Документы. Документы как инструмент реализации внешне­торговых сделок.

Значительная удаленность партнеров друг от друга, ограни­ченные личные контакты и различные деловые обычаи могут повлечь за собой трудности при реализации внешнеторговых сделок. Практика выработала те документы, которые позволяют гарантировать обоим партнерам поставки и платежи. С помо­щью этих документов решаются следующие задачи:

1) продавец может, подтвердить выполнение обязательств по поставке в соответствии с условиями контракта;

2) передача (предъявление) документов может повлечь за собой выполнение платежных обязательств покупателя;

3) с передачей документов право распоряжаться товарами может перейти к покупателю;

4) использование документов позволяет подключать к реа­лизации внешнеторговых сделок кредитные институты.

Документы, принятые во внешней торговле (см. рис. 5.5). К транспортным документам относятся: коносамент; свидетельство о погрузке; накладная междуна­родного сообщения; авианакладная; экспедиторское свидетель­ство о получении груза; почтовая квитанция.

Страховые документы включают: страховой полис и страхо­вой сертификат.

К товарным и таможенным документам относятся: счет-фактура; консульская фактура; таможенный счет; свидетельство о происхождении товара; санитарное свидетельство; свидетель­ство о досмотре; свидетельство о проведении анализа; весовой сертификат; заводской паспорт и т.п.

Рассмотрим более подробно виды транспортных документов.

Коносамент — это документ, выдаваемый фрахтовщиком (пароходной компанией) грузоотправителю (экспортеру или его транспортному агенту) и удостоверяющий принятие товара к перевозке. Фрахтовщик обязуется транспортировать товар и передать его правомочному владельцу коносамента в порту на­значения по окончании морской перевозки.

Кроме того, коносаментом подтверждается, что фрахтовщик погрузил определенные товары (бортовой коносамент) или принял их к перевозке (коносамент на груз, принятый к пере­возке).

Если бортовой коносамент свидетельствует о погрузке това­ров на борт, то коносамент на груз, принятый к перевозке, до­кументально подтверждает лишь приемку товаров к перевозке.

Коносамент на груз, принятый к перевозке, может быть за­тем переоформлен в бортовой коносамент. При этом на нем делается пометка фрахтовщика (погружено на борт) с датой и подписью или инициалами. Это имеет значение в том случае, если покупатель требует подтверждения фактической погрузки на борт корабля. Дата пометки рассматривается как момент погрузки на борт и отправки, товара.

Сквозной коносамент — это погрузочный документ, который подтверждает, что лицо, выписывающее документ, обязуется поставить принятый товар правомочному владельцу коносамен­та в том случае, когда транспортировка от места погрузки до места назначения производится с использованием нескольких транспортных средств (перевозки с перевалкой, смешанные перевозки).

Портовый или складской коносамент свидетельствует о при­емке товара и принятии обязательства погрузить его в течение определенного срока. Коносаменты могут также выписываться на основе чартер-партии. Фрахтовщик в этом случае фрахтует судно или часть трюма на определенный срок или для специ­альной поездки.

При аккредитивных операциях экспедиторские ли чартер­ные коносаменты не принимаются, если это специально не оговорено аккредитивом.

Морской коносамент является документом на предъявителя, т.е. вытекающими из него правами обладает тот, кто на основе непрерывной цепочки передаточных надписей уполномочен к приемке товара. Морской коносамент представляет собой пра­во на распоряжение товаром и дает его правомочному владель­цу гарантию того, что соответствующий товар будет передан ему по окончании морской перевозки. С экономической точки зрения морской коносамент дает возможность распоряжаться имущест­вом, находящимся в процессе морской транспортировки.

На практике чаще всего встречается выписанный «приказу» ордерный коносамент с бланковой передаточной надписью. Не рекомендуется выписывать коносамент определенному «прика­зу» (например, на получателя), если это специально не требует­ся. Экспортер тем самым лишается права распоряжаться това­ром, поскольку в этом случае при желании экспортера в даль­нейшем изменить свои указания относительно товара потребо­вался бы индоссамент получателя.

Полный комплект коносамента состоит из оригиналов, чис­ло которых всегда указывается в коносаменте. Как правило, на них ставится штамп «оригинал»; в других случаях они должны быть идентифицированы как оригинал по полиграфическому исполнению. К полному комплекту коносамента не относятся не имеющие юридической силы экземпляры, копии коноса­мента, которые могут быть изготовлены в произвольном коли­честве, они должны иметь соответствующие отличительные признаки.

