортеру фирменного коммерческого кредита.

В настоящее время в международной практике, как правило, совмещают вышеперечисленные два способа расчетов в соотношении 20% наличными на 80% кредита.

4.7.Формы расчетов

К традиционным формам расчетов относят:

- документарный аккредитив;

- документарное инкассо;

- банковский перевод;

- открытый счет.

Документарный аккредитив и его формы

Аккредитив – обязательство банка произвести по указанию и за счет покупателя платеж продавцу против предъявленных продавцом товоро-распорядительных документов.

Участниками аккредитивной операции являются:

- импортер – приказодатель;

- бенефициар – лицо, в пользу которого выставляется аккредитив (экспортер);

- банк эмитент – банк, выставляющий аккредитив;

- другие банки, участвующие в аккредитивной операции.

В зависимости от характера ответственности банка, аккредитивы делятся на:

1. Отзывной (возвратный) аккредитив – может быть аннулирован или изменен досрочно по указанию приказодателя аккредитива или по инициативе банка эмитента без предварительного уведомления бенефициара.

Использование данной формы аккредитива ограничено и обязательно использование пометки "отзывной аккредитив".

2. Безотзывной аккредитив – содержит твердое обязательство банка перед экспортером, исключающее досрочное аннулирование или изменение без согласия экспортера.

3. Безотзывной подтвержденный аккредитив – повышает степень надежности платежа, так как к ответственности банка эмитента добавляется гарантия другого банка, который принимает на себя обязательства за платеж, как и банк-эмитент.

Как правило, в качестве подтверждающих банков выступают банки-корреспонденты. Характер отношений между банком-эмитентом и подтверждающим банком не касается интересов импортера, но экспортер может предъявить требования о платеже к любому из этих банков.

4. Переводной аккредитив (трансферабельный). При данной форме актива экспортер передает свои права на платеж полностью или частично третьим лицам (вторые бенефициары).

Передача прав необходима при финансировании субпоставщиков из средств аккредитива.

5. Револьверный аккредитив (возобновляемый) – применяется при регулярных длительных экспортных поставках. Сумма аккредитива автоматически пополняется в пределах установленного лимита и срока действия аккредитива.

Схема аккредитивной операции.

1 — покупатель дает указание своему банку (в форме аккредитивного письма) об открытии в банке продавца аккредитива на имя продавца на указанных условиях;

2 — банк покупателя открывает на имя продавца аккредитив в банке продавца и передает указания об условиях перевода сумм с аккредитива на счет продавца;

3 — банк продавца открывает на имя продавца аккредитив на сумму и условиях, переданных банком покупателя;

4 — продавец, убедившись, что аккредитив открыт, направляет в адрес покупателя товары в соответствии с условиями договора;

5 — отгрузив товары в адрес покупателя, продавец передает своему банку пакет товаросопроводительных документов, свидетельствующих о выполнении им договорных обязательств;

6 — банк продавца зачисляет сумму с аккредитива на банковский счет продавца (предварительно осуществив проверку соответствия условиям аккредитива).

Банк при осуществлении операций по аккредитивам имеет дело только с документами, но не с товарами, услугами. Поскольку расчеты производятся против документов, то сама эта форма расчетов носит наименование документарный аккредитив и в международных расчетах регулируется “Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов”.

Аккредитивная форма платежа используется в интересах продавца (ему даются весьма существенные гарантии оплаты). Настаивать на ней можно лишь тогда, когда продавец в известной степени обладает монопольными правами на товар, в котором заинтересован покупатель.

Документарное инкассо

Инкассо — это поручение экспортера (кредитора) своему банку получить от импортера (плательщика) определенную денежную сумму.

При документарном инкассо платеж осуществляется против определенных документов (чаще всего, товаросопроводительных). В осуществлении этой операции участвуют продавец, покупатель, банк продавца и банк покупателя.

Рис. Схема инкассовой формы платежа:

1 — продавец отгружает товар в адрес покупателя;

2 — продавец представляет своему банку пакет товаросопроводительных документов;

3 — банк продавца пересылает документы банку покупателя;

4 — банк покупателя направляет пакет товаросопроводительных документов самому покупателю;

5 — покупатель выполняет условия инкассо, акцептует счет (вексель) и возвращает акцептованный документ своему банку;

6 — банк покупателя (поскольку покупатель выполнил условия инкассо) передает покупателю пакет товаросопроводительных документов, что означает переход права собственности на товары от продавца к покупателю;

7 — банк покупателя переводит сумму платежа банку продавца;

8 — банк продавца зачисляет деньги на счет продавца.

