Метод балансовых расчетов.

Использование метода балансовых расчетов для определения будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе.

Финансовые ресурсы должны быть сбалансированы между со­бой на наиболее рациональной основе, т. е. путем выбора эффек­тивных методов формирования фондов денежных средств, распределения и использования полученного дохода. Для финансового планирования важно, какими путями достигнута сбалан­сированность планов и какие при этом использовались источники финансовых ресурсов.

Балансовый метод заключается в построении баланса имеющих­ся в наличии финансовых ресурсов и потребности в их использовании.

Балансовая увязка по финансовым ресурсам имеет вид:

О_н + П = Р + О_к,

где О_н - остаток средств на начало планируемого периода;

П - поступления средств в планируемом периоде;

Р - расходы в планируемом периоде;

О_к - остаток средств на конец планового периода.

Балансовый метод применяется при планировании поступле­ний и выплат из денежных фондов предприятия, распределении полученных финансовых ресурсов; при составлении плана доходов и расходов, планового баланса, платежного кален­даря.

3. Расчетно – аналитический метод (метод экономического анализа).

Расчетно-аналитический метод - один из наиболее используе­мых в рыночной экономике методов планирования финансовых показателей. Данный метод позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимост­ных показателей, внутренние резервы предприятия.

Финансовые показатели рассчитываются на основе анализа достигнутых величин показателей за прошлый период, ин­дексов их развития и экспертных оценок этого развития в плано­вом периоде. Изучается связь финансовых показателей с произ­водственными, коммерческими и другими показателями.

Сущность данного метода заключается в том, что на базе анализа достигнутой величины финансового показателя, принима­емого за базу, и индексов его изменения в плановом периоде рассчи­тывают плановую величину этого показателя. Этот метод применяется в тех случаях, когда отсутствуют технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена косвен­но, по результатам анализа их динамики и связей. В основе этого мето­да лежит экспертная оценка. Одним из наиболее распространенных методов данной группы является метод процента от реализации, который основан на увязке отчета о прибыли и баланса с планируемым объ­емом реализованной продукции.

В ходе использования данного метода финансист предприятия:

- определяет статьи, которые в прошлые периоды изменялись прямо пропорционально изменению объема реализованной продукции;

- определяет планируемый объем реализации;

- оценивает данные статьи в соответствии с предполагаемым изменением объема реализации.

Расчет­но-аналитический метод используется в основном при расчете плановых показателей объема выручки, доходов, прибыли, фон­дов потребления и накопления предприятия.

Результатом использования метода процента от реализации явля­ется расчет по балансу необходимых дополнительных источников внешнего финансирования, обусловленных планируемым приростом реализованной продукции.