Подписанные от руки и не означенные как копии экземп­ляры считаются оригиналами. Каждый экземпляр оригинала имеет самостоятельную силу, т.е. товар в порту назначения мо­жет быть выдан по предъявлении любого экземпляра оригина­ла. Поэтому на экземплярах оригинала указывается, что после выдачи груза по одному из них остальные непредъявленныё оригиналы теряют силу.

Ордерные коносаменты должны иметь бланковую переда­точную надпись грузоотправителя. В этом случае целесообразно указать в адресной пометке адрес грузоотправителя. Рекомен­дуется выписывать «чистые» коносаменты, т.е. они не должны содержать оговорок или сведений, которые характеризовали бы состояние товара или упаковки как недоброкачественное.

При аккредитивных платежах банки не принимают отгру­зочные документы, содержащие такие оговорки, если они спе­циально не предусмотрены условиями аккредитива. Изменения или дополнения к аккредитиву заверяются подписью или ини­циалами фрахтовщика (см. рис. 5.6).

Свидетельство о погрузке. Свидетельство о погрузке, назы­ваемое также речным коносаментом, является транспортным документом внутреннего судоходства. На этот документ рас­пространяются в основном те же правила, что и на морской коносамент.

К транспортным документам относятся также накладные международного железнодорожного, автомобильного и воздуш­ного сообщения (дубликатные накладные).

Дубликатная накладная представляет собой документ, свиде­тельствующий о фактической передаче товара отправителем на отправку указанному в накладной грузополучателю. Кроме то­го, выдача дубликатной накладной означает безотзывный отказ грузоотправителя от права распоряжаться товаром. Таким обра­зом, дубликатная накладная действует как блокирующий доку­мент, т.е. грузоотправитель может реализовать возможность восстановления права распоряжаться товаром только при предъявлении дубликатной накладной. Грузоотправитель утра­чивает право распоряжаться товаром с того момента, как гру­зополучатель принял дубликатную накладную (при использова­нии железнодорожной накладной — четвертый экземпляр на­кладной в виде машинописной копии передается грузоотправи­телю; при использовании авиационной накладной — третий оригинал накладной) или ему был передан товар.

Для грузоперевозок воздушным транспортом авиакомпании выписывают единую накладную. Она заполняется в трех подлин­ных экземплярах с произвольным количеством копий. Первый оригинал остается у авиакомпании, второй следует за товарами и предназначен для грузополучателя, а третий подписывается авиакомпанией и после приемки товара передается грузоотпра­вителю. Третий оригинал удостоверяет передачу означенного авиационного груза на отправку указанному в авианакладной грузополучателю.

Как и при использовании дубликатной накладной, грузоот­правитель имеет право в последующем восстановить свое право распоряжаться грузом в пункте отгрузки или назначения, т.е. он может распоряжаться товаром, если получит третий ориги­нал, а товар еще не будет передан грузополучателю. Для полу­чения товара экземпляр авианакладной грузополучателю не нужен (см. рис. 5.7).

Экспедиторское свидетельство о приеме или отправке груза выписывается транспортно-экспедиторской фирмой по просьбе грузоотправителя. Этим документом транспортно-экспедиторская фирма удостоверяет, что она приняла товар с безотзыв­ным поручением отправить его грузополучателю или передать в распоряжение третьего лица.

Свидетельство о приеме груза, принятое международными транспортно-экспедиторскими фирмами, предусматривает при определенных условиях возможность отзыва или изменения экспортером своих распоряжений. Так, распоряжение об от­правке может быть отозвано или изменено только при возврате оригинала свидетельства и лишь тогда, когда выписавшая сви­детельство транспортно-экспедиторская фирма еще имеет пра­во распоряжаться означенным грузом. Распоряжение о переда­че груза определенному третьему лицу может быть отозвано или изменено только до того момента, когда выписавшая сви­детельство транспортно-экспедиторская фирма получила под­тверждение о передаче груза в распоряжение означенного третьего лица (см. рис. 5.8 а, в).

