Облік факторингових операцій
| Зміст господарської операції | Дебет | Кредит |
| Облік розрахункових документів клієнта, отриманих відповідно до умов договору факторингу, за номінальною вартістю | ||
| Відображається в обліку зобов'язання за факторинговою операцією на дату укладання договору | ||
| Надані кошти за факторинговою операцією | ||
| Неамортизований дисконт у разі утримання авансом процентних або комісійних доходів | ||
| Зменшення зобов’язань з кредитування на суму, сплачену клієнту | ||
| Нарахування процентних доходів за факторинговими операціями | ||
| Нарахований ПДВ | ||
| Щомісяця амортизується дисконт за факторинговими операціями | ||
| Сплачені розрахункові документи | 1200, 1500 | |
| Погашення заборгованості за факторинговою операцією та проценти | 2030, 2038 | |
| Списання з позабалансових рахунків оплачених боржником документів за факторинговими операціями | ||
| Повернення залишку коштів клієнту | ||
| Визнання заборгованості за факторинговими операціями простроченими |
Облік кредитів за врахованими векселями
| Зміст господарської операції | Дебет | Кредит |
| Відображається в обліку зобов'язання за кредитною операцією на дату укладання договору | ||
| Оприбуткування векселя у сховищі банку як документа | ||
| Оприбуткування векселя як застави | ||
| Надані кошти клієнту за кредитом, що наданий за врахованими векселями | ||
| Зменшення зобов’язань з кредитування на суму, сплачену клієнту | ||
| Врахування дисконту | ||
| Амортизація дисконту | ||
| Погашення кредиту, що наданий за врахованими векселями | ||
| Списання векселя зі сховища | ||
| Списання застави |
Дата добавления: 2015-11-10; просмотров: 613;