Цель, задачи и информационное обеспечение ревизии и аудита денежных средств и денежных документов, находящихся в кассе организации
В современных условиях организации вступают во взаимоотношения друг с другом при совершении хозяйственных операций. Взаимосвязи являются необходимым условием для обеспечения непрерывности кругооборота средств, имеющихся в каждой организации.
Следовательно, контролю за наличием и движением денежных средств, находящихся в кассе организации, уделяется пристальное внимание со стороны учреждений коммерческих банков, государственных контролирующих органов, работников ведомственных контрольно-ревизионных служб.
Целью ревизии (аудита) операций по движению денежных средств, находящихся в кассе, является проверка соблюдения действующих нормативных правовых актов о состоянии порядка приема и использования денежных средств.
Основными задачами ревизии (аудита)денежных средств и документов в кассе являются:
· проверка обеспечения условий хранения и сохранности наличных денег в кассе и при доставке их из банка;
· проверка соблюдения нормативных правовых актов по ведению кассовых операций в Республике Беларусь и кассовой дисциплины;
· соблюдение правил документального оформления операций по приходу и выдаче денег из кассы;
· соблюдение установленного порядка хранения чековых книжек, выписки чеков и получения по ним денег;
· контроль за своевременным и полным оприходованием денег, полученных из банка и от реализации товарно-материальных ценностей и услуг за наличный расчет;
· соблюдение лимита хранения наличных денег в кассе и при выдаче их на хозяйственные нужды и другие расходы;
· проверка законности, достоверности и целесообразности кассовых операций.
Для качественного проведения ревизии и аудита кассовых операций необходимо руководствоваться следующими источниками информации:
· договорами о полной материальной ответственности;
· должностной инструкцией кассира;
· договором с обслуживающим банком;
· чековой книжкой;
· кассовой книгой;
· учетной политикой организации;
· графиком инвентаризаций денежных средств и денежных документов;
· книгой кассира-операциониста;
· журналом регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;
· приходными кассовыми ордерами;
· расходными кассовыми ордерами;
· отчетами кассира;
· выписками банка;
· инвентаризационными материалами;
· учетными регистрами по счету 50 «Касса»;
· Главной книгой, Бухгалтерским балансом (второй раздел «Оборотные активы»);
· Отчетом о движении денежных средств;
· статистической отчетностью и др.;
Проверка кассовых и банковских операций осуществляется специалистами обслуживающего банка, ведомственными ревизорами и аудиторами по данным счетов 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках». Данные операции проверяются, как правило, сплошным способом.
Дата добавления: 2015-12-16; просмотров: 919;