Почтовая квитанция. Выписываемая обычно в одном эк­земпляре почтовая квитанция представляет собой свидетельство о приеме почтовым учреждением почтовой посылки для пере­дачи определенному получателю. Почтовая квитанция со штампом с датой поступления удостоверяет, что в этот день почте была передана почтовая посылка для отправки и переда­чи определенному грузополучателю. При отправке почтой гру­зополучатель также имеет возможность изменить свои первона­чальные распоряжения, предъявив почтовую квитанцию, если товар к этому моменту еще не передан грузополучателю. Гру­зополучатель получает посылку без предъявления почтовой квитанции. Если товар отправляется авиапочтой, то соответст­вующим документом является авиапочтовая квитанция.

Страховые документы. Страховой полис является докумен­том, которым страховая компания удостоверяет заключение страхового договора. В страховом полисе отражается размер и характер страховой защиты. При страховании перевозок разли­чают разовый и генеральный полис.

Разовый полис выдается на одну транспортировку, тогда как генеральный представляет собой долгосрочный страховой договор, по которому обеспечивается постоянная страховая за­щита. При наличии генерального полиса его владелец может запрашивать документы на отдельные грузоперевозки, назы­ваемые страховыми сертификатами. И полисы и сертификаты в большинстве случаев выписываются как документы на предъ­явителя, реже — как ордерные документы.

Обычно страховые документы оформляются в двух или трех экземплярах и имеют соответствующие отличительные призна­ки. В случае нанесения ущерба оплата производится по предъ­явлении одного экземпляра. Поэтому в страховых полисах и сертификатах имеется запись о том, что после выплаты страхо­вого возмещения по одному из экземпляров остальные теряют силу.

Товарные и таможенные документы. Счет — фактура. То­варный счет или счет-фактура выписывается на бланке счета экспортера и содержит, как правило, следующие сведения:

• наименование и адрес экспортера;

• наименование и адрес импортера;

• номер и дату счета;

• количество, вид и маркировку, а также вес и в некоторых случаях массу;

• точное наименование товара;

• поштучную и суммарную цену, а также дополнительные затраты;

• условия платежа и поставки;

• вид и маршрут перевозки;

• название судна, номер вагона и т.п.

Поскольку счет-фактура часто требуется в стране импортера для различных административных процедур, он должен оформ­ляться в строгом соответствии с принятым в этой стране по­рядком. Своевременное получение информации об этих требо­ваниях в торговых палатах, консульствах и других компетент­ных учреждениях избавит экспортера от ненужных проблем. Счет-фактура должен быть подписан продавцом.

Консульская фактура оформляется экспортером на приня­том в стране импортера бланке и легализуется консульством его страны. Консульство удостоверяет соответствие простав­ленной в счете стоимости товара ее торговой стоимости в стра­не экспортера, что необходимо, в частности, для правильного расчета таможенной пошлины.

Таможенный счет в целом похож на консульскую фактуру. В то же время его легализация консульством не требуется. Тем не менее часто необходимо заверить подпись экспортера на счете свидетелем. Таможенные фактуры используются прежде всего при экспорте в страны ЕС, а также в США. В этих странах они называются специальный таможенный счет.

Свидетельство о происхождении товара. Этим документом уполномоченный орган удостоверяет и заверяет происхождение товара. Свидетельство о происхождении импортного товара должно быть выдано административным или другим уполномо­ченным органом страны экспортера. Единая международная форма свидетельства происхождения товара не выработана (см. рис. 5.9).

Документы, содержащие определенные сведения о качестве товара. Значение и содержание таких документов обычно ха­рактеризуется их названием. Речь идет в первую очередь о сле­дующих документах:

• заводской паспорт;

• свидетельство о проведении анализа;

• свидетельство о досмотре;

• сертификат о качестве;

• санитарное свидетельство;

• упаковочный лист (детальный перечень всех единиц гру­за с маркировкой, видом, весом и содержанием);

• весовой сертификат (опись брутто и нетто весов, состав­ленная административно уполномоченной весовой организаци­ей) и т.п.

Прочие документы. Штурманская расписка является удосто­верением в фактическом принятии товара на борт, выдаваемый фрахтовщиком грузоотправителю. Она представляет собой вре­менное свидетельство о приеме груза, которое возвращается фрахтовщику после выдачи им коносамента. Этот документ по­зволяет объединить в одном коносаменте различные частичные отгрузки, предназначенные для одного грузополучателя. Таким образом, штурманская расписка свидетельствует лишь о праве затребовать у фрахтовщика выдачу коносамента.

Товароскладочная квитанция. При складировании товаров владелец склада выдает либо складскую квитанцию, либо товароскладочную квитанцию. Складская квитанция — это простое подтверждение приема товаров, а товароскладочная содержит, кроме того, обязательство выдать складируемый товар по ее предъявлении.

