Не исключен ли контрагент из ЕГРЮЛ на дату заключения сдел-

Ки, а также при признании соответствующих расходов. Для этого

Можно использовать общедоступные данные из ЕГРЮЛ, которые

Размещены на сайте Федеральной налоговой службы. Соответст-

Вующую информацию лучше распечатывать с указанием даты, на

Которую она актуальна, заверять подписью руководителя и печа-

Тью организации.

Если исполнение контрагентом обязательств по договору

Требует наличия у него соответствующей лицензии, то следует

запросить её копию.

Минфин России рекомендует получить копию свидетель-

Ства о постановке контрагента на учет в налоговом органе.

При заключении сделки необходимо проверять полномо-

Чия лиц, представляющих интересы контрагента. Если налого-

Плательщик не предъявил документы, подтверждающие наличие

У представителя контрагента права подписи и ведения перегово-

Ров, суд может посчитать, что организация не проявила должной

Осмотрительности.

При выборе контрагента следует оценивать не только ус-

ловия сделки, но также:

– деловую репутацию и платежеспособность контрагента;

– риск неисполнения обязательств;

– наличие у контрагента необходимых для исполнения обя-

Зательства ресурсов (производственных мощностей, оборудования,

Квалифицированного персонала), а также соответствующего опыта.

Анализ этих показателей позволит удостовериться, что контр-

Агент осуществляет реальную предпринимательскую деятельность.

Целесообразно также запросить дополнительные докумен-

ты, в частности:

– письма от организаций, сотрудничающих с контрагентом;

– справку о материально-технических ресурсах, подтвер-

Ждающую право собственности на офисное помещение;

– справку о наличии квалифицированных специалистов;

– справку о состоянии расчетов контрагента с бюджетом по

Налогам и сборам;

– балансы и отчеты о прибылях и убытках;

– справку о годовых объемах выполнения аналогичных до-

Говоров;

– справку банка о положительной кредитной истории контр-

Агента.

Проанализировать сведения о контрагенте, доступные в

СМИ и сети Интернет. Отсутствие в общедоступных источниках

Информации о контрагенте налогоплательщика является для на-

логовых органов одним из признаков фирмы-«однодневки».

Разработать критерии проверки потенциальных контр-

Агентов и закрепить такие критерии во внутренних документах ор-

Ганизации. Это поможет оптимизировать временные и финансо-

Вые затраты на данный процесс.

К таким критериям можно отнести, например, цену сделки,

её характер (разовая или в рамках долгосрочных отношений), из-