Глава 6 Обобщение учетной информации.

Данные по счетам обобщаются с целью получения сводной информации.

Одним из способов обобщения являются оборотные ведомости – сводка оборотов и остатков по счетам за отчётный период времени.


Таблица 9

Оборотно-сальдовая ведомость за 2010 г.
Счет Наименование Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Основные средства 343 400   112 000 120 000 335 400  
Амортизация основных средств   105 200 96 000 36 100   45 300
Нематериальные активы 90 000   50 000   140 000  
Амортизация нематериальных активов   26 000   9 300   35 300
Вложения во внеоборотные активы     162 000 162 000    
Материалы 176 000   1 185 750 1 100 720 261 030  
НДС по приобретенным ценностям     429 543 429 543    
Основное производство 68 100   12 352 325 12 290 100 130 325  
Общехозяйственные расходы     1 382 700 1 382 700    
Готовая продукция 196 935   12 290 100 12 310 035 177 000  
Расходы на продажу     1 140 900 1 140 900    
Касса 16 790   8 112 160 8 095 360 33 590  
Расчетный счет 776 590   22 992 200 22 238 300 1 530 490  
Расчеты с поставщиками и подрядчиками    
Расчеты с покупателями и заказчиками    
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам     3 511 220 3 511 220    
Расчеты по налогам и сборам   114 200 4 086 881 4 404 628   431 947
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению   67 375 2 150 685 2 174 900   91 590
Расчеты с персоналом по оплате труда   529 140 8 573 360 8 365 000   320 780
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами   38 900 2 001 100 2 103 505   141 305
Уставный капитал   100 000       100 000
Резервный капитал   13 100       13 100
Добавочный капитал   173 300       173 300
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)   320 000   1 287 203   1 607 203
Прибыли и убытки     1 789 855 1 789 855    
Всего:

Контроль осуществляется на основе наличия в данном регистре 3 –х пар равных итогов.

Первая пара равных итогов – общий итог начальных остатков по дебету всех счетов равен общему итогу начальных остатков по кредиту всех счетов. Это равенство вытекает из равенства итогов актива и пассива баланса на начало отчётного периода.

Вторая пара равных итогов – общий итог оборотов по дебету равен общему итогу оборотов всех счетов по кредиту. Это равенство обеспечивается двойной записью.

Третья пара равных итогов – общий итог конечных остатков по дебету всех счетов равен общему итогу конечных остатков по кредиту всех счетов соответственно.

По данным оборотных ведомостей нельзя определить откуда ценности поступили и куда направлены

Для этого используют шахматную оборотную ведомость- свод оборотов по счетам, служащий для раскрытия их содержания и проверки правильности корреспонденции счетов. Записи в «шахматке» производятся так, чтобы была видна корреспонденция счетов.

Ведомость заполняется путём проставления итогов каждого счёта с одинаковой корреспонденцией на пересечении строки дебетуемого счёта с колонкой кредитуемого. По дебету выводится итог, обороты по кредиту автоматически вносятся в ведомость.

Таблица 10

Кредит Дебет Итого
               
           
           
           
           
           
           
Итого      







Дата добавления: 2015-09-29; просмотров: 607;


Поиск по сайту:

При помощи поиска вы сможете найти нужную вам информацию.

Поделитесь с друзьями:

Если вам перенёс пользу информационный материал, или помог в учебе – поделитесь этим сайтом с друзьями и знакомыми.
helpiks.org - Хелпикс.Орг - 2014-2024 год. Материал сайта представляется для ознакомительного и учебного использования. | Поддержка
Генерация страницы за: 0.006 сек.