Товароскладочные квитанции являются товарными ценны­ми бумагами. На практике используются именные или ордер­ные товароскладочные квитанции. Выдача ордерных товароскладочных квитанций может производиться только уполномо­ченными государством складами.

Недокументарные формы платежа во внешней торговле. Пред­лагаемые пояснения по системе расчетов во внешней торговле ориентируются прежде всего на международные стандарты.

Платежи за границу могут осуществляться в собственной национальной валюте (например, в российских рублях) или в иностранной. Платежные поручения в рублях выполняют отечественные банки. При этом они дают поручения своим зарубежным банкам-корреспондентам и зачисляют эквивалентные) суммы в кредит их счетов в России в российских рублях.

Платежные поручения в иностранной валюте выполняются с валютных счетов, открытых в иностранных банках-корреспондентах.

Со счета клиента, давшего поручение, списывается эквива­лентная сумма, рассчитанная по курсу продажи валюты на со­ответствующий день (см. рис. 5.10).

Все поручения о платежах в иностранной валюте передаются в отдел международных операций, поскольку банк плательщика должен закупить необходимую сумму в инвалюте на ва­лютной бирже. Если плательщик имеет валютный счет, то не­обходимость в пересчете отпадает. Зарубежные банки-кор­респонденты не подтверждают получение поручений и их вы­полнение. Для контроля могут быть использованы соответст­вующие выписки со счетов.

За выполнение платежных поручений плательщику выстав­ляется счет на комиссионные и накладные расходы. Их разме­ры в разных банках неодинаковы. По валютам, имеющим офи­циальную котировку, дополнительно оплачивается куртаж.

В зависимости от срочности платежные поручения могут выполняться по почте, телексу, путем пересылки чеков или бездокументарно через систему СВИФТ.

Платежи по почте. Такие платежи за границу производятся обычно авиапочтой. Платежное поручение направляется банку-корреспонденту на едином международном бланке. Бланк вы­полнен на четырех языках — английском, немецком, француз­ском и итальянском (см. рис. 5.11).

Три копии оригинала поручения направляются иностран­ному корреспонденту. Остальные бухгалтерские документы и копии поручения остаются у кредитного института, давшего поручение. Одновременно производится учет операции на сче­те плательщика.

Прилагаемые к оригиналу поручения копии позволяют кор­респонденту немедленно переадресовать платежное поручение или произвести выплату получателю платежа с одновременным учетом операции, не перенося платежное поручение на свой бланк.

Платежи по телексу. Телексные и телеграфные поручения позволяют выиграть время при передаче сообщения банку-корреспонденту. После отправки сообщения производится под­тверждение почтой для обработки ранее переданного поруче­ния.

Пересылка чеков. Если при осуществлении расчетов выписы­ваются банковские чеки (когда, например, неизвестен банк по­лучателя платежа или платеж должен производиться в валюте третьей страны — долл. США, то банки-корреспонденты вклю­чаются в платежную операцию лишь опосредованно. Им дается поручение не о произведении платежа, а о выплате по выпи­санным на них чекам.

Получение платежа осуществляется по предъявлении чека банку получателя или банку-посреднику.

Чеки могут выписываться в национальной или иностранной валюте. Запись в кредит счета в стране получателя производит­ся в этом случае по курсу краткосрочных кредитных средств (курсу покупки чеков).

Следует различать два вида выставления чеков.

А. Выставление чеков банком на банк. Если получателю не сообщается корреспондент банка или если специально требует­ся платеж в чековой форме, то выставленный на филиал или банк-корреспондент чек выписывается «приказу» соответст­вующего зарубежного банка и пересылается ему с поручением записать эквивалентную сумму на счет его клиента с указанием назначения платежа.

Чек может быть также направлен непосредственно получа­телю платежа. Получатель платежа в этом случае погашает чек через обслуживающий его банк в банке-посреднике за рубежом.

Платеж с помощью банковского ордерного чека более выго­ден для получателя платежа, поскольку счет плательщика дебе­туется уже при выписке чека, что гарантирует погашение чека при любых обстоятельствах (см. рис. 5.12).

Б. Выставление чеков клиентом на банк. Если между внеш­неторговыми партнерами (экспортером и импортером) сущест­вуют хорошие доверительные отношения, платеж может быть произведен и с помощью обычного чека, который плательщик выписывает на обслуживающий его кредитный институт.

