Передумови об’єктивної оцінки прибутковості банківських продуктів

Незважаючи на постійні зміни, пов'язані зі збільшенням деталізації бухгалтерського обліку банківських операцій, аналіз залишків на балансових рахунках не завжди може дати повну інформацію про зміст операцій, проведених банком, а через це і про реальні напрями залучення і розміщення коштів. Основною причиною цього є існування значної кількості взаємозалежних операцій, чи операцій, що визначають одна одну. Наприклад, продаж цінних паперів для залучення коштів з метою кредитування, залучення термінового депозиту для купівлі цінних паперів, залучення чи купівля однієї валюти для проведення операцій в іншій валюті, залучення міжбанківського кредиту для поповнення залишку готівки і т.д.

Приклад

31 березня за курсом купівлі USD/UAH = 5,42 Банк А уклав форвардний контракт на продаж Банку Б 1000000 USD за курсом USD/UA= 5,43 з терміном виконання 14 квітня.

Для купівлі 1000000 USD Банк А взяв у Банку В міжбанківський кредит у сумі 5420000 UAH на термін з 31 березня по 14 квітня під 15% річних.

Купивши 31 березня на кошти міжбанківського кредиту 1000000 USD, Банк А одержав можливість розпоряджатися ними до настання терміну своїх зобов'язань перед Банком Б і віддав їх у кредит Банку С під 7% річних на термін з 31 березня по 14 квітня.

З цього конкретного прикладу видно, що неможливо визначити причину виникнення потреби в ресурсах і витрат за операціями на ринку гривневого міжбанківського кредиту (МБК) (очевидно, що ці витрати не повинні відноситись на витрати, пов’язані з міжбанківським кредитуванням, оскільки ресурси залучалися для купівлі валюти), джерела ресурсів і доходів за валютним МБК. З іншого боку, неможливо без додаткової інформації оцінити реальну ефективність форвардної угоди.

Так, якщо на поверхні лежать тільки доходи від різниці між курсом купівлі і курсом продажу валюти в сумі (5,43-5,42) х 1000000 = 10000 UAH., то непрямі витрати, пов'язані з залученням гривневого МБК, склали: 5420000 х 0,15 х 14/360 = 31617UAH., а непрямі доходи – 1000000 х 0,07 х 14/360 = 2722 USD (за курсом USD/UAH = 5,43 – 2722 х 543 = 14780 UAH).

Підсумкові доходи: 10000 UAH + 14780 UAH = 24780 UAH

Підсумкові витрати: 31617 UAH.

Збиток за угодою: 6837 UAH.

В усіх перерахованих випадках витрати проходять за одними статтями, а доходи – за іншими, що неминуче призводить до втрати реальної картини, як за вартістю, так і за прибутковістю окремих операцій.

Для формування реальної картини необхідно здійснити аналіз змісту кожної конкретної угоди, що дає можливість виявити реальні напрями залучення і використання коштів.

Основними завданнями управлінського обліку у зв'язку з цим є:

- акумулювання й обробка первинної інформації про зміст угоди (хто і з якою метою робить операцію, сума і термін операції, вартість/прибутковість операції);

- заснований на реальній інформації про зміст операції розрахунок вартості залучення чи прибутковості вкладення ресурсів;

- виявлення на основі реальної інформації про зміст угоди джерел проведення активних операцій;

- оцінка ефективності продажів банківських продуктів з урахуванням реальних витрат і реальної прибутковості;

- оцінка динаміки зміни реальної вартості і реальної прибутковості банківських продуктів.

 

 








Дата добавления: 2017-05-18; просмотров: 269;


Поиск по сайту:

При помощи поиска вы сможете найти нужную вам информацию.

Поделитесь с друзьями:

Если вам перенёс пользу информационный материал, или помог в учебе – поделитесь этим сайтом с друзьями и знакомыми.
helpiks.org - Хелпикс.Орг - 2014-2024 год. Материал сайта представляется для ознакомительного и учебного использования. | Поддержка
Генерация страницы за: 0.005 сек.