Учет кассовых операций
| Корреспондирующие счета | Содержание операции | |
| Дебет | Кредит | |
| С расчетного счета предприятия денежные средства внесены в кассу | ||
| Получены наличные деньги от покупателей и заказчиков за реализованную продукцию | ||
| Возврат подотчетным лицом неиспользованных денежных средств | ||
| 73/2 | Поступили деньги, внесенные работником организации в погашение задолженности по ссудам, займам, за товары, проданные в кредит, а также в погашение причиненного материального ущерба | |
| 75/1 | Поступили суммы взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал организации, внесенные учредителями (участниками) | |
| 91/1 | Отражено поступление сумм, связанных с предоставлением за плату во временное пользование активов организации | |
| 91/1 | Обнаружен излишек денежных средств кассы | |
| Получен краткосрочный заем (кредит) | ||
| Сдана в банк выручка, депонированная зарплата и т.п. | ||
| Погашена задолженность наличными деньгами перед поставщиками и подрядчиками; выдан аванс поставщику под предстоящую поставку материалов, сырья и прочих активов | ||
| Выплачены пособия (по временной нетрудоспособности, по случаю рождения ребенка, по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет и др.) из средств Фонда социального страхования РФ | ||
| Выплачена заработная плата, выдан аванс за первую половину месяца | ||
| Выданы наличные деньги подотчетному лицу на хозяйственные нужды, на командировочные расходы; выдано в возмещении допущенного перерасхода | ||
| 75/2 | Выплачены дивиденды от участия в организации | |
| Выплачена депонированная заработная плата и прочие депонированные суммы |
Учет кассовых операций в иностранной валюте
| Первичный документ | Содержание операции | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | ||
| Приходный кассовый ордер | В банке получены денежные средства в иностранной валюте на командировочные расходы | 52/22 | |
| Расходный кассовый ордер | Выдана валюта под отчет командирован ному лицy | ||
| Авансовый отчет, приходный кассовый ордер | Работником возвращена в кассу организации неиспользованная сумма валютных денежных средств, выданных ему на командировочные расходы | ||
| Бухгалтерская справка-расчет | При изменении курса рубля остатки наличной иностранной валюты в кассе переоцениваются: – отражается отрицательная курсовая разница – отражается положительная курсовая разница | 91/2 | 91/1 |
| Расходный кассовый ордер, выписка банка по валютному счету | Отражено внесение наличной валюты на текущий валютный счет организации в банке | 52/22 |
Дата добавления: 2016-11-02; просмотров: 526;