Чек выписывается «приказу» получателя платежа и непо­средственно пересылается ему. Платеж производится банком, обслуживающим получателя, который в свою очередь получает соответствующую сумму от банка-посредника — кредитный институт плательщика (см. рис. 5.13).

Бездокументарные операции через систему СВИФТ. При та­ких операциях кредитный институт плательщика передает со­общение банку-корреспонденту. Плательщик или институт-плательщик может в целях экономии времени пересылки пере­давать через эту систему как переводы, так и чековые платежи. Однако в любом случае последующие расчетные операции про­водятся обычным способом, поскольку СВИФТ не является клиринговой системой.

Платежи из-за границы. Поступления, например в россий­ских рублях, записываются в кредит текущего счета получателя платежа. Поступления в иностранной валюте могут либо пере­считываться по соответствующему валютному курсу покупки в российские рубли и записываться за вычетом комиссионных в кредит счета, либо зачисляться за вычетом комиссионных на счет в иностранной валюте.

Если у получателя платежа нет счета в задействованном отечественном банке, то у получателя запрашивается соответст­вующее указание и сумма переводится в названный им банк.

По поручениям отечественным банкам в иностранной ва­люте соответствующие суммы записываются на кредит их ва­лютных счетов в зарубежных банках-корреспондентах, давших поручение. При выполнении платежных поручений в россий­ских рублях дебетуется счет в российских рублях банка-корреспондента, давшего поручение.

Чеки. Поступающие из-за рубежа чеки в российских рублях получатель платежа может погасить в своем кредитном инсти­туте. Запись в кредит счета получателя производится после по­лучения перевода. Чеки в иностранной валюте клиент может либо продать своему кредитному институту, либо передать на инкассо (запись в кредит после поступления эквивалента). За­пись в кредит счета по банковским чекам производится в зави­симости от платежеспособности чекодателя. Покупка и запись в кредит счета осуществляются по курсу краткосрочных кре­дитных средств (курс покупки чеков) с пометкой «после посту­пления эквивалента».

Документарные формы платежа во внешней торговле. Опи­санная выше система международных расчетов в значительной мере опирается на платежные механизмы, широко распростра­ненные во внутреннем платежном обороте (переводом, чеки и т.д.).

Особенность документарных платежей состоит в том, что оплата товара импортером и поставка товара экспортером увя­зываются с передачей или получением определенных докумен­тов. Экспортер получает согласованную плату за товар только в том случае, когда он предъявлением или передачей документа­ции (как правило, товаросопроводительных документов) удо­стоверяет, что направил товар импортеру. Импортер получает документы (и тем самым право востребовать выдачу товара) только тогда, когда он заплатил согласованную цену (сделка со встречным выполнением обязательств). Под товаросопроводи­тельными документами подразумевается принятая в междуна­родной практике документация, приведенная выше.

Характер осуществления платежей и поставок между парт­нерами всегда определяется контрактом купли-продажи между экспортером и импортером.

Документарное инкассо производится с участием кредитных институтов. При этом они не берут на себя никаких платежных обязательств, а действуют в рамках договоров поручения — ин­кассовые поручения (см. рис. 5.14 и 5.15).

Различают два вида документарных расчетов: документар­ное инкассо и документарный аккредитив.

Инкассо документов. Банкам дается поручение об инкассо документов, когда деловые партнеры (экспортер и импортер) согласовывают такие условия платежа, как «документы против платежа» и «документы против акцепта». Во избежание неясно­стей и недоразумений, а также в целях унификации порядка осуществления документарного инкассо». Международная торговая палата в Париже разработала Единые принципы ин­кассо торговых документов.

Эти принципы являются рамочными условиями и действуют только в той мере, в какой не противоречат другим (специаль­ным) инструкциям инкассового поручения. Они регулируют, в частности, порядок предъявления и приема документов, проце­дуру платежа, комиссионные и накладные расходы участников сделки, вопросы их ответственности при несоблюдении обяза­тельств, а также обязанность сторон по представлению инфор­мации.

Для экспортера инкассовое поручение своему банку пред­ставляет собой последнюю важную фазу торговой операции. В то же время на импортера при предъявлении ему документов в зависимости от вида условий платежа возлагается обязанность либо немедленно произвести оплату, либо акцептовать выпи­санную на его имя экспортером тратту (переводной вексель) и погасить ее при наступлении срока платежа.