Покупатель именуется плательщиком, его банк — инкассирующим или представляющим банком.

Продавец называется доверителем, а его банк — банком-ремитентом.

При инкассировании документов и получении по ним платежа или акцепта банки руководствуются "Унифицированными правилами по инкассо".

Роль банков при этой форме платежа сводится к ведению расчетов покупателя с продавцом и передаче документов, подтверждающих право собственности на товар, от продавца к покупателю.

Документарное инкассо чаще всего используется на рынке машиностроительной продукции.

Чтобы снизить риск продавца при использовании инкассо, в контракты могут включаться дополнительные условия, которые приближают инкассо к документарному аккредитиву:

- оплата импортером сделки должна производиться против извещения банка страны-экспортера о принятии им на инкассо товарных документов;

- расчет по сделке может осуществляться третьим лицом (например, банком) за счет средств импортера, находящихся в депозите этого лица и это третье лицо принимает на себя ответственность перед экспортером за своевременную оплату товарораспорядительных документов;

- импортер предоставляет гарантии банка об оплате товарных документов, предъявляемых экспортером.

Расчеты по открытому счету

Расчеты по открытому счету – предполагают предоставление экспортером импортеру товарораспорядительных документов минуя банк и оплата импортером причитающихся сумм происходит на открытый счет в сроки, установленные по договоренности сторон.

Расчеты по открытому счету применяются как правило при поставках партиями с оплатой в конце периода.

Банковский перевод — это направление телеграфом или по почте платежного поручения одного банка другому. Платежное поручение представляет собой приказ банка, адресованный своему банку-корреспонденту о выплате определенной суммы денег бенефициару, предъявителю чека или иных платежных документов.

При расчетах в форме банковского перевода одна из сторон по контракту всегда несет на себе риск. Так, для экспортера существует риск неоплаты поставленного товара при платежах переводом после поставки товара, для импортера — риск непоставки товара после его предварительной оплаты, если контрактом предусмотрены авансовые платежи.

Поэтому применение банковских переводов в расчетах по товарным поставкам довольно ограничено.

Тема 5. Базисные условия поставок.

5.1. Понятие и цели «Инкотермс».

5.2. Распределение обязанностей продавца и покупателя.

5.3. Составляющие транспортных расходов

5.4. Классификация базисных условий поставок.

5.5. Составляющие внешнеторговой цены товара в зависимости от базиса поставки

5.1. Понятие и цели «Инкотермс».

При заключении внешнеторгового контракта стороны должны четко разделить между собой многочисленные обязанности, связанные с поставкой товара от продавца к покупателю. Для унификации обязанностей продавца и покупателя по поставке товаров и обеспечения одинакового их толкования контрагентами из разных стран Международной торговой палатой (МТП) разрабатываются Правила толкования международных коммерческих терминов «Инкотермс» (International Commercial Terms), определяющие содержание основных, наиболее применяемых на практике, условий поставки. Первая редакция документа была подготовлена МТП в1936 г. Последняя редакция выполнена в 2010 г. («Инкотермс – 2010»). В правовом отношении документ носит факультативный характер.

Условия «Инкотермс» базируются на принципе, что риск частичной или полной утраты груза переходит с продавца на покупателя после того, как продавец выполнил свои обязательства по поставке. Положения «Инкотермс» по многим аспектам предлагают лишь общий подход к распределению прав и обязанностей по поставке, поэтому в контракте, при необходимости, конкретизируется это распределение. В большинстве случаев стороны стремятся согласовать подходящее базисное условие по «Инкотермс». Если какие-либо положения «Инкотермс» не устраивают партнеров, это особо отмечается в контракте. Приоритет имеют условия поставки, зафиксированные в контракте.

Базисное условие поставки в договорах купли-продажи в соответствии с «Инкотермс» определяет:

- распределение расходов между продавцом и покупателем (кто, за что и до какого момента платит?), соответственно, от выбранного сторонами базиса поставки будет зависеть и контрактная цена товара;

- обязательства по подготовке и передаче документов (кто их разрабатывает, получает, за чей счет и на чье имя?), (но не состав документов!);

- момент перехода риска и ответственности по поставке (кто, за что отвечает, до какого этапа и момента времени?).

