Расчет затрат на производство и реализацию продукции

Распределение затрат на производство и реализацию продукции по годам расчетного периода сведем в таблицу 17.

 

 

Таблица 17

Распределение затрат на производство и реализацию продукции по годам расчетного периода, тыс. руб.

Экономические элементы Значение показателя по шагам расчетного периода
Производственная программа, %
1. Материальные затраты, всего 72109,864 115378,322 144223,960 144223,960 144223,960
1.1. Затраты на сырье и материалы 70009,577 112017,788 140023,262 140023,262 140023,262
1.2.Материалы для ремонта и эксплуатации оборудования (3% от п.1.1) 2100,287 3360,534 4200,698 4200,698 4200,698
2. Затраты на заработную плату, всего 6305,670 8174,880 9421,020 9421,020 9421,020
2.1 . Производственные рабочие 3115,350 4984,560 6230,700 6230,700 6230,700
2.2. Руководители, специалисты и административно - управленческий аппарат 3190,320 3190,320 3190,320 3190,320 3190,320
3. Начисления на заработную плату- всего, в том числе: 2143,928 2779,459 3203,147 3203,147 3203,147
3.1 .Производственные рабочие 1059,219 1694,750 2118,438 2118,438 2118,438
3.2. Руководители, специалисты и административно-управленческий аппарат 1084,709 1084,709 1084,709 1084,709 1084,709
4. Амортизация основных фондов 630,110 630,110 630,110 630,110 630,110
5. Прочие затраты, всего 4005,599 4720,840 5359,680 4774,567 4824,567
5.1 .Проценты за кредит 742,500 530,696 285,003    
5.2. Затраты на подготовку кадров, тыс.руб 630,567 817,488 942,102 942,102 942,102
5.3. Расходы на сертификацию продукции, тыс. руб. 1400,192 2240,356 2800,465 2800,465 2800,465
5.4. Расходы на текущее изучение конъюнктуры рынка, сбор инфор-мации, непосредственно связанной с производством и реализацией товара; рекламу производимого и реализуемого товара, тыс.руб. 800,340 700,300 900,110 600,000 650,000
5.5. Аренда 432,000 432,000 432,000 432,000 432,000
ИТОГО 85195,171 131683,611 162837,917 162252,804 162302,804
               

Планирование цены

Для стоимостной оценки объема продаж необходимо спланировать цену на продукцию, используя метод установления цены на основе издержек производства и реализации продукции. Цена товара образуется путем добавления наценки к затратам на производство и реализацию продукции.

Алгоритм расчета представим в таблице 18.

Таблица 18

Расчет плановой цены, тыс. руб.

Наименование показателя Значение показателя по шагам расчетного периода
Производственная программа, %
1. Затраты на производство и реализацию, тыс.руб 85195,171 131683,611 162837,917 162252,804 162302,804
2. Объем продаж в нат.выр. (шт.) 17039,000 27263,000 34079,000 34079,000 34079,000
3. Затраты на производство и реализацию единицы продукции (стр.1/стр.2), тыс.руб. 5,000 4,830 4,778 4,761 4,763
4. Наценка, коэф. 0,380 0,440 0,460 0,480 0,500
5. Оптовая цена (стр.3*стр.4+стр.3) 6,900 6,955 6,976 7,046 7,144

 

В первое время реализации проекта предприятие намерено использовать стратегию «цены проникновения». Стратегия проникновения состоит в установлении низкой цены с целью с самого начала захватить большую долю рынка. Она предполагает наличие системы интенсивного сбыта, стимулирование интереса рынка активными рекламными мероприятиями и прежде всего соответствующие производственные возможности. Это стратегия, рассчитанная на крупные начальные инвестиции, которые нескоро будут возвращены. Уклон здесь скорее коммерческий, чем финансовый. Оптовая цена пуховика производителя «SAVAGE» приблизительно равна нашей или немного ниже (6500-7000 руб.), оптовая цена остальных конкурентов на порядок выше и составляет 8000-10000 руб.

Планирование операционных денежных потоков

Предположим, что по результатам прогнозного анализа предполагается, что дополнительная потребность в оборотных активах составит 10 % от увеличения объема продаж, а прирост в краткосрочных пассивах – 10% от увеличения в объеме годовых затрат на производство и реализацию продукции.

Чистый оборотный капитал – это разность между оборотными активами и краткосрочными пассивами. Это затраты по приобретению необходимого запаса сырья и материалов, оплате труда работников, погашению задолженности перед кредиторами за электроэнергию воду и пр., а также формирование страхового резерва денежных средств на случай задержек оплаты покупателями за отгруженную им продукцию. Увеличение чистого оборотного капитала отражается как «Отток денежных средств»; уменьшение чистого оборотного капитала - как «Приток денежных средств».

Таблица 19

Операционные денежные потоки инвестиционного проекта, тыс. руб.

Показатель Значение показателя по шагам расчетного периода
1. Объем продаж, в нат. выр (шт.) 17039,000 27263,000 34079,000 34079,000 34079,000
2. Оптовая цена (стр.5 табл. 3.18), тыс.руб 6,900 6,955 6,976 7,046 7,144
3. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. 117569,335 189624,399 237743,358 240134,150 243454,206
4. Затраты на про-изводство и реали-зацию продукцию, исключая амортизацию 84565,061 131053,501 162207,807 161622,694 161672,694
5. Амортизация (п.4 табл. 3.17) 630,110 630,110 630,110 630,110 630,110
6.Налогооблагаемая прибыль (стр.3-стр.4-стр.5) 32374,165 57940,789 74905,442 77881,346 81151,402
7. Налог на прибыль (стр.6*0,2) 6474,833 11588,158 14981,088 15576,269 16230,280
8. Чистая прибыль (убыток) (стр.6-стр.7) 25899,332 46352,631 59924,353 62305,077 64921,122
9. Планируемый прирост оборотных активов (стр.3*0,2) 23543,072 37660,262      
10. Планируемый прирост краткосрочных пассивов ((стр.4+стр.5)*0,1) 8289,814 13076,480      
11. Изменение величины собственного оборотного капитала (стр.9-стр.10) 14994,350 24756,519      
12. Итого величина операционного денежного потока (стр.8+стр.5+/-стр.11) 11535,092 22226,222 60554,463 62935,187 65551,232

 

По итогам расчетов операционный поток на конец каждого месяца принимает положительное число.








Дата добавления: 2019-04-03; просмотров: 506;


Поиск по сайту:

При помощи поиска вы сможете найти нужную вам информацию.

Поделитесь с друзьями:

Если вам перенёс пользу информационный материал, или помог в учебе – поделитесь этим сайтом с друзьями и знакомыми.
helpiks.org - Хелпикс.Орг - 2014-2024 год. Материал сайта представляется для ознакомительного и учебного использования. | Поддержка
Генерация страницы за: 0.006 сек.