Документы против платежа (см. рис. 5.16). При условиях платежа «документы против платежа» документы, как правило, подлежат оплате по первому предъявлению, т.е. в течение при­нятого в международной практике для этих условий платежа срока — 24 часа. По усмотрению экспортера срок выкупа това­росопроводительных документов может быть произвольно уве­личен, например:

• «подлежит оплате в течение __ дней»;

• «подлежит оплате по прибытии товара».

В принципе импортер не может до оплаты товара произво­дить его осмотр или начинать оформление ввозных и таможен­ных документов. Тем не менее на практике пользующимся до­верием клиентам разрешается проверять или знакомиться с до­кументами. В отличие от платежа по документарному аккреди­тиву у экспортера при этой форме платежа нет уверенности в том, что документы будут выкуплены (приняты импортером). Если инкассо не производится в течение оговоренного срока, то банк-корреспондент незамедлительно информирует об этом банк экспортера. В данном случае экспортер вынужден за свой счет изыскать другой способ реализации поставленного товара.

Документы против акцепта (см. рис. 5.17). При условии платежа «документы против акцепта» документы выдаются им­портеру против акцепта выписанной на его имя тратты. Инкас­со типа «документы против акцепта» необходимо в том случае, когда экспортер предоставляет импортеру отсрочку платежа, которая должна обеспечиваться векселем.

Рис. 5.17. Инкассовая форма расчетов (документы против акцепта)

В период срока действия векселя импортер имеет возмож­ность получить выручку за счет немедленной перепродажи то­вара и тем самым погасить вексель, срок платежа по которому наступает позже. С точки зрения банковской обработки, эта операция аналогична «документы против платежа» инкассо.

При условии платежа «документы против акцепта» важно, чтобы инкассодатель дал четкие инструкции на случай, если импортер отказывается от акцепта или не выполняет платеж­ные обязательства по нему. Кроме того, инкассодатель (экс­портер) должен дать точное указание банку-инкассодателю (банку экспортера) о порядке использования акцептованного импортером векселя. Он может депонироваться до наступления срока платежа в месте инкассации или возвращаться в банк экспортера. На практике акцептованный вексель обычно переда­ется в банк-инкассодатель и дисконтируется в пользу экспортера.

Документарный аккредитив представляет собой условное аб­страктное обязательство кредитного института произвести в течение установленного срока выплату за счет плательщика оп­ределенной суммы конкретному получателю платежа против определенных документов.

Документарный аккредитив дает продавцу практически та­кие же гарантии, как и предоплата.

Экспортер стремится зафиксировать в контракте купли-продажи аккредитивную форму платежа в тех случаях, когда импортер ему недостаточно известен и он не может оценить его платежеспособность. Аккредитив гарантирует поступление платежа, поскольку экспортер осуществляет поставку только тогда, когда ее оплата обеспечена платежным обязательством кредитного института.

Аккредитив дает также гарантии импортеру. Правда, импор­тер инициирует платежные операции до поступления товара. Однако он может оговорить в контракте купли-продажи вид и порядок оформления документов, предъявляемых (представ­ляемых) экспортером. Тем самым он может оговорить, что ак­кредитивный банк (банк импортера/банк, открывший аккреди­тив) производит платеж только тогда, когда документы одно­значно свидетельствуют о своевременной поставке товара.

Для экспортера аккредитив выполняет функцию инструмен­та финансирования. Это связано с тем, что экспортер:

1) при аккредитиве, предусматривающем оплату в его кре­дитном институте, может располагать эквивалентной суммой сразу же по вручении документов и не дожидаться окончания перевозки товара;

2) при аккредитиве, предусматривающем оплату в банке, открывающем аккредитив, может дать указание о покупке до­кументов у обслуживающего его кредитного института. Для об­легчения работы по аккредитивам Международная торговая палата в Париже разработала Унифицированные правила рабо­ты с документарными аккредитивами. Эти правила регулируют, в частности, форму и порядок оформления аккредитивов, по­рядок их обработки и передачи, гарантии и ответственность участников сделки, содержание используемых терминов, а так­же виды и особенности используемых в аккредитивных сделках документов.

Участники аккредитивных операций — импортер, аккреди­тивный банк, авизующая инстанция, платежная инстанция, по­лучатель платежа. Импортер является держателем аккредитива (аккредитиводателем). Он открывает в своем банке аккредитив в пользу экспортера.