5.2. Распределение обязанностей продавца и покупателя

Продавец во всех базисных условиях обязан:

- поставить товар в соответствии с условиями контракта в указанный пункт назначения;

- своевременно информировать покупателя о готовности товара к отгрузке;

- оплатить расходы, связанные с проверкой товара;

- обеспечить за свой счет обыкновенную упаковку товара;

- получить за свой счет экспортную лицензию или другое разрешение для экспорта;

- оплатить таможенные пошлины, взимаемые при экспорте.

Покупатель во всех базисных условиях обязан:

- принять товар в месте и срок, указанный в контракте и оплатить его стоимость;

- нести все расходы и риски с даты истечения срока поставки в связи с несвоевременным принятием товара;

- оплатить все расходы на ввозимый товар, если иное не оговорено в условиях;

- обеспечить за свой счет получение лицензии.

5.3. Составляющие транспортных расходов

При фиксации в контракте цены товара большое значение имеет определение ее базиса поставки. Базис цены устанавливает, входят ли транспортные, страховые, складские и другие расходы по доставке товара в цену товара.

Базисными условиями поставки называют специальные условия, определяющие обязанности продавца и покупателя по доставке товара и устанавливают момент перехода риска случайной гибели или повреждения товара с продавца на покупателя. Таким образом, базисные условия определяют, кто несет расходы, связанные с транспортировкой товара от продавца-экспортера к покупателю-импортеру. Эти расходы весьма разнообразны и составляют иногда 40-50% цены товара. Они могут включать:

- расходы по подготовке товара к отгрузке (проверка качества и количества, отбор проб, упаковка);

- оплату погрузки товара на перевозочные средства внутреннего перевозчика (водным, железнодорожным, автомобильным, авиационным видами транспорта);

- оплату перевозки товара от пункта отправления до основных перевозочных средств;

- оплату расходов по погрузке товара на основные перевозочные средства в пункте экспорта;

- оплату стоимости транспортировки товара международным транспортом;

- оплату страхования груза в пути;

- расходы по хранению товара в пути, перегрузке, и перетарке;

- расходы по выгрузке товара в пункте назначения;

- расходы по доставке товара от пункта назначения на склад покупателя;

- оплату таможенных пошлин, налогов и сборов при переходе таможенной границы.

Те расходы по доставке товара, которые несет продавец, включаются в цену товара. Перечисленные условия называются базисными потому, что они устанавливают базис - основу цены внешнеторговой сделки и оказывают влияние на уровень цены товара, перемещаемого через границу стран-контрагентов.

5.4. Классификация базисных условий поставок.

В современной версии INCOTRMS представлены 11 терминов, которые объединены в 4 группы.

1 группа Е – продавец предоставляет товар покупателю непосредственно в своих помещениях.

EXW: (импортер) – франко-завод.

Франко (итал.) – покупатель свободен от всех рисков и расходов по доставке товаров до пункта, указанного за словом франко.

2 группа F – продавец обязуется предоставить товар в распоряжение перевозчика, который обеспечивается покупателем (основная перевозка не оплачена).

FCA – франко перевозчик (ж/д транспорт, автотранспорт, воздушный транспорт);

FAS – франко вдоль борта судна (продавец обязан доставить груз в указанный порт вдоль борта судна);

FOB – франко на борту.

3 группа С – продавец обязуется заключить договор перевозки, но без принятия на себя риска случайной гибели или повреждения товара после погрузки (продавец оплачивает основную перевозку).

CFR – стоимость и фрахт;

CIF – стоимость, страхование и фрахт;

CPT – перевозка оплачивается до … (пункт назначения);

СIP – перевозка и страхование оплачены до … .

4 группа D – продавец несет все расходы и принимает на себя все риски до момента доставки товара в страну назначения (группа прибытия).

DAF – поставка на границу (название места поставки);

DES – поставка с судна (порт назначения);

DEQ – поставка с пристани (порт назначения);

DDU – поставка без оплаты пошлины;

DDP – поставка с оплатой пошлины.

5.5. Составляющие внешнеторговой цены товара в зависимости от базиса поставки

В таблице 1. представлены сводные данные, поясняющие, какие расходы включает в себя внешнеторговая цена товара, сформировавшаяся при определенных условиях поставки в соответствии с правилами "Инкотермс 2000" в случае, если внешнеторговая сделка совершается непосредственно с производителем ввозимой продукции:

Таблица 1