Бухгалтерская модель

ЧПД (Процентные доходы - Процентные издержки) это основа банковской выручки. Решающей переменной УАП в данном случае является чистый процентный доход или его относительная величина в форме чистой процентной маржи (ЧПМ = ЧПД/Доходные активы). В этом контексте целью УАП является максимизация ЧПД при данном уровне риска или, наоборот, минимизация риска при заданном уровне ЧПД. Отношения между изменениями ставки процента ( )и изменениями ЧПД ( ЧПД) можно выразить следующей формулой:

где гэп — разница между активами и пассивами, чувствительными к изменению процентной ставки, за определенный срок (например, за 90 дней).

При рассмотрении данного уравнения важно различать ожидаемые и неожиданные изменения ставок процента, которые вызывают ожидаемые и неожиданные изменения ЧПД.

Бухгалтерская модель УАП обращена на чувствительность объявленной прибыли к неожиданным изменениям ЧПД. Плохое управление процентным риском проявляется прежде всего в снижении объявленной прибыли и ведет в результате к проблемам с ликвидностью и платежеспособностью.