Аккредитивный банк — банк импортера, в котором открыва­ется аккредитив в пользу экспортера. Аккредитивный банк по поручению своего клиента дает обязательство о платеже.

Авизующая инстанция — это банк, сообщающий экспортеру об открытии аккредитива. Им может быть, например, банк экспортера или любой третий банк. Из практических сообра­жений обычно пользуются услугами банка экспортера.

Платежная инстанция — это кредитный институт, прини­мающий документы от экспортера и выплачивающий соответ­ствующую сумму получателю платежа. По практическим соображениям обычно также предпочитают банк экспортера. В не­которых случаях платежная инстанция дает по поручению пла­тельщика условное абстрактное обязательство выплатить соот­ветствующую сумму в форме подтверждения аккредитива полу­чателю платежа.

Получатель платежа — это экспортер. Банк, открывающий аккредитив (аккредитивный банк), обязуется произвести ему выплату по аккредитиву (в случае подтвержденного аккредити­ва такое же обязательство дает и платежная инстанция).

Между участниками аккредитивной операции существуют следующие правовые взаимоотношения:

1. Аккредитиводатель — получатель по аккредитиву заклю­чают контракт купли-продажи с основными договоренностями по сделке.

2. Аккредитиводатель — аккредитивный банк подписывают договор поручения об открытии аккредитива.

3. Аккредитивный банк — авизующий/подтверждающий банк заключают договор поручения об осуществлении аккреди­тивных операций.

4. Аккредитивный банк — получатель по аккредитиву при безотзывном аккредитиве дают условное абстрактное платеж­ное обязательство, означающее, что при выполнении получате­лем платежа аккредитивных обязательств банк, открывший ак­кредитив, обязан в любом случае произвести платеж в его пользу.

Авизующий банк — получатель по аккредитиву при под­твержденном аккредитиве дают условное абстрактное обяза­тельство о платеже получателю. Правовые отношения сущест­вуют только при наличии подтверждения (см. рис. 5.18).

Аккредитивы могут различаться по следующим признакам:

1. По срокам действия:

— срочные;

— бессрочные.

2. По возможности отзыва аккредитиводателем:

— отзывные;

— безотзывные (в форме подтвержденных или неподтвер­жденных аккредитивов).

3. По срокам платежа:

— с оплатой по предъявлении;

— подлежащие оплате в определенный срок после предъяв­ления.

4. По возможности передачи третьим лицам:

— передаваемые;

— без права передачи.

5. По возобновляемости (аккредитив автоматически возобнов­ляется после использования):

— невозобновляемые;

— возобновляемые.

6. Особые формы:

— например, коммерческий аккредитив;

— встречный аккредитив и т.д.

Рассмотрим виды аккредитивов более подробно.

Безотзывные, неподтвержденные аккредитивы. Безотзывный аккредитив закрепляет твердое обязательство кредитного ин­ститута, открывшего аккредитив. Если получатель платежа ави­зуется другим банком (авизующим банком) без его дополни­тельной гарантии, речь идет о неподтвержденном аккредитиве. Безотзывные аккредитивы всегда должны быть срочными.

Безотзывные, подтвержденные аккредитивы. При подтвер­жденном аккредитиве аккредитивное учреждение дает допол­нительное условное абстрактное долговое обязательство полу­чателю платежа. Получатель по аккредитиву может, таким об­разом, выдвигать требования к банку, открывшему аккредитив, и к банку, его подтвердившему. Подтверждения аккредитива своим банком получатель требует обычно в том случае, когда банк, открывший аккредитив, ему неизвестен, или когда со­мнительно состояние платежного баланса страны импортера (в некоторых случаях при наличии риска, связанного с переводом валюты из страны импортера).

Безотзывные аккредитивы могут быть изменены или анну­лированы только с согласия всех участников.

Открытие аккредитива. Основанием для открытия банком документарного аккредитива является поручение импортера. Поручение включает, в частности, следующие данные:

• вид аккредитива;

• наименование и адрес получателя;

• способ передачи (почтой, телеграфом);

• сумму и валюту аккредитива;

• срок предъявления документов;

• количество и точное наименование требуемых документов;

• количество, наименование и цену товара;

• условия поставки;

• срок отгрузки;

• срок платежа или срок действия по аккредитиву;

• допустимость или недопустимость частичных поставок;

• место и порядок осуществления платежа по аккредитиву.

Срок действия аккредитива определяется датой наступления срока выполнения обязательств. Он должен быть зафиксирован таким образом, чтобы получатель платежа имел достаточно времени после отгрузки для направления документов. Аккреди­тив обычно реализуется и оплачивается в авизующем банке. Экспортер получает причитающуюся ему сумму сразу же после передачи документов (см. рис. 5.19).

Реализация аккредитива. После извещения экспортера об открытии аккредитива экспортер отгружает товар, оформляет необходимые товаросопроводительные документы и направляет их в учреждение, открывшее аккредитив.

Прежде чем выплатить причитающуюся по документам сумму, банк экспортера проверяет точность выполнения усло­вий аккредитива. Проверяя документы, банк:

а) выполняет свои обязательства по договору поручения;

б) действует в собственных интересах, поскольку как пла­тежная инстанция или как банк, выдающий подтверждение, он может потребовать оплаты от банка, открывшего аккредитив, только в том случае, если документы оформлены в соответст­вии с условиями аккредитива.

Банки обязаны проверять только товаросопроводительные документы, но не ту торговую сделку, на основе которой они составлены. Они не берут на себя также ответственность за подлинность или законность документов. Банковская проверка должна установить:

1) выдержаны ли предусмотренные документарным аккре­дитивом сроки;

2) переданы ли все необходимые документы;

3) содержат ли документы все необходимые данные;

4) соответствует ли оформление документов условиям ак­кредитива;

5) нет ли несоответствий в представленных документах.

Если после проверки документов у банка не возникнет пре­тензий, сумма по аккредитиву передается в распоряжение по­лучателя платежа. Затем следуют расчеты по аккредитиву между банком, открывшим аккредитив, и авизующим банком и пере­дача товаросопроводительных документов импортеру, который с их помощью может получить товары (см. рис. 5.20).

В современных условиях банку для успешной работы на внешних рынках необходимо иметь максимум сведений о своем клиенте. Такая информация позволяет банку предварительно решить, сможет ли он посредничать в торговой сделке или нет (а следовательно, насколько велик риск для банка в результате неисполнения клиентами соответствующих контрактов.

Во-первых, анализируется содержание операции: какие ус­луги входят в обслуживание клиентов, производство и продажу какой продукции может обслуживать банк, в какой валюте происходят расчеты клиентов, каковы максимально возможные сроки прохождения платежей (есть ли возможность автомати­зировать обработку информации).

Во-вторых, следует отработать схему проведения операции, т.е. оценить, как организованы платежные потоки между всеми участниками сделки, какова роль банка в обслуживании контр­агентов.

В-третьих, важно учитывать, какие условия платежа преду­сматриваются. Поскольку в качестве расчетов применяются предоплата, получение платежа после отгрузки товара и сме­шанная форма оплаты, а неплатежи являются для клиентов и банков основными проблемами осуществления сделок, то банк должен рекомендовать клиентам оптимальный вариант расче­тов. В отдельных случаях, особенно при проведении импортных контрактов, банки принимают на себя дополнительные риски путем выставления гарантий за плательщика.

В-четвертых, необходимо знать об эффективности обслу­живания экспортеров и импортеров, т.е. какие преимущества получает экспортер, какие возможности появляются у импор­тера.

В-пятых, следует выбрать критерии, по которым банк будет принимать решение об обслуживании клиента (виды продук­ции, отрасли, объем поставок), знать, в какие регионы страны направляется продукция (определение общего уровня задол­женности данного региона и оценка риска непогашения задол­женности местных предприятий).

В-шестых, важно оценить преимущества новых форм расче­тов (например, с помощью факторинга, форфейтинга и др.). При этом изучаются формы обеспечения платежей (с помощью страховых полисов, гарантий и т.д.).

В-седьмых, оценивается размер комиссионного вознаграж­дения банка от проведения операций (учитывается, какие эле­менты будут оказывать влияние на формирование ставки ко­миссионного вознаграждения: объем работы по обслуживанию клиента; операционные и коммуникационные издержки, свя­занные с обработкой информации и осуществлением плате­жей), сумма комиссионного вознаграждения за обслуживание каждого клиента и необходимость анализа, от чего зависит ко­лебание ставки в сторону повышения или понижения от сред­него уровня.

Вместе с тем в условиях финансового кризиса возрастает ответственность банка за невыполнение клиентами обяза­тельств по контрактам.

Таким образом, банк получает возможность оперативно реагировать на изменения в положении своих клиентов, при­влекать новых клиентов для обслуживания и гарантирует ис­полнение обязательств.